Сборник задач по Налогам и налогообложению Учебное пособие
жүктеу/скачать 1.14 Mb. Pdf көрінісі
|
|
ЗАДАЧА 2: АО "МунайКәсіп" производитель занимается оптовой поставкой бензина. Общая сумма по счетам-фактурам по приобретенным в январе 2014 года АО "МунайКәсіп" товарам и услугам составила 4200тыс. тенге (без НДС). Компания ТОО "Т-Ойл" в январе 2014 года приобрела у АО "Мунайкәсіп" бензин неавиационный в целях транспортировки и оптовой реализации. В сетях АЗС по области ИП «Заправься» имеющий АЗС приобрел у ТОО "Т-Ойл" бензин и реализовал водителям в розницу. тыс. тенге Наименование компании Ед. измерения Объем реализации за 1 квартал 2014 года цена за ед. в тыс. тенге Сумма реализации без НДС тыс. тенге Сумма уплаченных акцизов тыс. тенге АО "Мунай- кәсіп" тонн 200 21 4200 900 ТОО "Т-Ойл" тонн 120 47 5640 0 ИП "Заправься" тонн 40 87 3480 20 Определить: 1. Какую сумму НДС должны указать в счетах-фактурах; 1.1. АО "Мунай-кәсіп"; 1.2. ТОО "Т-Ойл"; 1.3. ИП Заправься; 23 2. Указать сумму НДС принятой в зачет пропорционально в рамках этой сделки за 1 квартал 2014 года при удельном весе облагаемых оборотов в общих оборотах: 2.1. АО "Мунай-кәсіп" 100% 2.2. ТОО "Т-Ойл" 51% 2.3. ИП «Заправься» 49% Решение задачи: Согласно п.7 ст.238 Налогового Кодекса РК в размер облагаемого оборота включаются суммы акциза по подакцизным товарам. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Наименование компании ед измере ния Объе м реали зации цена за ед. в тыс. тенге Сумм а реали зации без НДС тыс. тенге (ст. 2 * ст. 3) Сумма уплаче нных акцизо в тыс. тенге Итого (сумма реализаци и + сумма акциза) (ст. 4 + ст. 5) % НДС Сумма указанн ая в счет- фактуре тыс. тенге (ст. 6 * ст. 7) % для расчета зачета в зачет (ст.8 * ст. 9) АО "Мунай- кәсіп" тонн 200 21 4200 900 5100 12% 612 100% ТОО "Т-Ойл" тонн 120 47 5640 0 5640 12% 677 51% ИП "Заправься" тонн 40 87 3480 20 3500 12% 420 49% Задача 3: Предприятие за отчетный период имеет следующие показатели: 1. Получена выручка от реализации продукции на сумму 5 млн. тенге. 2. Оборот по реализации услуг на сумму 1,5млн. тенге 24 3. Доход от сдачи земельного участка в аренду для парковки автомобилей 6,2млн. тенге 4. Предприятие предоставило (займ) кредит в денежной форме на сумму 500тыс. тенге 5. Отгружены комплектующие изделия и материалы на сумму 1900тыс. тенге, фактически по данному договору оплачено 900тыс. тенге 6. Оплачено ТОО «Алия» посреднические услуги на сумму 4500тыс.тенге 7. Реализована квартира, находящаяся в собственности предприятия на сумму 5100тыс.тенге жүктеу/скачать 1.14 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|