Проект материалы IV заседания совета экспортеров при министерстве индустрии и новых технологий рк

1. 
   РАССМОТРЕНИЕ ПРОБЛЕМНЫХ ВОПРОСОВ ЭКСПОРТЕРОВ В РАМКАХ ТС
   

1. 
   Налогообложение
   

На практике казахстанские экспортеры сталкиваются с рядом проблем:

- подтверждение экспорта товаров налогоплательщиком РК зависит от действий другого хозяйствующего субъекта-резидента другой страны-участника ТС, на которого у налогоплательщика РК не имеются рычаги воздействия и тем самым сроки возврата НДС затягиваются (АО «Рахат»);

- затягивание сроков возврата НДС происходит из-за требования о подаче заявления о возврате НДС в Налоговый комитет с момента предоставления квартальной отчетности (ТОО «Сантехпром»);

- отказ Налогового комитета РК в возврате превышения суммы НДС из-за несвоевременного и должного устранения ошибок и расхождений между документами, подтверждающими экспорт товаров и базой данных форматно-логистического контроля, являющегося основой для формирования Реестра заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. При этом в компетенцию Налогового комитета входит обязанность по устранению ошибок и расхождений в вышеупомянутых документах (ТОО «Сантехпром»)¹;

- отсутствие в налоговом законодательстве РК порядка отнесения НДС в зачет в случае оказания услуг (к примеру, по обучению) на территории РФ и выпиской счетов-фактрур по НДС по ставке РФ в размере 18%, за исключением, услуг, связанных с консультационными, инжиниринговыми, аудиторскими услугами и услугами по переработке давальческого сырья (ОЮЛ «Республиканская Ассоциация горнодобывающих и горно-металлургических предприятий»).

Текущая ситуация:

В соответствии с пунктом 1 статьи 276-10 Налогового Кодекса (НК) при экспорте товаров из территории РК на территорию другого государства ТС применяется нулевая ставка НДС.

При этом пунктом 1 статьи 276-20 НК предусмотрен перечень документов для подтверждения экспорта товаров, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (на бумажном носителе с отметкой налогового органа государства-члена ТС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств).

В соответствии с пунктом 2 статьи 276-20 НК при экспорте товаров в государства-члены ТС плательщик НДС обязан представить в налоговый орган одновременно с декларацией по НДС (ст. 270 НК), с учетом положений пункта 1 статьи 276-21 НК:

1. 
   заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от налогоплательщика государства-члена ТС, импортировавшего товары (в том числе продукты переработки давальческого сырья);
   
2. 
   реестр счетов-фактур по реализованным в государства-члены ТС в течение налогового периода товарам, являющейся приложением к декларации по НДС.
   

При этом налогоплательщик вправе представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота по реализации товаров при экспорте товаров. При непредставлении налогоплательщиком РК заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе в срок, установленный НК, оборот по реализации товаров при экспорте товаров подлежит обложению НДС по ставке 12% и уплате в бюджет по сроку уплаты за налоговый период, на который приходится дата совершения оборота по реализации.

Налоговые органы государств-членов ТС обмениваются информацией о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов ТС, налоговых льготах в форме реестров заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в виде файлов, сформированных в соответствии с Требованиями к составу и структуре информации в электронном виде об уплаченных косвенных налогов в бюджеты государств-членов ТС.

Налоговые органы обеспечивают полноту и достоверность информации о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов ТС.

Обмен информацией осуществляется между налоговыми органами ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена отметка налогового органа на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Налоговый орган-получатель Реестра заявлений не позднее трех рабочих дней со дня получения Реестра заявлений направляет налоговому органу-отправителю протокол форматно-логистического контроля, который одновременно является уведомлением о приеме информации.

При наличии ошибок в протоколе форматно-логистического контроля налоговый орган-отправитель принимает меры по устранению и направляет исправленную информацию налоговому органу-получателю в течение 10 рабочих дней со дня получения протокола форматно-логистического контроля.

В случае представления налогоплательщиком в налоговые органы экземпляра заявления на бумажном носителе и отсутствии его в электронном виде налоговый орган–получатель информации формирует запрос о представлении Заявления в электронном виде.

Обмен информацией по запросам осуществляется между налоговыми органами в электронном виде в форме Реестра запросов. При этом Реестр запросов в электронном виде направляется налоговым органом-получателем информации по каналам связи налоговому органу-отправителю информации ежемесячно, не позднее 25-го числа, налоговый орган-отправитель информации не позднее 10-ти рабочих дней с момента получения Реестра запросов направляет налоговому органу-получателю информации ответ в форме Реестру заявлений и (или) Реестра уведомлений об их отсутствии.

Если представленные налогоплательщиком сведения о перемещении товаров и уплате косвенных налогов не соответствует данным, полученным в рамках установленного между налоговыми органами государств-членов ТС обмена информацией, налоговый орган взыскивает косвенные налоги и пени в порядке и размере, предусмотренном законодательством государства-члена ТС, с территории которого экспортированы товары, а также применяет способы обеспечения исполнения обязательств по уплате косвенных налогов, пеней и меры ответственности, установленные законодательством этого государства.

Таким образом, данная норма является основанием для отказа в возврате превышения суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога.

1. 
   Налоговому комитету Министерства финансов РК рассмотреть и обсудить с налоговыми органами государств-членов ТС вопрос упрощения процедуры возврата НДС в рамках ТС на примере международного опыта, включая опыт Европейского Союза.
   
2. 
   Налоговому комитету Министерства финансов РК рассмотреть возможность применения требования предоставления заявления о возврате НДС независимо от сроков предоставления квартальной отчетности.
   

АО «Рахат», ТОО «Сантехпром», ОЮЛ «Республиканская Ассоциация горнодобывающих и горно-металлургических предприятий», Налоговый комитет Министерства финансов РК

С началом функционирования ТС казахстанские производители столкнулись с проблемой удорожания железнодорожных перевозок, осуществляемых с территории или транзитом через территорию Российской Федерации.

Ранее такие перевозки относились к международным перевозкам не облагались НДС. На данном этапе, стоимость услуг за перевозку товаров по территории РФ и транзитом по территории РФ облагается НДС, что повлекло за собой удорожание себестоимости казахстанских готовых товаров, включая сырье, материалы, комплектующие для производства сельскохозяйственной техники и др. товаров.

Таким образом, на практике услуги российских железнодорожных перевозчиков по перевозке грузов из РФ на территорию государств-членов ТС облагаются НДС по ставке РФ 18% плюс НДС по ставке РК 12%. При этом при оказании аналогичных услуг российскими перевозчиками третьим странам, такие услуги НДС не облагаются. В свою очередь, в РК при осуществлении международных перевозок из РК на территорию государств-членов ТС предусмотрена нулевая ставка НДС.

По информации Налогового Комитета МФ РК достигнута договоренность с российской стороной внести поправки в российское налоговое законодательство по НДС за услуги по доставке грузов железнодорожным транспортом до границы РК, которые до настоящего времени не вступили в силу.

Проект решения:

Налоговому комитету Министерства финансов РК проработать с российской стороной вопрос ускорения принятия поправок в законодательство РФ касательно введения нулевой ставки НДС на услуги, связанные с транспортировкой грузов, включая услуги транзитных перевозок, по территории РФ и до границы РК.

АО «Агромашхолдинг», АО «Рахат», Налоговый комитет Министерства финансов РК

При экспорте соков в Российскую Федерацию ТОО «Raimbek-Bottlers» столкнулись с проблемой в получении льгот по ставке НДС, распространяющихся на российских производителей соковой продукции для детей от 3-х лет. Ставка НДС с учетом льготы составляет 10%. В свою очередь, на аналогичные казахстанские соки, ввезенные на территорию РФ, льгота не распространяется, в связи с чем, ставка НДС в отношении казахстанских соков составляет 18%. Соответственно розничные цены на соки складываются на разных уровнях и не в пользу казахстанских производителей.

По утверждению ТОО «Raimbek-Bottlers» по используемым ингредиентам и технологии производства продукция, произведенная в Казахстане, не отличается от продукции российского производства. При этом на российских соках имеется маркировка «Рекомендовано детям от 3-х лет», выдаваемая Российской Академией медицинских наук.

По требованию российской стороны ТОО «Raimbek-Bottlers» получили в Казахской Академии Питания разрешение на использование маркировки «Рекомендовано детям дошкольного и школьного возраста», т.е. детям от трех лет.

После получения ТОО «Raimbek-Bottlers» разрешения на соответствующую маркировку, российская сторона снова отказала в предоставлении льготы по ставке НДС, ссылаясь на не соответствие кодов ТН ВЭД ТС (2009 50 900 9 «томатный сок, прочий» и 2009 71 910 0 «яблочный сок с числом Брикса не более 20, содержащий добавки сахара») наименованию «сок в упаковках объемом не более 0,35 л для детского питания», соответствующему коду ТН ВЭД ТС 2009 71 1001.

На соответствующий запрос ТОО «Raimbek-Bottlers» Департамент Таможенного комитета г. Алматы предоставил заключение о не возможности отнесения соковой продукции, производимой ТОО «Raimbek-Bottlers», коду ТН ВЭД ТС 2009 71 100 1 «яблочный сок в упаковках объемом не более 0,35 л, для детского питания» из-за объема сока, превышающего 0,35 л. Хотя на соковую продукцию российского производства в формате 1,0 литров возможно получение льготной ставки НДС в размере 10%.

Вместе с тем, отмечается отсутствие унификации технических регламентов (ТР) Казахстана и России по требованиям к безопасности продукции детского питания. Согласно ТР РК к продуктам детского питания относится продукция, предназначенная для питания до 3-х лет. В соответствии с ТР РФ продукты детского питания подразделяются на три категории:

- пищевые продукты, предназначенные для питания детей в возрасте до 14 лет;

- продукты питания для детей раннего возраста до 3 лет;

- продукты питания для детей дошкольного возраста (с 3 до 6 лет) и школьного возраста (от 6 до 14 лет).

Существующее различие в классификации продуктов питания для детей в ТР РК и РФ создает соответствующие сложности и проблемы для производителей соков при реализации их продукции на российском рынке.

Таким образом, созданные неравные конкурентные условия (т.н. «барьеры») в отношении соков, произведенных в Казахстане, на территории Российской Федерации, влияют в целом на конкурентоспособность продукции казахстанского производства.

1. 
   Налоговому комитету Министерства финансов РК совместно с Министерством экономического развития и торговли проработать с российской стороной вопрос о создании равных условий при взимании НДС для российских производителей соков и импортеров казахстанских соков.
   
2. 
   Комитету технического регулирования и метрологии Министерства индустрии и новых технологий РК проработать вопрос унификации ТР по требованиям к безопасности продукции детского питания.
   

ТОО «Raimbek-Bottlers», Налоговый комитет Министерства финансов РК, Таможенный комитет Министерства финансов РК, Министерство экономического развития и торговли РК, Комитет технического регулирования и торговли Министерства индустрии и новых технологий РК

Пунктом 12 Порядка подтверждения таможенным органом, расположенным в месте убытия, фактического вывоза товаров с таможенной территории ТС, утвержденного решением КТС от 18.06.2010г. №330, установлено, что таможенным органом места убытия не позднее 10 дней с даты убытия товаров с таможенной территории ТС экземпляр реестра вместе с таможенными декларациями направляется в соответствующий таможенный орган государства - члена ТС, уполномоченный на сбор, обработку и передачу реестров и таможенных деклараций.

На практике установленные сроки не соблюдаются. При этом в отдельных случаях задержка по возврату грузовых таможенных деклараций с отметками таможенного органа, расположенного в пункте убытия товара с территории ТС, достигает нескольких месяцев.

В связи с несвоевременным предоставлением органами таможенной службы документов, подтверждающих экспорт товаров, предприятие лишается возможности применять упрощенный порядок возврата превышения НДС, предусмотренный налоговым законодательством РК.

Министерству экономического развития и торговли РК совместно с Таможенным комитетом Министерства финансов РК проработать с КТС о приведении процедуры направления экземпляра реестра вместе с таможенными декларациями в соответствующий таможенный орган государства - члена ТС в соответствии с нормами ТС.

ОЮЛ «Республиканская Ассоциация горнодобывающих и горно-металлургических предприятий», Таможенный комитет Министерства финансов РК, Налоговый комитет Министерства финансов РК

Отгрузка и выгрузка груза производится комиссионно, в присутствии представителей Торгово-промышленной палаты РК, грузоотправителя (грузополучателя) и военизированной охраны, которая подтверждает факт загрузки. Однако по прибытии груза в пункт назначения обнаруживаются крупная недостача, то есть имеет место быть факт хищения. Причиной недостачи груза может быть отсутствие во всех соответствующих документах ответственности перевозчика.

Так, за последние пять лет, особенно в 2010 году и первой половине 2011 года участились случаи хищения перевозимой готовой продукции, в таких направлениях, как гг. Новосибирск, Барнаул, Омск, а также казахстанских городов Усть-Каменогорск и Павлодар. Только за октябрь-декабрь 2010 г. в пути следования были разграблены 5 вагонов с кондитерскими изделиями о чем стало известно в конечном пункте следования. При разгрузке вагонов с товаром была обнаружена недостача от 1400 до 2200 мест кондитерской продукции, что в стоимостном выражении составило 12 млн. тенге. Аналогичная ситуация повторилась и в 2011 году – в трех вагонах в том же направлении недостача 6670 мест с суммой 17 млн. тенге.

Вагоны прибывают в пункт назначения с нарушенными пломбами отправителя. Неоднократные обращения в Департамент внутренних дел на транспорте по вопросу расследования фактов хищения товаров в пути следования не дали результатов.

В ноябре 2006 г. АО «Рахат» обратилось к судебному эксперту с заявлением о проведении трасологического исследования двух пломб «Спрут». По результатам этого исследования было дано заключение, что на представленных двух металлических пломбах «Спрут» и двух пломбах закрутки в области имевшей ранее петли троса, а также боковых частях выявлены следы воздействия металлическими предметами типа ломика, монтажки, выявленные следы от постороннего предмета на пломбах образованы вероятней всего при демонтаже навешанных пломб.

Для более надежного обеспечения сохранности грузов и предотвращения проникновения посторонних лиц АО «Рахат» 19.05.2011г. заключило Договор на военизированное охранное сопровождение груженных вагонов по Казахстану с АО «Военизированная железнодорожная охрана», по России – с Федеральным государственным предприятием «Ведомственная охрана железнодорожного транспорта РФ». Отгрузка и приемка продукции осуществляется с представителями торгово-промышленной палаты, как страны грузоотправителя, так и грузополучателя. Используя все возможные варианты надежного обеспечения сохранности грузов, АО «Рахат» несет большие материальные затраты.

В соответствии с пунктом 8 статьи 9 «Соглашения о международном грузовом сообщении» (далее - СМГС), а также согласно статье 157 «Правил перевозки грузов железнодорожным транспортом», утвержденных приказом Министерства транспорта и коммуникаций РК от 23.11.2004г. №429-1 для обеспечения сохранности перевозимых грузов и предотвращения проникновения посторонних лиц, погруженные вагоны и контейнера международного сообщения пломбируются запорно-пломбировочными устройствами (ЗПУ) «Спрут-Универсал» (изготовитель ТОО «Единый консолидирующий центр») и в дополнение к ЗПУ применяются проволочные закрутки.

1. 
   Министерству транспорта и коммуникаций РК совместно с АО НК «КТЖ» рассмотреть вопрос внесения изменений в правила перевозок грузов (приказ МТК № 429-1 от 23.11.2004 г.): «статью 157 главы 6 Правил изложить в следующей редакции: «для обеспечения сохранности перевозимых грузов и предотвращения проникновения посторонних лиц, погруженные вагоны и контейнера пломбируются разными запорно-пломбировочными устройствами и проволочными закрутками».
   
2. 
   Министерству транспорта и коммуникаций РК совместно с АО НК «КТЖ» рассмотреть вопрос возложения ответственности на перевозчика за экспедирование грузов во время следования в пути.
   

АО «Рахат», Министерство транспорта и коммуникаций РК, АО НК «КТЖ»

На данном этапе казахстанские компании сталкиваются с рядом сложностей как дефицит подвижного состава (вагонов, полувагонов), периодическое повышение тарифов на услуги железной дороги, вследствие чего, транспортные средства простаивают, тем самым, нанося ущерб экспортеру.

В адрес АО «KAZNEX INVEST» поступили обращения по данной проблеме следующих компаний: АО «Шымкентмай», ТОО «Kagazy Recycling», ТОО «Корпорация «Казахмыс», АО «Алматинский завод тяжелого машиностроения», АО «Актюбинский завод неметаллических труб», ТОО «Raimbek-Bottlers».

Справочно:

Нехватка вагонов для казахстанских компаний в следующих направлениях:

- Россия (Казахмыс, АЗТМ, АО «АЗНТ», ТОО «Raimbek-Bottlers»),

- Китай (Казфосфат, ССГПО),

- Узбекистан (Казахмыс, Шымкентмай, Kagazy Recycling),

- Таджикистан (Шымкентмай, Kagazy Recycling),

- Кыргызстан (ТОО «Raimbek-Bottlers»).

