Тема: Налоговое обязательство

15 
3. Дайте определения:
3.1 налоговой базы 
3.2 налоговой ставки 
4. Каковы действия: налогоплательщика для самостоятельного исполнения 
налогового обязательства?
5. Когда считаются исполненными налоговое обязательство по уплате налогов и 
других обязательных платежей в бюджет, а также обязательство по уплате пеней и 
штрафов, исполняемые в безналичной форме для:
5.1. налогоплательщика 
5.2. налогового агента
6. Когда истекают сроки исполнения налогового обязательства? 
7. Каков порядок погашения налоговой задолженности? 
8. Каков общий срок исковой давности по налоговому обязательству и 
требованию?
9. Каков предел переноса по заявлению об изменении сроков исполнения 
налогового обязательства по уплате налогов, содержащему причины переноса 
срока уплаты налогов?
10. Каковы способы обеспечения исполнения, не выполненного в срок налогового 
обязательства 
11. Перечислите меры принудительного взыскания налоговой задолженности 
 

Ответы на задание :
Налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика 
перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством 
РК, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в 
налоговом органе, определять объекты налогообложения и (или) объекты, 
связанные с налогообложением, исчислять и уплачивать налоги и другие 
обязательные платежи в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним, 
составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, за исключением 
налоговых регистров, в налоговый орган в установленные сроки.
Объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением, 
являются имущество и действия, с наличием и (или) на основании которых у 
налогоплательщика возникает налоговое обязательство
.
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иные 
характеристики объекта налогообложения, на основании которых определяются 
суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет
. 

16 
Налоговая ставка представляет собой величину налогового обязательства по 
исчислению налога и другого обязательного платежа в бюджет на единицу 
измерения объекта налогообложения или налоговой базы
. 
Во исполнение налогового обязательства налогоплательщик совершает 
следующие действия:
1) встает на регистрационный учет в налоговом органе;
2) ведет учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с 
налогообложением;
3) исчисляет, исходя из объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с 
налогообложением, налоговой базы и налоговых ставок, суммы налогов и других 
обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет, а также авансовые и текущие 
платежи по ним в соответствии с особенной частью налогового кодекса; 
4) составляет и представляет, за исключением налоговых регистров, налоговые 
формы органам налоговой службы в установленном порядке;
5) уплачивает исчисленные и начисленные суммы налогов и других обязательных 
платежей в бюджет, авансовые и текущие платежи по налогам и другим 
обязательным платежам в бюджет в соответствии с особенной частью налогового 
кодекса
. 
Налоговое обязательство должно быть исполнено налогоплательщиком в 
порядке и сроки, которые установлены налоговым законодательством РК
.
Налогоплательщик вправе исполнить налоговое обязательство досрочно. 
Налоговое обязательство налогоплательщика по уплате налогов и других 
обязательных платежей в бюджет, а также обязательство по уплате пеней и 
штрафов, исполняемые в безналичной форме, считаются исполненными со дня 
получения акцепта платежного поручения на сумму налогов и других обязательных 
платежей в бюджет от банка или организации, осуществляющей отдельные виды 
банковских операций, или со дня осуществления платежа через банкоматы или иные 
электронные устройства, а в наличной форме - со дня внесения налогоплательщиком 
указанных сумм в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды 
банковских операций, уполномоченный государственный орган, местный 
исполнительный орган.
При уплате налогов, других обязательных платежей в бюджет, социальных 
отчислений, перечислении обязательных пенсионных взносов уполномоченным 
представителем налогоплательщика в случаях, установленных налоговым кодексом, 
в платежных документах отправителем денег указываются фамилия, имя, отчество 
(при его наличии) или наименование налогоплательщика и его идентификационный 
номер. 

17 
Налоговое обязательство налогоплательщика по уплате налога, исполняемое 
налоговым агентом, считается исполненным со дня удержания налога
Сроки исполнения налогового обязательства устанавливаются налоговым 
кодексом. При этом течение срока, установленного налоговым кодексом, начинается 
на следующий день после фактического события или юридического действия, 
которым определено начало срока исполнения налогового обязательства. Срок 
истекает в конце последнего дня периода, установленного налоговым кодексом. 
Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце 
следующего рабочего дня
. 
Погашение налоговой задолженности производится в следующем порядке:
1) начисленные пени;
2) сумма недоимки;
3) сумма штрафов. 
Общий срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию 
составляет пять лет. Течение срока исковой давности начинается после окончания 
соответствующего налогового периода. 
ленного налоговым кодексом срока уплаты налогов (кроме налогов, удерживаемых 
у источника выплаты, акцизов и налога на добавленную стоимость на 
импортируемые товары) и (или) пеней на основании заявления налогоплательщика 
на более поздний срок, но не более чем на двенадцать календарных месяцев
. 
Исполнение налогового обязательства налогоплательщика (налогового агента), 
не выполненного в установленные сроки, может обеспечиваться следующими 
способами: 
1) начислением пеней на неуплаченную сумму налогов и других обязательных 
платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним;
)
2) приостановлением расходных операций по банковским счетам (за исключением 
корреспондентских) налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица, 
структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего 
деятельность 
в 
РК 
через 
постоянное 
учреждение, 
индивидуального 
предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя и адвоката;
)
3) приостановлением расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового 
агента) - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, 
нерезидента, осуществляющего
деятельность 
в 
РК 
через 
постоянное 
учреждение, 
индивидуального 
предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя и адвоката; 
4) ограничением в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового 
агента) - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, 
нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение, 

18 
индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного 
исполнителя и адвоката
. 
Принудительное взыскание налоговой задолженности производится в 
следующем порядке:
1) за счет денег, находящихся на банковских счетах;
2) со счетов дебиторов;
3) за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества;
4) в виде принудительного выпуска объявленных акции. 

жүктеу/скачать 1.14 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: