А. М. Магомедов 2013 г. Заключение

служебной проверки по информации начальника ЦФО МВД по

Республике Дагестан полковника вн.службы Ярахмедова Я.Ш.

о нарушениях отчетности по использованию объемов финан-

сирования в 2012 г. в УМВД России по г.Махачкала.

В Инспекцию по личному составу УРЛС МВД по Респуб­лике Дагестан поступил подготовленный начальником ЦФО МВД по Республике Дагестан полковником внутренней службы Ярахмедовым Я.Ш. анализ объемов финансирования УМВД России по г.Махачкала на оплату труда в 2012 году и представленной отчетности по их использованию, в котором сообщается, что главный бухгалтер УМВД России по г.Махачкала майор внутренней службы Калантарова М.З. скрыла экономию, достигнутую путем необоснованного завышения фактических данных в отчете из выплат денежного содержания, в размере 254.321.374,33 руб., допустила искажение бухгалтерской отчетности.

Также в МВД по Республике Дагестан поступило письмо из ТУ Росфиннадзора в Республике Дагестан от 06.05.2013 г. № 03-02-20/13л, в котором указываются ряд недостатков выявленные при проведении проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности УМВД России по г.Махачкала за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г.

Мною, инспектором по ОП Инспекции по личному составу УРЛС МВД по Республике Дагестан подполковником внутренней службы Алиджановым А.А., по данному факту проведена служебная проверка, в ходе которой

Основанием составления анализа объемов финансирования УМВД России по г.Махачкала на оплату труда в 2012 г. и представленной отчетности по их использованию, послужили грубые нарушения при проведении проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности УМВД России по г.Махачкала за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г., выявленные сотрудниками ТУ Росфиннадзора в Республике Дагестан.

В соответствии с приказом ТУ Росфиннадзора в Республике Дагестан от 17.01.2013 г. № 21, плана работы на 2013 г. и удостоверения от 17.01.2013 г., сотрудниками ТУ Росфиннадзора в Республике Дагестан проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности УМВД России по г.Махачкала за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г.

При проверке были выявлены ряд недостатков отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности УМВД России по г.Махачкала, в том числе, при составлении и представлении годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности. Так, в том числе, в нарушение Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 г. № 191н, выразившееся в том, что в бюджетной отчетности на 01.01.2013 г. (за 2012 г.), представленной распорядителю средств (УМВД России по г.Махачкала), не отражен остаток наличных денежных средств в кассе в сумме 254.321.374, 33 руб., которые в нарушении п. 4 ст. 242 «Завершение текущего финансового года» Бюджетного кодекса Российской Федерации и п. 5 Порядка завершения операции по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденного приказом Минфина Российской Федерации от 06.06.2008 г. № 56н, не были своевременно возвращены в федеральный бюджет (составлен соответствующий акт от 23.04.2013 г.). Не использованные остатки бюджетных средств в сумме 254.321.374, 33 руб. в последующем в полном объеме перечислены в доход федерального бюджета. Также ТУ Росфиннадзора выявлены недостатки в части составления бюджетной сметы на 2012 г., в которой необоснованно предусмотрены расходы по оплате денежного довольствия сотрудников УМВД России по г.Махачкала на 2012 г., в том числе, на содержание аттестованного и вольнонаемного состава в сумме 228.109.743,0 руб.

Вместе с тем, начальником ЦФО МВД по Республике Дагестан представлен проведенный анализ, где в отчетах 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД» имеются необоснованные завышения фактических данных, в результате чего стало возможным накопление в кассе бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала неуказанной в балансе на 2013 г. (за 2012 г.), в графе остаток денежной суммы в кассе.

Из представленного анализа усматривается, что в отчете 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД» за 9 месяцев 2012 года, представленной главным бухгалтером УМВД России по г.Махачкала майором внутренней службы Калантаровой М.З. в ЦФО МВД по Республике Дагестан, средний должностной оклад старшего и среднего начальствующего состава составляет 16790 руб., тогда как по плану данная сумма составляла 16056 руб. Среднемесячный оклад за специальное звание превышает плановые назначения на 245,6 руб. (11310,6 руб. вместо 11065 руб). Общее завышение фактических расходов за счет данных изменений составляет 49366,5 тыс. рублей.

Опрошенный начальник ЦФО МВД по Республике Дагестан полковник внутренней службы Ярахмедов Я.Ш. пояснил, что объем средств, необходимых для выплаты денежного довольствия сотрудникам МВД по Республике Дагестан, в том числе и сотрудникам УМВД России по г.Махачкала, для включения в смету расходов подготавливает и контролирует в течение текущего года заместитель начальника ФЭО ЦФО МВД по Республике Дагестан майор внутренней службы Шабанов М.А. В ходе проверки Шабановым М.А. ежеквартальных отчетов 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД» главного бухгалтера УМВД России по г.Махачкала майора внутренней службы Калантаровой М.З., можно было выявить несоответствие среднесписочной численности показанной в отчете к фактической численности, путем запроса вакансий в подразделении. Контроль над деятельностью Шабанова М.А. осуществляет начальник отдела ФЭО ЦФО МВД по Республике Дагестан подполковник внутренней службы Гаджиев М.Р. Требования руководства ФЭД России о равномерном расходовании денежных средств имеются. Лимит кассы УМВД России по г.Махачкала устанавливается руководителем подразделения и контролируется в течении года КРО МВД по Республике Дагестан и ТУ Росфиннадзора. Последними в течении года осуществляется проверка финансово - хозяйственной деятельности подразделений. О том, что в кассе УМВД России по г.Махачкала по итогам 2012 г. имелся значительный остаток денежных средств, ему стало известно со слов руководства УМВД России по г.Махачкала, которым об этом сообщили главный бухгалтер того же подразделения и проверяющий сотрудник ТУ Росфиннадзора.

Опрошенные начальник УМВД России по г.Махачкала подполковник полиции Муртазалиев Н.В., а также сотрудники ЦФО МВД по Республике Дагестан: заместитель начальника ЦФО Расулова И.А., начальник отдела ФЭО подполковник внутренней службы Гаджиев М.Р. и заместитель начальника отдела ФЭО майор внутренней службы Шабанов М.А. дали аналогичные объяснения в части, их касающейся.

Кроме того, заместитель начальника отдела ФЭО ЦФО МВД по Республике Дагестан майор внутренней службы Шабанов М.А. пояснил, что при проверке отчетов 3-ОБ, представленных главным бухгалтеров УМВД России по г.Махачкала, существенные недостатки в них выявлены не были. Существенные недостатки означают значительные расхождения расчетных показателей относительно установленных по расчету потребности денежного довольствия сотрудников на 2012 г. Незначительные расхождения в отчетах 3-ОБ относительно расчета потребности могут быть, так как расчет потребности на год составляется из средних показателей, и могут лавировать. Подготовленный отчет 3-ОБ визируется начальником ЦФО МВД по РД полковником внутренней службы Ярахмедовым Я.Ш. и направляется в электронном и на бумажном носителе в ФЭД МВД России.

Согласно письму начальника отдела комплектования УРЛС МВД по Республике Дагестан, какие-либо сведения о наличии в УМВД России по г.Махачкала вакантных должностей и стажеров в 2011 г. и в 2012 г. ими в ЦФО МВД по Республике Дагестан, либо в УМВД России по г.Махачкала не передавались, запросы в этой части не поступали.

Сведения по штатной численности о наличии вакансий и стажеров в УМВД России по г.Махачкала, подразделения кадровой службы УМВД России по г. Махачкала в бухгалтерию переданы не были. Из вышеизложенного следует, что в соответствующих документах неправильные сведения по вакансиям и стажерам указаны умышленно, что привело к искажению отчета и накоплению денежных средств.

Изучением квартальных отчетов 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД» за 1 и 2 кварталы, представленных в ФЭО ЦФО МВД по Республике Дагестан главным бухгалтером УМВД России по г.Махачкала майором внутренней службы Калантаровой М.З., установлено, что указанные отчеты доведены до суммарной логистики и некоторые сведения, указанные в них, не соответствуют действительности, так как сведения по вакансиям и стажерам УМВД России по г.Махачкала на момент составления указанного отчета противоречат среднесписочным данным в самих отчетах.

Изучением отчета 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД» за 9 месяцев 2012 года, представленного в ФЭО ЦФО МВД по Республике Дагестан главным бухгалтером УМВД России по г.Махачкала майором внутренней службы Калантаровой М.З., установлено, что средний должностной оклад старшего и среднего начальствующего состава и среднемесячный оклад за специальное звание превышают плановые назначения в составленных расчетах по бюджетной смете на денежное довольствие сотрудников УМВД России по г.Махачкала на 2012 г. В отчетах вакантные должности были значительно занижены. Имеется завышение фактических расходов за счет данных изменений.

Вышеуказанные расхождения в отчете 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД» и допущенные от планированной суммы завышения, можно было выявить при тщательной проверке представленных отчетов в ФЭО МВД по Республике Дагестан.

Осмотром баланса бюджетных средств УМВД России по г.Махачкала на 01.01.2013 г. установлено, что на указанный день в графе «касса» проставлена цифра «0», т.е. в кассе денег нет. Также в данном отчете принята во внимание логистика общевыводимой суммы путем подгона цифр, где остаток на конец года сведен к нулю.

Осмотром кассовой книги бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала установлено, что в ней имеются сведения об остатках в кассе бухгалтерии и записи, сделанные к ней, в части остатков, а именно на 31.12.2012 г. остаток составляет 254.321.374,33 руб., то есть соответствует сумме фактически указанной в акте ТУ Росфиннадзора.

Правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и бланков строгой отчетности в бухгалтерии УМВД России по г. Махачкала согласно должностным инструкциям в 2012 году осуществлялось казначеем Хайбулаевой Р.И., в действиях которой нарушений не усматривается. Приказом УМВД России по г. Махачкала от 26.04.2013 г. № 112 л/с, Хайбулаева Р.И. уволена из органов внутренних дел по собственному желанию.

Приказ УМВД России по г.Махачкала о создании постоянно действующей комиссии по внезапной проверке сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей в 2012 г. не был издан, то есть работа в данном направлении велась с нарушениями требований п.16, 17 и 18 приказа МВД России от 06.08.2002 г. № 740 «Об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в системе МВД России», соблюдение которой возложена непосредственно на руководителя подразделения и сотрудника, осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность. Однако, представлены акты инвентаризации наличных денежных средств в кассе бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала, в которых имеются записи о ежемесячных проверках лимита кассы бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала в 2012 году. Подпись начальника УМВД России по г.Махачкала в указанных актах отсутствует.

Вместе с тем установлено, что в апреле 2012 года КРО МВД по Республике Дагестан провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности УМВД России по г.Махачкала за период с 01.03.2011 г. по 03.03.2012 г. Проводившие проверку сотрудники составили акт фактического наличия денег в кассе УМВД России по г.Махачкала. В момент проверки в кассе находилось 11.613.021,06 рублей, о чем был составлен соответствующий акт, однако лимит на тот момент в УМВД России по г.Махачкала приказом начальника указанного подразделения не был установлен, то есть приказ не был издан, в связи с чем определить точную максимальную сумму разрешаемой для хранения в кассе, сотруднику КРО МВД по Республике Дагестан, не представилось возможным и меры по данному нарушению не были приняты.

Опрошенный старший ревизор КРО МВД по Республике Дагестан подполковник внутренней службы Маламагомедов С.Н. дал аналогичные сведения в части, его касающейся.

Согласно п.1,2 гл.1 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденной Центральным Банком Российской Федерации от 12.10.2011 г. № 373-П, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель издают об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель).

Согласно письму ЦФО МВД по Республике Дагестан от 13.05.2013 г. № 7/661 установлено, что в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций утвержденного банком России от 12.10.2011 г. № 373-П, лимит кассы для УМВД России по г. Махачкала на 2012 год должен был составлять 952.740 (девятьсот пятьдесят две тысячи семьсот сорок) рублей.

В соответствии с приказом МВД России от 13 июня 2007 года № 517, а также указаниям МВД России от 01.10.2012 г. № 1/8708 и от 07.12.2012 г. № 31/5-7826, сотрудники МВД по Республике Дагестан за выполнение в 2012 г. особо сложных и важных заданий, в составе подразделения, поощрялись дважды в ноябре и в декабре 2012 г.

Также на основании письма врио министра ВД по Республике Дагестан от 04.09.2012 г. из централизованной бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала была истребована начальником КРО МВД по Республике Дагестан подполковником внутренней службы Магомедшапиевым Б.М. архивная база данных автоматизированных программ по бюджетному учету (выгрузка информационной базы).

Опрошенный по вышеуказанному факту начальник КРО МВД по Республике Дагестан подполковник внутренней службы Магомедшапиев Б.М. пояснил, что в сентябре 2012 года по указанию Министра ВД по Республике Дагестан (протокольное поручение) сотрудниками КРО МВД по Республике Дагестан проводилась проверка финансово-хозяйственной деятельности АХТ УМВД России по г.Махачкала в период с 2011 г. по 2012 г. Им была в установленном порядке запрошена архивная база данных автоматизированных программ по бюджетному учету бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала в связи с тем, что бухгалтерская работа в АТХ УМВД России по г.Махачкала была запущена и требовалась архивная база данных автоматизированной программы по бюджетному учету УМВД России по г.Махачкала. В указанном отчете можно было получить требуемую информацию по выделению за отчетный период денежных и материальных средств для нужд АТХ УМВД России по г.Махачкала. Данная база была истребована на электронном носителе. В период проверки АТХ УМВД России по г.Махачкала грубые нарушения в части несоблюдения лимита кассы не было выявлено и об этом никто ему не сообщал. Лимит кассы проверяется при ревизиях финансово-хозяйственной деятельности подразделения.

Согласно представленному акту проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности УМВД России по г.Махачкала в период с 25.08. по 15.10.2012 г., в связи с реорганизацией учреждения АХТ при УВД по г.Махачкала и передачей прав и обязанностей присоединенного юридического лица УМВД России по г.Махачкала с 01.07.2011 г., в указанном подразделении проводилась проверка, по результатам которой, за выявленные в ходе проверки недостатки, приказом МВД по Республике Дагестан от 21.11.2012 г. № 1759, некоторые сотрудники, в том числе начальник тыла УМВД России по г. Махачкала полковник внутренней службы Разаков М.Т., были привлечены к дисциплинарной ответственности.

Согласно письму врио начальника КРО МВД по Республике Дагестан от 14.05.2013 г. № 23/127, их подразделением за период с 01.04.2012 г. по 14.05.2013 г. документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности УМВД России по г. Махачкала не проводилась.

На основании приказа МВД России от 06.08.20102 г. № 740 «Об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в системе МВД России», а также приказа МВД России от 30 декабря 2011 г. № 1355 «О внесении изменений в приказ МВД России от 06.08.2002 г. № 740 и утвержденное им положение о ведомственном финансовом контроле в системе МВД России» руководители подразделений системы МВД России несут персональную ответственность за выполнение обязанностей, возложенных на них в области ведомственного финансового контроля.

Опросить бывшего начальника УМВД России по г.Махачкала полковника полиции Ахмедова А.А. не представилось возможным, в связи с нахождением последнего за пределами республики.

Также установлено, что до 26.06.2012 г. бухгалтерия УМВД России по г.Махачкала входила в структуру подразделений, подчиненных начальнику тыла УМВД России по г.Махачкала, то есть начальнику тыла УМВД России по г.Махачкала полковнику внутренней службы Разакову М.Т., который на должном уровне не осуществил контроль за курирующим подразделением.

Приказом МВД по Республике Дагестан от 26.06.2012 г. № 911 бухгалтерия УМВД России по г.Махачкала включена в структуру подразделений, непосредственно подчиненных заместителю начальника УМВД России по г.Махачкала.

Опрошенный заместитель начальника УМВД России по г.Махачкала полковник внутренней службы Зухумов М.М. пояснил, что с начала 2012 года до конца того же года, на основании приказа Министра ВД по Республике Дагестан он исполнял обязанности начальника ОП по Ленинскому району УМВД России по г.Махачкала. Возможности контролировать бухгалтерию у него не было. Об остатке суммы в кассе УМВД России по г.Махачкала ему никто не сообщал.

Опрошенный начальник тыла УМВД России по г.Махачкала полковник внутренней службы Разаков М.Т. пояснил, что о недостатках в бухгалтерии ему никто не сообщал. В 2012 г. деятельность бухгалтерии неоднократно проверялась, КРО МВД по Республике Дагестан в апреле 2012 г. и в мае 2012 г. комиссией из г.Москва. В августе 2012 г. при проведении КРО МВД по Республике Дагестан проверки финансово-хозяйственной деятельности АТХ УМВД России по г.Махачкала были выявлены недостатки, по результатам которой он был привлечен к дисциплинарной ответственности. В комиссию по проверке лимита кассы он не входил.

Кроме того, из письма ТУ Росфиннадзора в Республике Дагестан от 06.05.2013 г. № 03-02-20/13 л следует, что в ходе проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности УМВД России по г. Махачкала также выявлены грубые нарушения, а именно:

- в нарушении требований ст. 38 «Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств», ст. 162 «Бюджетные полномочия получателя бюджетных средств», ст.221 «Бюджетная смета» и Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 21.12.2011 г. № 180н, допущено использование средств федерального бюджета на цели, не соответствующие условиям получения определенным уведомлениями о бюджетных ассигнованиях и бюджетной сметой, на общую сумму 28.242.894,85 руб., что в соответствии со ст. 289 «Нецелевое использование бюджетных средств» является использованием средств федерального бюджета не по целевому назначению;

Согласно платежным поручениям № 1671165 от 25.03.2013 г. и № 1724501 от 08.04.2013 г., а также выписок из лицевых счетов получателя бюджетных средств № 03031423240 от 25.03. и 08.04.2013 г., не использованные остатки бюджетных средств в сумме 254.321.374, 33 рублей в полном объеме перечислены в доход федерального бюджета.

Указанное стало возможным из-за недобросовестного исполнения своих должностных обязанностей главным бухгалтером УМВД России по г.Махачкала майором внутренней службы Калантаровой М.З., а также вследствие нарушения последней требований п. 4 ст. 242 «Завершение текущего финансового года» Бюджетного кодекса Российской Федерации и п. 5 Порядка завершения операции по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденного приказом Минфина Российской Федерации от 06.06.2008 г. № 56н, п. 12 ч. 2 приказа МВД России от 06.08.2002 г. № 740 «Об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в системе МВД России», п. 11 ч. 2 приказа МВД России от 30 декабря 2011 г. № 1355 «О внесении изменений в приказ МВД России от 06.08.2002 г. № 740 и утвержденное им положение о ведомственном финансовом контроле в системе МВД России», Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 г. № 191н, ст.162 «Бюджетные полномочия получателя бюджетных средств» и ст.221 «Бюджетная смета» Бюджетного кодекса РФ, приказа Минфина России от 20.11.2007 г. № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений», выразившееся в подготовке и представлении в ФЭО ЦФО МВД по Республике Дагестан необоснованно завышенных фактических расходов за отчетные периоды в отчетах 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД», в результате чего стало возможным грубое нарушение требований п.1,2 гл.1 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденной Центральным Банком Российской Федерации от 12.10.2011 г. № 373-П, повлекшее нарушение лимитов хранения денежной наличности в кассе бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала, что согласно п.11 ч.2 ст.49 Федерального закона Российской Федерации от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" является грубым нарушением служебной дисциплины и на основании п.6 ч.2 ст.82 Федерального закона Российской Федерации от 30.11.2011 г. № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", является основанием для прекращения или расторжения контракта с указанным сотрудником.

Заместитель главного бухгалтера УМВД России по г.Махачкала капитан внутренней службы Дибиров Г.С., в нарушил требование п. 12 ч. 2 приказа МВД России от 06.08.2002 г. № 740 «Об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в системе МВД России», п. 11 ч. 2 приказа МВД России от 30 декабря 2011 г. № 1355 «О внесении изменений в приказ МВД России от 06.08.2002 г. № 740 и утвержденное им положение о ведомственном финансовом контроле в системе МВД России» и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 г. № 191н, выразившееся в том, что в период исполнения им обязанностей главного бухгалтера того же подразделения не осуществил должный контроль и в отчетах 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД», представленной за 2-й квартал в ФЭО ЦФО МВД по Республике Дагестан, допустил искажение бухгалтерской отчетности.

Вышеизложенное, стало возможным из-за ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей, а также нарушения п. 1 ч. 1 требований приказа МВД России от 06.08.20102 г. № 740 «Об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в системе МВД России», п. 8 и 9 ч. 2 приказа МВД России от 30 декабря 2011 г. № 1355 «О внесении изменений в приказ МВД России от 06.08.2002 г. № 740 и утвержденное им положение о ведомственном финансовом контроле в системе МВД России» и п.1,2 гл.1 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденной Центральным Банком Российской Федерации от 12.10.2011 г. № 373-П, на тот момент начальником УМВД России по г.Махачкала полковником полиции Ахмедовым А.А., выразившееся в ненадлежащем осуществлении персональной ответственности за выполнением обязанностей, возложенных на него в области ведомственного финансового контроля и не издании приказа о лимите хранения денежной наличности в кассе бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала.

Также, заместитель начальника отдела ФЭО ЦФО МВД по Республике Дагестан майор внутренней службы Шабанов М.А. нарушил п. 1,5 должностной инструкции и не на должном уровне осуществлял контроль и надлежащую проверку достоверности представленных главным бухгалтером УМВД России по г.Махачкала майором внутренней службы Калантаровой М.З. отчетов 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД», в которых необоснованно путем искажения бухгалтерской отчетности были завышены фактические расходы за отчетные периоды, в результате чего стало возможным не отражение остатка наличных денежных средств в сумме 254.321.374, 33 рублей в бюджетной отчетности на 01.01.2013 г. (за 2012 г.), что согласно п.11 ч.2 ст.49 Федерального закона Российской Федерации от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" является грубым нарушением служебной дисциплины, что дало основание для утраты доверия к нему руководства МВД по Республике Дагестан.

Начальник финансово-экономического отдела ЦФО МВД по Республике Дагестан подполковник внутренней службы Гаджиев М.Р. нарушил свои должностные обязанности и не осуществил контроль над деятельностью майора внутренней службы Шабанова М.А., в результате чего стало возможным совершение последним грубого нарушения служебной дисциплины, что дало основание для утраты доверия к нему руководства МВД по Республике Дагестан.

Вышеперечисленные нарушения со стороны сотрудников, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность и контроль над ними, стали возможными из-за ненадлежащего контроля со стороны руководителей ЦФО МВД по Республике Дагестан: начальника полковника внутренней службы Ярахмедова Я.Ш. и заместителя начальника Расуловой И.А. над деятельностью подчиненных, в результате чего при представлении бухгалтерских отчетных данных допущено их значительное искажение и ответственными лицами над этим не осуществлен надлежащий контроль.

Кроме того, в апреле 2012 года старшим ревизором КРО МВД по Республике Дагестан подполковником внутренней службы Маламагомедовым С.Н. при проверке финансово-хозяйственной деятельности УМВД России по г.Махачкала, был составлен акт лимита кассы бухгалтерии указанного подразделения, сумма которой на момент проверки составляла 11.613.021,06 рублей и по результатам проверки на тот момент и.о. начальника КРО МВД по Республике Дагестан подполковник внутренней службы Дрябина Т.П., в нарушение требований приказа МВД России от 06.08.20102 г. № 740 «Об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в системе МВД России» и приказа МВД России от 30 декабря 2011 г. № 1355 «О внесении изменений в приказ МВД России от 06.08.2002 г. № 740 и утвержденное им положение о ведомственном финансовом контроле в системе МВД России» не осуществила должный контроль по устранению недостатков, в части соблюдения лимита кассы бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала.

Также установлено, что начальник КРО МВД по Республике Дагестан подполковник внутренней службы Магомедшапиев Б.М. в нарушении требований п. 33 ч. 3 приказа МВД России от 06.08.2002 г. № 740 «Об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в системе МВД России» и п. 37.1 ч. 3 приказа МВД России от 30 декабря 2011 г. № 1355 «О внесении изменений в приказ МВД России от 06.08.2002 г. № 740 и утвержденное им положение о ведомственном финансовом контроле в системе МВД России» не осуществил должный контроль за финансово-хозяйственной деятельности УМВД России по г. Махачкала, в результате чего стало возможным искажение в отчетных данных 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД», представленные в ФЭО ЦФО МВД по Республике Дагестан главным бухгалтером УМВД России по г. Махачкала майором внутренней службы Калантаровой М.З.

