Муниципальное бюджетное учреждение «Лодейнопольский драматический театр-студия
жүктеу/скачать 100.36 Kb.
|
| Муниципальное бюджетное учреждение «Лодейнопольский драматический театр-студия «Апрель»».
Информация по результатам проверки исполнения представления об устранении нарушений по ранее проведенным контрольным мероприятиям в муниципальном бюджетном учреждении «Лодейнопольский драматический театр-студия «Апрель»». (Акт от 30.04.2013). Представление об устранении выявленных нарушений по ранее проведенным контрольным мероприятиям в муниципальном казенном учреждении «Лодейнопольский драматический театр-студия «Апрель»» за 2012 год и истекший период 2013 года (акт от 30.04.2013) направлено на имя директора учреждения 23.05.2013 со сроком предоставления информации о принятых мерах до 21 июня 2013 года. Информация об устранении нарушений, недостатков и замечаний (далее информация) поступила в Контрольно-счетную комиссию 21.06.2013, в которой не по всем пунктам представления указаны принятые меры, в том числе: 1. В акте были приведены данные о снижении доходов от показа фильмов за I квартал 2013г. в сравнении с I кварталом 2012г. на 423,8 тыс. руб. (почти в 2 раза), и в представлении предложено принять меры по увеличению доходов. О принимаемых мерах по увеличению доходов от кинопроката в информации не указано. Отчетные данные показывают, что доходы от кинопроката за весь 2013 год составили 3100 руб. и снизились по сравнению с 2012 годом на 263,8 тыс. руб. (за 2012 год - 3363,8 тыс. руб.). 5. По должности инспектор по кадрам издан приказ от 30.04.2013 № 32 об устранении технической ошибки при составлении штатного расписания, и межуровневый коэффициент оставлен на том же уровне. По должности киномеханик представлен приказ от 24.02.2012 № 12 об установлении перечня наименований профессий высококвалифицированных рабочих, занятых на важных (особо важных) и ответственных (особо ответственных) работах, и включении его в этот перечень (в период проверки данный приказ представлен не был) который подтверждает законность установления повышенного межуровневого коэффициента. 6. Замечания по доплатам (в проверенном периоде «за расширение зоны обслуживания» с обязательным указанием фактического содержания и (или) объёма дополнительной работы) не устранено, а стимулирующие выплаты не приведены в соответствие с Положением о системах оплаты труда в муниципальных бюджетных и муниципальных казенных учреждениях культуры Лодейнопольского городского поселения Лодейнопольского муниципального района Ленинградской области, утвержденным постановлением Администрации Лодейнопольского городского поселения Лодейнопольского муниципального района Ленинградской области от 31.08.2011 № 320 (далее Положение о системах оплаты труда). В п.2.1. раздела 2 Положения о стимулирующих выплатах работникам МКУ «Лодейнопольский театр «Апрель», утвержденного директором от 24.01.2012 (далее Положение о стимулирующих выплатах) в нарушение Трудового кодекса РФ включены компенсационные выплаты: за расширение зоны обслуживания, совмещение профессии. (Приложение №1). В 2013 году, после окончания проверки, в ежемесячных приказах о доплатах изменено основание и указано «За исполнение дополнительных функций по должностям, не предусмотренным штатным расписанием», фиксированная сумма доплаты. (Приложение №2). На основании Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов (приказ Минфина России от 21.12.2012 № 171н) на ст. 211 «Заработная плата» относятся выплаты по должностным окладам на основе договоров в соответствии с трудовым законодательством (трудовых договоров) и выплаты поощрительного, стимулирующего характера, в том числе вознаграждения по итогам года, премии, материальная помощь. Должностей, не предусмотренных штатным расписанием, в учреждении быть не может, т.к. расчет фонда оплаты труда осуществляется по окладам по штатному расписанию и соответственно не могут заключаться трудовые договоры по ним и (или) производиться доплаты. В п. 3. Плана мероприятий Театра указано, что доплаты работникам с 01.05.2013 осуществляются в соответствии с Трудовым кодексом РФ с обязательным указанием содержания и (или) объёма дополнительной работы, что не соответствует действительности. Указанные доплаты Трудовым кодексом РФ и Положением о системах оплаты труда в муниципальных бюджетных и муниципальных казенных учреждениях культуры не предусмотрены и объём работы в приказах не указан. Ограниченный перечень стимулирующих выплат установлен Положением о системах оплаты труда и учреждениям не предоставлено право его расширять. В п.5.3. Положения о стимулирующих выплатах записано: «периодичность выплаты премии персоналу не устанавливается, т.