Сборник задач по Налогам и налогообложению Учебное пособие
жүктеу/скачать 1.14 Mb. Pdf көрінісі
|
|
Задача 2 Юридическое лицо-резидент произвело в течение 1 квартала 2014 года следующие выплаты работникам в виде оплаты труда (в тенге): № п/п ФИО работника Январь Февраль Март Справочно: информация о количестве лиц, нахо- дящихся на иждивении работника 1. Тастанов Н.С. 99800 94500 83200 _ 2. Иванчиков А.А. 75350 78500 69900 - 3. Буйнов Р.Д. 65400 58300 39400 - 4. Канафина А.С. 83500 81900 11200 1 При этом имеется информация, что с выплат в виде оплаты труда Тастанова Н.С. в размере 30% производится удержание алиментов на ребенка в пользу Канафиной А.С. Также известно, что Иванчиков А.А. имеет сына-инвалида с детства, которому 1 февраля 2014 года исполнится 18 лет. Подтверждающие документы и заявление на применение корректировок по индивидуальному подоходному налогу Иванчиковым А.А. представлены. 88 Выплаты доходов в виде оплаты труда производятся в последнее число месяца. Требуется: 1. Определить обязательные пенсионные взносы по каждому работнику за каждый месяц. 2. Определить суммы социальных отчислений, но каждому работнику за каждый налоговый период и общую сумму социальных отчислений. 3. Определить налоговые обязательства юридического лица по социальному налогу. 4. Указать форму налоговой отчетности по социальному налогу, подлежащей представлению в налоговый орган. Решение задачи: Сумма обязательных пенсионных взносов = Доход работника для исчисления обязательных пенсионных взносов * 10/100. 1. Предел дохода для исчисления ОПВ = 75 * 14952 = 1121400. 2. Сумма социальных отчислений = (Доход работника - ОПВ) * 5 / 100. 3. Сумма социального налога = (Доход работника - ОПВ) * 11 / 100 - Социальные отчисления. 4. Предел дохода для исчисления социальных отчислений = 10 * 14952 = 149520. 5. С доходов по договорам гражданско-правового характера социальные отчисления и социальный налог не исчисляются. 6. Доход Канафиной А.С. в виде алиментов за январь = 99800 * 0,3 = 29940. 7. Доход Канафиной А.С. в виде алиментов за февраль = 94500 * 0,3 = 28350. № п/п ФИО работника Доход подле- жащий налогообл ожению Доход, для исчисл ения ОПВ ОПВ Доход, для исчисл ения социал ьного налога Доход, для исчисл ения социал ьных отчисле ний Социал ьный налог. Исчисленн ый Со циаль ные отчисл ения Социа льный налог к уплате 1. Тастанов Н.С. 99800 99800 9980 89820 89820 9880 4491 5389 2. Иванчиков А.А. 75350 75350 7535 67815 67815 7460 3391 4069 89 8. Доход Канафиной А.С. в виде алиментов за март = 83200 * 0,3 = 24960. 9. Срок представления декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу - не позднее 15 мая 2012 года. 10. Срок перечисления социального налога: за январь - не позднее 25 февраля 2014 года, за февраль - не позднее 25 марта 2014 года, за март - не позднее 25 апреля 2014 года. № п/п ФИО работника Доход, подле- жащий налого- обложе- нию Доход для исчис- ления ОПВ ОПВ Доход для исчис- ления соци- ально- го на- лога Доход для исчис- ления соци- альных отчис- лений Соци- альный налог, исчис- лен- ный Соци- аль- ные отчис ления Соци- альный налог к уплате 1. Тастанов Н.С. 94500 94500 9450 85050 85050 9356 4253 5103 2. Иванчико в А.А. 78500 78500 7850 70650 70650 7772 3533 4239 3. Буйнов Р.Д. 58300 58300 5830 52470 52470 5772 2624 3148 4. Канафина А.С. (по трудовому договору) 81900 81900 8190 73710 73710 8108 3686 4422 5. Канафина Л.С. (в виде 28350 0 0 0 0 0 0 0 3. Буйнов Р.Д. 65400 65400 6540 58860 58860 6475 2943 3532 4. Канафина 83500 83500 8350 75150 75150 8267 3758 4509 А.С. (по тру- д.договору) 5. Канафина 29940 0 0 0 0 0 0 0 А.С. (в виде алим) ИТОГО 32082 14583 17499 За январь: |