В настоящее время подполковник внутренней службы Магомедшапиев Б.М. находится на больничном.

Приказом МВД по Республике Дагестан от 06.07.2012 г. № 703 л/с, заместитель начальника КРО МВД по Республике Дагестан подполковник внутренней службы Дрябина Т.П. уволена из органов внутренних дел по п.2 ч.1 ст.82 Федерального закона Российской Федерации от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ".

Начальник УМВД России по г.Махачкала полковник полиции Ахмедов А.А. представлен к увольнению из органов внутренних дел по п.6 ч.2 ст.82 Федерального закона Российской Федерации от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в связи с грубым нарушением служебной дисциплины.

Начальник тыла УМВД России по г.Махачкала полковник внутренней службы Разаков М.Т., в нарушение своих должностных обязанностей, в период курирования бухгалтерии не осуществил должный контроль за ее деятельностью, в результате чего стало возможным допущение нарушений финансово-хозяйственной деятельности курируемым подразделением.

Приказом МВД по Республике Дагестан от 03.02.2012 г. № 122 л/с, исполнение обязанностей начальника ОП по Ленинскому району УМВД России по г.Махачкала было возложено на заместителя начальника УМВД России по г.Махачкала полковника внутренней службы Зухумова М.М.

Вместе с тем, наличие свободного доступа к кассовой книге бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала, в которой на момент проверки ТУ Росфиннадзора указан фактический остаток на 31.12.2012 г. в сумме 254.321.374, 33 рублей, что противоречит сведениям в «Балансе УМВД России по г.Махачкала на 01.01.2013 г.», где в графе «касса» указана цифра «0», из-за представления главным бухгалтером УМВД России по г.Махачкала майором внутренней службы Калантаровой М.З. отчетов 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД», в которых выделенные денежные средства, снятые со счетов УМВД России по г.Махачкала, соответствуют сведениям, указанным в годовом отчете за 2012 год, свидетельствует о наличии в действиях главного бухгалтера УМВД России по г.Махачкала майора внутренней службы Калантаровой М.З. и других должностных лиц признаков преступления, связанного с попыткой хищения денежных средств. Для установления последних необходимо провести ряд следственных действий, что возможно лишь в рамках возбужденного уголовного дела.

Вопрос о привлечение к ответственности должностных лиц УМВД России по г. Махачкала за нарушения требований ст. 289 приказа Минфина России от 21.12.2011 г. № 180н «Нецелевое использование бюджетных средств», действовавшего на тот период, что в соответствии со ст. 285,1 «Нецелевое расходование бюджетных средств» УК РФ может повлечь уголовную ответственность ответственных лиц в использовании средств федерального бюджета, решить по окончательному решению по материалу имеющегося в Прокуратуре РД по данному факту.

Начальник ЦФО МВД по Республике Дагестан полковник внутренней службы Ярахмедов Ярахмед Шихмирзаевич, 1953 года рождения, в ОВД с 1982 года, в занимаемой должности с 1997 года. За период службы имеет: 103 поощрения, 2 взыскания, действующих нет.

Заместитель начальника ЦФО МВД по Республике Дагестан Расулова Ирина Алексеевна, 1955 года рождения, в ОВД с 1993 года, в занимаемой должности с 2012 года. За период службы имеет: 57 поощрений, взысканий нет.

Начальник финансово-экономического отдела ЦФО МВД по Республике Дагестан подполковник внутренней службы Гаджиев Мумин Рамазанович, 1963 года рождения, в ОВД с 1999 года, в занимаемой должности с 2012 г. За период службы имеет: 33 поощрения, взысканий нет.

Заместитель начальника финансово-экономического отдела ЦФО МВД по Республике Дагестан майор внутренней службы Шабанов Магомед Алиасхабович, 1976 года рождения, в ОВД с 1997 года, в занимаемой должности с 2012 г. За период службы имеет: 34 поощрения, взысканий нет.

Начальник УМВД России по г. Махачкала полковник полиции Ахмедов Али Ахмедович, 1955 года рождения, в ОВД с 1992 года, в занимаемой должности с 2011 года. За период службы имеет: 13 поощрений, 5 взысканий, из них действующих нет.

Заместитель начальника УМВД России по г.Махачкала полковник внутренней службы Зухумов Мутай Магомедтагирович, 1959 года рождения, в ОВД с 1983 года, в занимаемой должности с 2011 года. За период службы имеет: 51 поощрение, 21 взыскание, из них действующих нет.

Начальник тыла УМВД России по г.Махачкала полковник внутренней службы Разаков Магомед Тагирович, 1958 года рождения, в ОВД с 1986 года, в занимаемой должности с 2011 года. За период службы имеет: 59 поощрений, 3 взыскания, 1 действующее: приказом МВД по Республике Дагестан от 21.11.2012 г. № 1759 объявлен строгий выговор.

Главный бухгалтер УМВД России по г.Махачкала майор внутренней службы Калантарова Мадина Зайнудиновна, 1967 года рождения, в ОВД с 1994 года, в занимаемой должности с 2011 года. За период службы имеет: 80 поощрений, 1 действующее взыскание: приказом МВД по Республике Дагестан от 21.11.2012 г. № 1759 объявлен выговор.

Заместитель главного бухгалтера УМВД России по г.Махачкала капитан внутренней службы Дибиров Гаджимурад Саидмагомедович, 1983 года рождения, в ОВД с 2007 года, в занимаемой должности с 2011 года. За период службы имеет: 35 поощрений, 1 взыскание, не действующее.

На основании изложенного,

1. 
   Служебную проверку по информации начальника ЦФО МВД по Республике Дагестан полковника внутренней службы Ярахмедова Я.Ш. о допущенных нарушениях отчетности по использованию объемов финансирования в 2012 году в УМВД России по г.Махачкала считать законченной.
   

2. 
   За ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, нарушение требований п. 4 ст. 242 «Завершение текущего финансового года» Бюджетного кодекса Российской Федерации и п. 5 Порядка завершения операции по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденного приказом Минфина Российской Федерации от 06.06.2008 г. № 56н, п. 12 ч. 2 приказа МВД России от 06.08.2002 г. № 740 «Об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в системе МВД России», п. 11 ч. 2 приказа МВД России от 30 декабря 2011 г. № 1355 «О внесении изменений в приказ МВД России от 06.08.2002 г. № 740 и утвержденное им положение о ведомственном финансовом контроле в системе МВД России», Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 г. № 191н, ст. 162 «Бюджетные полномочия получателя бюджетных средств», ст.221 «Бюджетная смета» Бюджетного кодекса РФ, приказа Минфина России от 20.11.2007 г. № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений», выразившееся в подготовке и представлении в ФЭО ЦФО МВД по Республике Дагестан необоснованно завышенных, фактических расходов за отчетные периоды, в отчетах 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД», в результате чего стало возможным грубое нарушение требований п.1,2 гл.1 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденной Центральным Банком Российской Федерации от 12.10.2011 г. № 373-П, повлекшее нарушение лимитов хранения денежной наличности в кассе бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала, что дало основание для утраты доверия к ней руководства МВД по Республике Дагестан, которое согласно п.11 ч.2 ст.49 Федерального закона Российской Федерации от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" является грубым нарушением служебной дисциплины, вопрос о дальнейшем прохождении службы в органах внутренних дел главным бухгалтером УМВД России по г.Махачкала майором внутренней службы Калантаровой Мадиной Зайнудиновной рассмотреть в аттестационном порядке.
   

3. 
   За ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, нарушение требований п. 12 ч. 2 приказа МВД России от 06.08.20102 г. № 740 «Об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в системе МВД России», п. 11 ч. 2 приказа МВД России от 30 декабря 2011 г. № 1355 «О внесении изменений в приказ МВД России от 06.08.2002 г. № 740 и утвержденное им положение о ведомственном финансовом контроле в системе МВД России», Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 г. № 191н и приказа Минфина России от 20.11.2007 г. № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений», выразившееся в том, что в период исполнения обязанностей главного бухгалтера УМВД России по г.Махачкала, в отчетах 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД», представленной им в ФЭО ЦФО МВД по Республике Дагестан за 2-й квартал, допустил искажение бухгалтерской отчетности, что дало основание для утраты доверия к нему руководства МВД по Республике Дагестан, которое согласно п.11 ч.2 ст.49 Федерального закона Российской Федерации от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" является грубым нарушением служебной дисциплины, вопрос о дальнейшем прохождении службы в органах внутренних дел заместителем главного бухгалтера УМВД России по г.Махачкала капитаном внутренней службы Дибировым Гаджимурадом Саидмагомедовичем, рассмотреть в аттестационном порядке.
   

4. 
   За ненадлежащее исполнение требования п. 1,5 должностной инструкции, выразившееся в осуществлении поверхностного приема и слабого контроля за представленными главным бухгалтером УМВД России по г.Махачкала майором внутренней службы Калантаровой М.З. отчетов 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД», в которых необоснованно, путем искажения бухгалтерской отчетности, были завышены фактические расходы за отчетные периоды, что дало основание для утраты доверия к нему руководства МВД по Республике Дагестан, которое согласно п.11 ч.2 ст.49 Федерального закона Российской Федерации от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" является грубым нарушением служебной дисциплины, но с учетом отсутствия непосредственного допуска к бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала, что исключает непосредственное отношение к искажениям данных отчетов, вопрос о целесообразности дальнейшего прохождения службы в занимаемой должности заместителем начальника финансово-экономического отдела ЦФО МВД по Республике Дагестан майором внутренней службы Шабановым Магомедом Алиасхабовичем рассмотреть в аттестационном порядке.
   

5. 
   За ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, не осуществление должного контроля над деятельностью майора внутренней службы Шабанова М.А., выразившееся в поверхностном отношении последнего к исполнению своих должностных обязанностей, в результате чего дало основание для утраты к ним доверия руководства МВД по Республике Дагестан, что согласно п.11 ч.2 ст.49 Федерального закона Российской Федерации от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" является грубым нарушением служебной дисциплины, вопрос о целесообразности дальнейшего прохождения службы в занимаемой должности начальником финансово-экономического отдела ЦФО МВД по Республике Дагестан подполковником внутренней службы Гаджиевым Мумином Рамазановичем рассмотреть в аттестационном порядке.
   