к. носит разовый характер». Учитывая, что в проверенном периоде средства на выплаты стимулирующего характера были неправомерно использованы на доплаты отдельным работникам учреждения, а премия работникам была выплачена один раз, вопрос о периодичности выплат не возник. Исходя из того, что в середине года размер средств на осуществление стимулирующих выплат увеличен (с размера не менее 30 % до размера не менее 55 %) с 01.01.2013 года постановлением Администрации Лодейнопольского муниципального района, от 19.07.2013 № 1441 «О внесении изменений в постановление Администрации Лодейнопольского городского поселения Лодейнопольского муниципального района Ленинградской области от 31.08.2011 № 320 «Об утверждении Положения о системах оплаты труда в муниципальных бюджетных и муниципальных казенных учреждениях культуры Лодейнопольского городского поселения Лодейнопольского муниципального района Ленинградской области», действующей от имени Администрации Лодейнопольского городского поселения и значительным поступлением средств из бюджета Ленинградской области на выплаты стимулирующего характера, учреждение применило периодичность стимулирующих выплат. Без внесения изменений в Положение о стимулирующих выплатах МКУ «Лодейнопольский театр «Апрель» выплаты (премирование) произведены с определенной периодичностью: месячная, квартальная и поощрение по итогам года, и кроме того разовые за высокий художественный уровень подготовки и проведения спектаклей, гастролей, в том числе например гл. бухгалтеру наравне или больше, чем участникам гастролей. В тоже время п.8.1. Положения о стимулирующих выплатах предусматривает основание для выплат стимулирующего характера «по приказу директора с учетом предложений режиссёра-постановщика, заведующих отделами, на основе отчетных данных о выполнении планов по основным направлениям деятельности, конкретного вклада каждого работника в результаты работы, протокола коллегиального органа театра и в соответствии с настоящим положением». Основания, перечисленные в Положении о стимулирующих выплатах, не представлены, что указывает на необоснованность их выплаты. За 2013 год сумма необоснованных стимулирующих выплат составила 1374,8 тыс. руб., в том числе: сумма премий 814,8 тыс. руб., из них: по итогам месяца (не предусмотрены отчетные данные о выполнении планов по основным направлениям деятельности) - 401,1 тыс. руб., квартальная – 330,9 тыс. руб., по итогам работы за год – 82,8 тыс. руб.; сумма доплат, не относящихся к стимулирующим выплатам - 560,0 тыс. руб. Следует отметить, что объем стимулирующих выплат за 2013 год составил 2746,8 тыс. руб. (в том числе из средств бюджета Ленинградской области 1653,7 тыс. руб. до размера 55 %) или 84 % от суммы фактически начисленных должностных окладов - 3264,1 тыс. руб. (Приложение №3). 55% от суммы фактически начисленных должностных окладов составляет 1795,3 тыс. руб., т.е. превышение объема стимулирующих выплат на 951,5 тыс. руб. Уведомлением Комитета финансов об изменении бюджетных назначений от 13.12.2013 № 1444 увеличена заработная плата Театру за счет средств местного бюджета на 636,2 тыс. руб. (Приложение №4) и соответственно начисления на неё на 192,1 тыс. руб., учитывая выше изложенное необходимости увеличения фонда оплаты труда не было. Дополнительно полученные средства из местного бюджета использованы в декабре 2013г. на премирование, не предусмотренное Положением о стимулирующих выплатах: - премирование за декабрь 2013г. по приказу от 25.12.2013 № 106 – 179,2 тыс. руб., - премирование за 4 квартал 2013г. по приказ от 25.12.2013 № 104 – 257,4 тыс. руб., и кроме того на: - доплаты за исполнение функций по должностям, не предусмотренным штатным расписанием по приказу от 17.12.2013 № 98 – 56,6 тыс. руб. - поощрение по итогам 2013 года - от 17.12.2013 № 99 - 58,1 тыс. руб. (не предусмотрено Положением о стимулирующих выплатах); - поощрение за успешные результаты реализации областной программы «Развитие театрального искусства» - приказ от 25.12.2013 № 103 – 94,0 тыс. руб. (Приложение № 5). Премирование осуществляется разными фиксированными суммами, в зависимости от чего не видно, критерии оценки деятельности не установлены, и не понятно, как учтено фактически отработанное время, что предусмотрено п.6.7. Положения о системах оплаты труда. Следует отметить, что ежемесячно осуществляются доплаты главному бухгалтеру, работающему на полную ставку «за ведение кассовых операций в программе 1С, экономист». Причем оплата увеличивается от 3400 руб. при принятии на работу (с 30.04.2013) до 10000 руб. к концу года. На основании п. 2.1. Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России от 12.10.2011 № 373-П, кассовые документы юридического лица оформляются: - главным бухгалтером, - бухгалтером или другим работником, определенным руководителем, - руководителем при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера. Должностная инструкция главного бухгалтера предусматривает организацию учета денежных средств. Доплаты главному бухгалтеру произведены неправомерно на сумму 48,4 тыс. руб. (приказы №№ 59, 68,76,86,94,98 за июль-декабрь 2013 года). 10. Средства, неправомерно оплаченные в 2012 году за бензин в сумме 77,5 тыс. руб. в бюджет не возмещены. Средства на оплату по договорам аренды транспортных средств по ст. 224 «Арендная плата за пользование имуществом» в смете на 2012 год не предусмотрена, т.е. не было основания оформления договоров аренды транспортного средства. 11. Замечание по распоряжению имуществом без согласия собственника не устранено. Учреждением получены доходы, которые представлены в отчетности в виде спонсорской помощи за 2013 год на сумму 128,0 тыс. руб. Фактически это неправомерно полученная сумма от предоставления помещения в аренду без согласия собственника, в нарушение Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования Лодейнопольский муниципальный район Ленинградской области и ст.608 Гражданского кодекса РФ. Оформление осуществляется «договором об организации выставки» - прилагаются. Свидетельство о регистрации права оперативного управления имуществом (здание S 1182.5 кв.м.) получено 11.04.2014 № 47 АБ 930919 с обременением (аренда). 13. Должностные инструкции составлены и приложены в личные дела работников учреждения. Следует отметить, что имеется должностная инструкция по должности, которой нет в штатном расписании (старший администратор). (Приложение № 6). Приказом от 30.04.2013 № 32 «Об изменениях в действующем штатном расписании» исключены из штатного расписания должности главного бухгалтера 0,5 ставки с окладом 9431 руб. и бухгалтера 0,5 ставки с окладом 5128 руб. (всего 14559 руб. в месяц) и введена должность главного бухгалтера на полную ставку с окладом 18862, т.е. фонд по должностным окладам увеличен на 4303 руб. в месяц (за май-декабрь на 34424 руб.). (приложение №7). Штатное расписание в связи с увеличением окладов с 01.09.2013 утверждено приказом директора театра от 30.09.2013 № 79 «Об утверждении штатного расписания муниципального казенного учреждения «Лодейнопольский драматический театр-студия «Апрель». Штатные должности оставлены без изменения (гл. бухгалтер 0,5 ставки, бухгалтер 0,5 ставки и вспомогательный персонал - 4 ставки сторожа), и в таком виде согласованы с главой Администрации Лодейнопольского муниципального района, заведующим отделом по культуре, молодежной политике и спорту Администрации Лодейнопольского муниципального района и председателем Комитета финансов Администрации Лодейнопольского муниципального района. (Приложение № 8). Приказом от 01.10.2013 № 83 «Об изменениях в действующем штатном расписании» внесены изменения с 01.10.2013 в штатное расписание, утвержденное приказом № 79, и исключены должности администратор (административный персонал) - 2 единицы с окладом 7344 руб., в том числе 1 единица по кинотеатру и сторож 4 единицы (вспомогательный персонал) с окладом 7000 руб. в месяц, а введены должности «Старший дежурный администратор» 1 единица и «Дежурный администратор» 5 единиц. (Приложение № 9). Из расчета ставки сторожа (с 01.09.2013) – 7000 руб. в месяц фонд по окладам (4 единицы) составил за 3 месяца 84000 руб., а по окладам ст. дежурный администратора 7803 руб. (1 единица) и дежурный администратора 7344 руб. (3 единицы) фонд составил 89505 руб., т.е. завышение фонда по окладам за 3 месяца на 5505 руб. Положением о системах оплаты труда установлены должности «Старший Администратор», «Администратор», которые отнесены к общеотраслевым должностям руководителей, специалистов и служащих. В должностных инструкциях указанные должности отнесены к категории специалистов вспомогательного персонала, что противоречит Положению о системах оплаты труда и Единому тарифно-квалификационному справочнику работ и профессий рабочих. Работа в ночное время по трудовому законодательству по данным должностям не предусмотрена. В учреждении незаконно производится оплата администраторам за работу в ночное время. 14.,15. Должный контроль выезда в командировки работников учреждения, в том числе директора, не организован, т.к. на основании приказа Минздравсоцразвития России от 11 сентября 2009 г. N 739н «Об утверждении порядка и форм учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы», необходимо вести журналы учета. В срок до 6 июня 2014 года представить в Контрольно-счетную комиссию информацию об окончательном устранении нарушений. жүктеу/скачать 100.36 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|