Вместе с тем, при экспорте мукомольной продукции экспортеры СКО вынуждены перевозить грузы по Южно-Уральской железной дороге под управлением РЖД по причине передачи инвентарного парка вагонов в собственность частных российских компаний казахстанским экспортерам предлагаются использовать арендованные вагоны, стоимость использования которых в 2-3 раза увеличивает стоимость перевозок без учеста ж/д тарифов. 80% продукции мукомольной продукции направляются на экспорт в страны Центральной Азии и Афганистан, в этой связи ключевые мукомольные предприятия (Золотые Поля, Мамлютский мукомольный комбинат, Диканшы, Султан Элеватор, Кара-Яз, Сев Есиль Зерно, ТОО «DEZ», Эдельвейс элит север, Деметра, Интеграция-Астана) находятся на грани остановки ².

В настоящее время АО «Актюбинский завод неметаллических труб» реализует экспортный контракт на поставку казахстанских стеклопластиковых труб (объем заказа 25 км, стоимость контракты 3,8 млн. российских руб.) для обеспечения строительства напорной городской канализации в г.Махачкала (Дагестан). В данное время по причине отказа со стороны Актюбинского отделения АО «КазахстанТемирЖолы» в подаче вагонов для осуществления экспортной поставки отечественного экспортера ожидают большие финансовые потери (неустойка за срыв поставки, штрафы), а также потеря деловой репутации³.

По информации ТОО «Raimbek-Bottlers» Управление Алматинской железной дороги ежемесячно подтверждает планы по отправке крытых вагонов в Кыргызстан и Российскую Федерацию. Однако на практике вагоны поставляются несвоевременно, а зачастую и не подаются вовсе. Из-за отсутствия крытых вагонов, срываются экспортные поставки компании. Помимо того, что парк крытых вагонов в РК достаточно мал, часто действуют запреты на отгрузку крытых вагонов (например, запреты на отгрузку, связанные с отправкой порожнего подвижного состава на станции Достык).

Складывающаяся практика по непредоставлению вагонов для реализации экспортных поставок негативно влияет не только на эффективность ведения экспортных операций казахстанскими предприятиями, нивелируя (их) затраченные силы и средства по выходу на зарубежные рынки (поиск клиентов, переговоры, реклама), но и в целом на деловой имидж Казахстана, позиционирующего себя в качестве предсказуемого торгового партнера (сроки поставки по контракту истекли 17 октября 2011г.).

Ситуация, связанная с запретом подачи вагонов в экспортном направлении, снижает эффективность реализуемой Программы «Экспорт-2020», в рамках которой для отечественных производителей интенсивно ведется поиск зарубежных покупателей, заключаются экспортные контракты, финансируются затраты экспортеров.

Министерству транспорта и коммуникаций РК и АО НК «КТЖ» рассмотреть возможность расширения парка вагонов и полувагонов для транспортировки казахстанских грузов, как во внутриреспубликанском, так и в экспортном сообщениях.

АО «Шымкентмай», ТОО «Корпорация «Казахмыс», ТОО «Kagazy Recycling», Союз зернопереработчиков и хлебопеков Казахстана, АО «АЗНТ», ТОО «Raimbek-Bottlers», Министерство транспорта и коммуникаций РК, АО НК «КТЖ».

Механизм защиты прав интеллектуальной собственности в странах ТС реализуется посредством:

- национального таможенного реестра объектов интеллектуальной собственности, который ведется в таможенном органе государства-члена ТС;

- Единого таможенного реестра объектов интеллектуальной собственности государств - членов ТС (в соответствии с Соглашением о едином таможенном реестре объектов интеллектуальной собственности государств-членов ТС от 21 мая 2010 г.);

- реализации законодательства государств-членов ТС в отношении объектов интеллектуальной собственности, не включенных в указанные таможенные реестры.

Предложение:

- Комитету по правам интеллектуальной собственности Министерства юстиции РК ускорить процесс признания национальных товарных знаков на территории ТС.

- Комитету по правам интеллектуальной собственности Министерства юстиции РК рассмотреть целесообразность разработки соглашения о взаимном разрешении использования тождественных товарных знаков между кондитерскими предприятиями России, Белоруссии и Казахстана в рамках ТС.

Участники:

АО «Рахат», Комитет по правам интеллектуальной собственности Министерства юстиции РК.

5. 
   
   жүктеу/скачать 222.5 Kb.
   
   Достарыңызбен бөлісу: