Контрольно-счётная палата солнечного муниципального района
жүктеу/скачать 299.54 Kb.
|
14 мая 2014 года № 17-э/2014 Аналитическая справка по отчету об исполнении бюджета сельского поселения«Поселок Амгунь» за 1 квартал 2014 годаПроверка Отчета об исполнении бюджета сельского поселения «Поселок Амгунь» за 1 квартал 2014 года проведена в соответствии с Соглашением о передаче Контрольно-счетной палате Солнечного муниципального района полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 19.12.2013. Аналитическая справка по отчету об исполнении бюджета сельского поселения «Поселок Амгунь» за 1 квартал 2014 года подготовлена в целях исследования фактического исполнения бюджета поселения по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета в сравнении с утвержденными годовыми показателями, показателями соответствующего периода прошлого года, анализа выявленных отклонений, внесения предложений по устранению нарушений. Отчет об исполнении бюджета сельского поселения «Поселок Амгунь» за 1 квартал 2014 года представлен в Контрольно-счетную палату Солнечного муниципального района 30.04.2014. Постановление администрации сельского поселения об утверждении данного отчета вынесено только 07.05.2014, за № 35. Согласно п. 2 ст. 14 Положения о бюджетном процессе в сельском поселении «Поселок Амгунь», утвержденного решением Совета депутатов сельского поселения от 05.11.2012 № 31, «отчет об исполнении местного бюджета за первый квартал, полугодие и 9 месяцев текущего финансового года утверждается администрацией поселения и направляется в Совет депутатов и Ревизионную комиссию». Поэтому Отчет об исполнении бюджета за первый квартал, полугодие и 9 месяцев текущего финансового года должен представляться в КСП после его утверждения. Кроме этого, в связи с передачей полномочий по внешнему муниципальному финансовому контролю КСП Солнечного муниципального района, в Положение о бюджетном процессе следует внести соответствующие изменения. Общие итоги исполнения бюджета поселения Бюджет сельского поселения «Поселок Амгунь» на 2014 год утвержден решением Совета депутатов сельского поселения от 23.12.2013 № 43 «О бюджете сельского поселения «Поселок Амгунь» на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» (далее Решение № 43). Решение опубликовано в сборнике нормативных актов поселения от 25.12.2013 № 28. Данным Решением закреплены основные показатели (характеристики) бюджета поселения на 2014 год, предусмотренные требованиями статьи 184.1 БК РФ и ст. 9 Положения о бюджетном процессе, в том числе: общий объем доходов, общий объем расходов, дефицит (-), бюджета поселения. В нарушение указанных норм Решением № 43 не утверждены: - распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям (государственным (муниципальным) программам и непрограммным направлениям деятельности); - общий объем бюджетных ассигнований, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств; - объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы РФ. Бюджетный учет в поселении велся в разрезе кодов бюджетной классификации, утвержденных приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» (далее – Приказ № 65н). В нарушении указанного приказа в приложении № 2 («Ведомственная структура расходов») к Решению о бюджете на 2014 год № 43 не отражен код, наименование и объем бюджетных ассигнований по разделу 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований». Наименование некоторых разделов (подразделов) не соответствует утвержденному приказом № 65н, к примеру, наименование подраздела 0102 утверждено «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ, органа местного самоуправления», следовало утвердить «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования». За отчетный период в Решение № 43 изменения вносились один раз Решением Совета депутатов сельского поселения от 31.03.2014 № 11, опубликовано в сборнике нормативных актов поселения от 31.03.2014 № 9. Сравнительный анализ показателей первоначально утвержденного и уточненного бюджета поселения на 2014 год представлен в таблице (тыс.руб.):
Доходы бюджета поселения увеличились на 379 тыс.руб. в связи с поступлением иных межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджету поселения. Дефицит бюджета поселения скорректирован до размера остатков денежных средств на счетах бюджета на 01.01.2014. Остаток денежных средств на счетах бюджета поселения на указанную дату составил 87,1 тыс.рублей, что соответствует данным баланса (форма 0503120) и формы 0503178 «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств». Сравнительный анализ плановых показателей, утвержденных Решением о бюджете с уточненными плановыми показателями Отчета, представлен в таблице:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам и расходам за 2014 год, по данным Отчета об исполнении бюджета ( форма 0503117), соответствуют Решению о бюджете поселения на 2014 год в последней редакции от 31.03.2014 № 11. Итоги фактического исполнения бюджета сельского поселения «Поселок Амгунь» (по данным Отчета об исполнении бюджета) за 1 квартал 2014 года представлены в таблице:
Бюджет сельского поселения за 1 квартал 2014 года по доходам исполнен в сумме 1371,7 тыс.руб., что составляет 29,1% от уточненных бюджетных назначений на 2014 год. По сравнению с 1 кварталом 2013 года доходы бюджета поселения уменьшились на 535,7 тыс.руб. (28,1%). Расходы бюджета поселения за отчетный период исполнены в сумме 1347 тыс.руб., что составляет 28% от уточненных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года расходы бюджета поселения увеличились на 246,1 тыс.руб. или на 22,4%. По состоянию на 01.04.2014 профицит бюджета поселения составил 24,7 тыс.руб. За аналогичный период прошлого года бюджет поселения был исполнен с профицитом в сумме 806,5 тыс.руб. Исполнение бюджета поселения по доходам При составлении и исполнении доходной части бюджета сельского поселения «Поселок Амгунь» за 1 квартал 2014 года применялась классификация доходов, утвержденная приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». Перечень и коды главных администраторов доходов бюджета поселения на 2014 год с закрепленными кодами бюджетной классификации утверждены отдельным приложением к Решению о бюджете поселения № 43, что соответствует требованиям ст. 20 БК РФ. Сведения о структуре и уровне доходной части бюджета сельского поселения «Поселок Амгунь» представлены в таблице:
За 1 квартал 2014 года получено доходов в бюджет сельского поселения в сумме 1371,7 тыс.руб. Процент исполнения составил 29,1%. По сравнению с 1 кварталом 2013 года доходов получено меньше на 535,7 тыс.руб. или на 28%. В структуре доходов бюджета поселения за 1 квартал 2014 года 58% составляют налоговые доходы; 23,5% приходится на долю безвозмездных поступлений; 18,5% составляют неналоговые доходы. Налоговые доходы бюджета поселения За 1 квартал 2014 года в бюджет сельского поселения «Поселок Амгунь» налоговых доходов поступило в сумме 795,3тыс.руб., что составляет 26,2% от утвержденных годовых бюджетных назначений. Плановые показатели по налоговым доходам за отчетный период не выполнены по налогам на совокупный доход, налогам на имущество и акцизам. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года сумма налоговых доходов увеличилась на 278,8 тыс.руб. или на 54%. Структура налоговых доходов за отчетный период в сравнении с аналогичным периодом прошлого года отражена на диаграмме, (тыс.руб.): В Налоги на совокупный доход составляют только 0,3% в общей сумме налоговых доходов. Этих налогов поступило за 1 квартал 2014 года в сумме 2,2 тыс.руб., что составляет 9,4% от годовых показателей, вместо установленных 25%. Это связано с неуплатой в установленном объеме текущих платежей. В 1 квартале 2013 года налоги на совокупный доход не поступали. Налоги на имущество составляют всего 3,1% в общей доле налоговых доходов. За 1 квартал 2014 года поступило таких налогов в сумме 24,9 тыс.руб. или 13,9% от годового плана. Это связано с тем, что срок уплаты налогов на имущество – ноябрь 2014 года. С 2014 года в бюджет городского поселения стали поступать акцизы на подакцизные товары, в том числе на автомобильный бензин. За 1 квартал 2014 года акцизы поступили в сумме 49,1 тыс.руб., что составляет 19,2% от годовых бюджетных назначений. Неналоговые доходы бюджета поселения Неналоговых доходов в бюджет сельского поселения за 1 квартал 2014 года поступило в сумме 253,6 тыс.руб., что составляет 26,6% от утвержденных годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года в целом неналоговых доходов поступило больше на 69,6 тыс.руб. или на 37,8%. Структура неналоговых доходов за 1 квартал 2014 года в сравнении с соответствующими показателями 2013 года отражена на диаграмме, (тыс.руб.): З Доходов от продажи имущества и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселения за отчетный период не поступало. В 1 квартале 2013 года такие доходы поступали в сумме 1,8 тыс.руб. За 1 квартал 2014 года суммы штрафных санкций в бюджет сельского поселения не поступали. Безвозмездные поступления в бюджет поселения За 1 квартал 2014 года в бюджет сельского поселения поступило безвозмездных поступлений в размере 322,8 тыс.руб., что составляет 44,2% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с 1 кварталом 2013 года поступление безвозмездных поступлений в отчетном периоде уменьшилось на 73,3% или на 884,1 тыс.руб. Структура безвозмездных поступлений за отчетный период в сравнении с аналогичными показателями 2013 года отражена на диаграмме, (тыс.руб.): В структуре безвозмездных поступлений бюджета сельского поселения 85,1% составляют иные межбюджетные тансферты, передаваемые бюджету поселения. За отчетный период межбюджетных трансфертов поступило 274,7 тыс.руб., что составляет 40,5% от годового плана. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года трансфертов поступило меньше на 890,7 тыс.руб. или на 76,4%. Д  отации на выравнивание бюджетной обеспеченности составляют 0,1% в общем объеме безвозмездных поступлений. Сумма таких дотаций за 1 квартал 2014 года составляет 1,1 тыс.руб. (25,6% от годового плана). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года сумма дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности за отчетный период увеличилась на 0,3 тыс.руб.
Субвенции бюджету поселения на осуществление первичного военного учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, составляют 14,8% в общем объеме безвозмездных поступлений. За отчетный период поступило субвенций в сумме 47,9 тыс.руб., (100% от утвержденных годовых объемов). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года сумма субвенций увеличилась на 7,2 тыс.руб. или на 17,7%. Субсидии бюджету поселения в 1 квартале 2014 года не поступали. Исполнение бюджета поселения по расходам При составлении и исполнении расходной части бюджета сельского поселения «Поселок Амгунь» за 1 квартал 2014 года применялась классификация расходов, утвержденная приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». Решением о бюджете поселения № 43 отдельным приложением утверждена только «Ведомственная структура расходов бюджета поселения на 2014 год». Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям (государственным (муниципальным) программам и непрограммным направлениям деятельности), в нарушении ст. 184.1 БК РФ не утверждены. Сведения о структуре и уровне расходной части бюджета поселения представлены в таблице. Расходы бюджета поселения исполнены за отчетный период на 1347 тыс.руб., что составляет 28% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года расходы бюджета поселения в 1 квартале 2014 года увеличились на 246,1 тыс.руб. или на 22,4%. На 148,8 тыс.руб за отчетный период по сравнению с 1 кварталом 2013 года увеличились расходы по разделу «ЖКХ» (подраздел «коммунальное хозяйство» 05 02) в связи с выполнением в 1 квартале 2014 года работ (монтаж пожарной сигнализации на котельную) по муниципальной программе комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры сельского поселения «Поселок Амгунь» на период с 2014 до 2021года. Расходы на содержание главы поселения увеличились за 1 квартал 2014 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 83,1 тыс.руб.
Фактические расходы за 1 квартал 2014 года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года представлены на диаграмме, тыс.руб.: 
В структуре расходов бюджета поселения за отчетный период 78,3% занимают расходы на решение общегосударственных вопросов, фактическое исполнение по этому разделу за 1 квартал 2014 года составляет 1055 тыс.руб. Расходы на ЖКХ составляют 19%, фактическое исполнение за отчетный период составляет 254,9 тыс.руб. Анализ расходов бюджета сельского поселения за отчетный период показал неравномерность освоения бюджетных ассигнований по разделам бюджета. При среднем проценте исполнения годовых бюджетных ассигнований на 28% финансирование раздела «Национальная экономика» в отчетном периоде не производилось вообще. Проведение работ по программе капитального ремонта дворовых территорий (подраздел «Дорожное хозяйство» 04 09) (годовой объем 255,9 тыс.руб.) запланировано на 2-3 кварталы 2014 года. Мероприятия по муниципальной программе Солнечного муниципального района «Жилище» на 2011-2015 годы (формирование земельных участков, кадастровые работы для граждан, имеющих троих и более детей) не проводились в отчетном периоде в связи с не поступлением из районного бюджета межбюджетных трансфертов на эти цели (годовой объем 30 тыс.руб.). В 1 квартале 2014 года не осуществлялись расходы по разделу «Социальная политика», подраздел «Пенсионное обеспечение» (годовой объем 33,7 тыс.руб.) в связи с отсутствием денежных средств. По разделу «Межбюджетные трансферты» процент исполнения составил 11,8% (из 248,1 тыс.руб. освоено 29,2 тыс.руб.). В связи с отсутствием денежных средств не перечислены межбюджетные трансферты по переданным полномочиям в области градостроительной деятельности (годовой объем 12,7 тыс.руб.), по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля (годовой объем 103,8 тыс.руб.) Анализ источников финансирования дефицита бюджета поселения Информация об утвержленных и фактически исполненных источниках финансирования дефицита бюджета поселения за 1 квартал 2014 года представлена в таблице, (тыс.руб.):
Решением о бюджете поселения на 2014 год № 43 дефицит бюджета сельского поселения был запланирован в размере 399,1 тыс.руб. Решением о внесении изменений в бюджет поселения на 2014 год от 31.03.2014 № 11 размер дефицита бюджета поселения уточнен до уровня остатков денежных средств на счетах бюджета на 01.01.2014 в сумме 87,1 тыс.руб. (Согласно данным баланса на 01.01.2014 (форма 0503120) и формы 0503178 «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств» остаток денежных средств на счетах бюджета на 01.01.2014 составлял 87,1 тыс.руб.). В качестве источников покрытия дефицита запланировано уменьшение остатков средств на счетах бюджета в этом же размере. Источники финансирования дефицита бюджета городского поселения соответствуют ст. 96 БК РФ. В результате фактического исполнения бюджета сельского поселения за 1 квартал 2014 года образовался профицит бюджета в размере 24,7 тыс.руб., источниками покрытия которого стало увеличение остатков средств на счетах бюджета поселения. Использование средств резервного фонда Положение о резервном фонде администрации сельского поселения «Поселок Амгунь» не разработано и не утверждено. В Решении о бюджете сельского поселения на 2014 год резервный фонд предусмотрен не был. Фактическое расходование средств резервного фонда администрации поселения за 1 квартал 2014 года не производилось. Финансирование муниципальных программ Информация по исполнению мероприятий в рамках муниципальных программ отражена в таблице, тыс.руб.:
За отчетный период поселение участвовало в реализации 4 муниципальных программ. Объем финансирования, предусмотренный программами на 2014 год, составляет 430,4 тыс.руб. Решением о бюджете поселения на 2014 год приняты к финансированию эти программы с объемом финансирования 430,4 тыс.руб. Фактически за 1 квартал 2014 года на реализацию мероприятий муниципальных программ освоено 143,6 тыс.руб., что составляет 33,4% от предусмотренного Решением о бюджете годового объема бюджетных назначений. За отчетный период не финансировались мероприятия по 2 муниципальным программам, предусмотренным в бюджете поселения: - муниципальная программа Солнечного муниципального района «Жилище» на 2011-2015 годы (годовой объем финансирования 30 тыс.руб.); - муниципальная целевая программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории сельского поселения «Поселок Амгунь» на 2014-2016 годы» (годовой объем финансирования 4,7 тыс.руб.) По программе «Профилактика терроризма и экстремизма, а также минимизация и (или) ликвидация последствий проявления терроризма и экстремизма на территории сельского поселения «Поселок Амгунь» освоено за 1 квартал 2014 года 3,2 тыс.руб. из 5,0 тыс.руб., процент исполнения составил 64% (изготовление наглядной агитации по вопросам антитеррористической направленности). По программе комплексного развития коммунальной инфраструктуры сельского поселения «Поселок Амгунь» на 2014-2021 годы процент исполнения за отчетный период составил 36% (из 390,7 тыс.руб. освоено 140,4 тыс.руб.). Выводы:
- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам (группам и подгруппам) видов расходов либо по разделам, подразделам, целевым статьям (государственным (муниципальным) программам и непрограммным направлениям деятельности); - общий объем бюджетных ассигнований, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств; - объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и (или) предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы РФ.
При среднем проценте исполнения годовых бюджетных ассигнований на 28% в 1 квартале 2014 года не производилось финансирование расходов по разделам: «Национальная экономика» (годовой объем 285,9 тыс.руб.), «Социальная политика» (годовой объем 33,7 тыс.руб.). По разделу «Межбюджетные трансферты» процент исполнения составил 11,8% (из 248,1 тыс.руб. освоено 29,2 тыс.руб.). В связи с отсутствием денежных средств за отчетный период не перечислены межбюджетные трансферты по переданным полномочиям в области градостроительной деятельности, по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.
Инспектор Контрольно-счетной палаты Солнечного муниципального района Л.Г. Демьянова жүктеу/скачать 299.54 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
структуре налоговых доходов НДФЛ занимает 90%. За 1 квартал 2014 года НДФЛ поступило в сумме 716 тыс.руб., что составляет 27,9% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года НДФЛ в отчетном периоде поступило больше на 167,3 тыс.руб. или на 30,5%. 
а отчетный период в бюджет сельского поселения поступали только доходы от использования имущества, находящегося в собственности поселения. Таких доходов поступило 253,6 тыс.руб., что составляет 26,7% от годового плана. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходов от использования имущества за 1 квартал 2014 года поступило больше на 71,4 тыс.руб. (39,2%).