6. 
   За ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, нарушения требований п. 1 ч. 1 приказа МВД России от 06.08.20102 г. № 740 «Об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля в системе МВД России», п. 8 и 9 ч. 2 приказа МВД России от 30 декабря 2011 г. № 1355 «О внесении изменений в приказ МВД России от 06.08.2002 г. № 740 и утвержденное им положение о ведомственном финансовом контроле в системе МВД России», и п.1,2 гл.1 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденной Центральным Банком Российской Федерации от 12.10.2011 г. № 373-П, выразившееся в ненадлежащем осуществлении персональной ответственности за выполнением обязанностей, возложенных на него в области ведомственного финансового контроля и не издании приказа о лимите хранения денежной наличности в кассе бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала, в результате чего стал возможным провал в организации работы централизованной бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала и накопление в кассе бухгалтерии не сданных денежных средств в Федеральный бюджет по окончании финансового года в размере 254.321.374, 33 рублей, которая согласно отчетным документам 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД» была выплачена, начальник УМВД России по г.Махачкала полковник полиции Ахмедов Али Ахмедович заслуживает привлечения к дисциплинарной ответственности, но с учетом того, что в ДГСК МВД России направлен материал к увольнению последнего из органов внутренних дел по п.6 ч.2 ст.82 Федерального закона Российской Федерации от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в связи с грубым нарушением служебной дисциплины, ограничиться принятыми мерами.
   

7. 
   За ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, отсутствия должного контроля над деятельностью подчиненных, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, выразившееся в поверхностной проверке бюджетной отчетности и не выявлении недостатков в отчетах УМВД России по г.Махачкала при определении баланса на 01.01.2013 г., заместителю начальника ЦФО МВД по Республике Дагестан Расуловой Ирине Алексеевне объявить выговор.
   

8. 
   За ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, отсутствия должного контроля над деятельностью подчиненных, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, выразившееся в представлении курируемым подчиненным личным составом искаженных данных в отчетах 3-ОБ «Численность и денежное содержание сотрудников ОВД» и в балансе на 01.01.2013 г., что не соответствовало фактической действительности, и не выявлении сотрудниками, осуществляющих контроль над ними, указанных нарушений, в результате чего стало возможным незаконное накопление в кассе бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала денежных средств в размере 254.321.374, 33 рублей, начальнику ЦФО МВД по Республике Дагестан полковнику внутренней службы Ярахмедову Ярахмеду Шихмирзаевичу объявить строгий выговор.
   

9. 
   За ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, не осуществление должного контроля за деятельностью курируемого подразделения, в период вменения этого в его обязанности, в результате чего стало возможным допущение нарушений финансово - хозяйственной деятельности бухгалтерии УМВД России по г.Махачкале, начальник тыла УМВД России по г.Махачкала полковник внутренней службы Разаков Магомед Тагирович заслуживает привлечения к дисциплинарной ответственности, но с учетом истечения предусмотренного ч.7 ст.51 Федерального закона Российской Федерации от 30.11.2011 г. № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" срока привлечения к дисциплинарной ответственности и наличия у него действующего взыскания в виде строгого выговора, объявленного приказом МВД по Республике Дагестан от 21.11.2012 г. № 1759, ограничиться принятыми мерами.
   

10. 
    Принять к сведению, что приказом МВД по Республике Дагестан от 06.07.2012 г. № 703 л/с заместитель начальника КРО МВД по Республике Дагестан подполковник внутренней службы Дрябина Тамара Петровна уволена из органов внутренних дел по п.2 ч.1 ст.82 Федерального закона Российской Федерации от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
    

11. 
    Принять к сведению, что приказом МВД по Республике Дагестан от 03.02.2012 г. № 122 л/с заместитель начальника УМВД России по г.Махачкала полковник внутренней службы Зухумов Мутай Магомедтагирович с 03.02.2012 г. по 2013 год исполнял обязанности начальника ОП по Ленинскому району УМВД России по г.Махачкала.
    

12. 
    Материал служебной проверки для осуществления проверки и принятия решения в порядке ст.ст.144-145 УПК РФ направить в СУ СК России по Республике Дагестан.
    

13. 
    Копию заключения служебной проверки для приобщения к имеющемуся материалу по письму ТУ Росфиннадзора в Республике Дагестан от 06.05.2013 г. № 03-02-20/13л направить в Прокуратуру Республики Дагестан.
    

14. 
    Врио начальника КРО МВД по Республике Дагестан (Арслангерееву Р.Б.) в кратчайшие сроки провести проверку деятельности Централизованной бухгалтерии УМВД России по г.Махачкала.
    

15. 
    Руководству УМВД России по г.Махачкала (Муртазалиеву Н.В.) устранить причины и условия, способствовавшие данному чрезвычайному происшествию, и принять меры по недопущению подобных фактов впредь.