АнықтамалықТЫҢ ҚҰрылымы ІІ том 2013 жылғы басылым


Кесте. Қаржылық қағида туралы есеп (ақшалай бірліктермен көрсетілген)



жүктеу/скачать 7.29 Mb.
бет68/95
Дата21.06.2016
өлшемі7.29 Mb.
#151555
түріАнықтамалық
1   ...   64   65   66   67   68   69   70   71   ...   95

2.3 Кесте. Қаржылық қағида туралы есеп (ақшалай бірліктермен көрсетілген)

Жыл

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Концессиялық актив – негіз қабаттары

525

940

902

864

826

788

750

712

674

636

Концессиялық актив – қаптаудың шығын қабаты

–

110

92

73

55

37

18

–

–

–

Концессиялық актив – қаптаудың жаңа қабаттары

–

–

–

–

–

–

–

110

92

73

Барлық концессиялық актив

525

1,050

994

937

881

825

768

822

766

709

Қаржылық құралдар

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

Міндеттеме

(525)

(1,050)

(905)

(760)

(615)

(470)

(325)

(290)

(145)

–

Кумулятивтік пайда/(шығын)

–

–

(89)

(177)

(266)

(355)

(443)

(532)

(621)

(709)

ЕСКЕРТУ:

  1. Осы мысалда қаптау ауысуы күтілгендей, жылына 8 бастапқы құрылған жол қаптауы толық амортизацияланады. Егер жол қаптауын ауыстыру ерте жүргізіген болса, бастапқы құрылған жол қаптауы толық амортизацияланбайды және оның танылуын 17 ҚСҚЕХС сәйкес жол қаптауының ауысуына қатысты концессиялық активтің жаңа компонентін мойындағанға дейін тоқтату керек.

  2. Жол қаптауының ауысуына қатысты концессиялық активтің жаңа компонент жылына 8 мойындалады. 9-10 жылдар бұл қосымша компоненттің амортизациясын көрсетеді (2.2 кестені қараныз).

  3. Қаржылық міндеттеме концессиялық активтің жаңа компонентін мойындау үшін, жылына 8 өседі.

2.4 Кесте. Қаржылық қағида туралы есеп (ақшалай бірліктермен көрсетілген)

Жыл

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Ауыстырылған қалдық

–

525

1,050

905

760

615

470

325

290

145

Бастапқы концессиялық активпен мойндалған міндеттеме

525

525

–

–

–

–

–

–

–

–

Кіріс (міндеттемелердің азаюы)

–

–

(145)

(145)

(145)

(145)

(145)

(145)

(145)

(145)

Қаптаудың жаңа қабаттарымен бірге танылған міндеттеме

–

–

–

–

–

–

–

110

–

–

Ауыстырылған қалдық

525

1,050

905

760

615

470

325

290

145

–

3 мысал: Концедент операторға төлемдердің алдын ала анықталған сериясын төлейді, сонымен қатар жолды қолдану үшін, қолданушылардан төлем алуға операторға құқық береді.

Келісімнің қосымша талаптары

IE31. Келісімнің талаптары, операторға жолды пайдаланатын жүргізушілерден төлем алуға рұқсат береді. Оператор келісім мерзімі кезеңінде автокөлік құралдарының саны өзгеріссіз қалады және жыл сайын 3-тен 10-ға дейін 100ҚБ көлемінде жолды пайдалану үшін, төлем алатындығы болжамдалады. Сонымен қатар, концедент келісім талаптары бойынша операторға 100 ҚБ көлемінде төлемнің алдын ала анықталған сериясын төлеуге тиіс. Жолды қолдану үшін, төлем алу құқығының әділ құны және төлемнің алдын ала анықталған сериясы оператордың шығындарына тең деңгейде өтемақы төлену керек (оператор өтемақысының әр формасынан 50%).



Қаржылық есептілікке әсер ету

IE32. Концедент бастапқы концессиялық активті жылжымайтын мүлік, ғимарат және жабдықтар ретінде оның әділ құны бойынша мойындайды (негіз қабаттарының құрылысына 940ҚБ және қаптаудың шығын қабаттарының құрылысына 110ҚБ қоса, жалпы құны 1,050ҚБ). Актив оның құрылыс мөлшері бойынша танылады (525ҚБ жылына 1 және 525ҚБ жылына 2). Амортизация жыл сайын есептеледі (негіз қабаттары - 38ҚБ және қаптау қабаттарын - 18ҚБ қоса 56ҚБ).

IE33. Концедент концессиялық активке сыйақы ретінде жолды қолдану үшін, төлем алуға операторға құқық ұсыну үшін, модельдер шектеуіндегі міндет ретінде 3 тен 10-жылдары 100ҚБ көлемінде таниды, осылай қаржыжылық міндет 3-тен 10- жылдары 100ҚБ төлем жүргізеді.

Міндеттеме және қаржылық міндеттеме, қосымша құрылыстың (525ҚБ) әділ құны ретінде көрсету үшін 2 жылдың соңында актив мойындалған кезде танылады, сонымен төленбеген қаржылық міндеттемеге қатысты қаржыландырылудың құны болып табылады.

IE34. Концеденттің міндеттемесі жолды қолдану үшін, ақы алуға операторға берілген құқықпен байланысты және алдын ала анықталған төлемдер екі жеке баптар ретінде қарастырылады. Сондықтан, осы келісімде міндеттеме және қаржылық міндеттеме деп екіге бөле отырып, операторға концедентпен төленетін сыйақыны бөлу қажет.

IE35. Міндеттеме 525ҚБ көлемінде (1 жылдың соңында және 2 жылда тең танылған) 3 – 10 жылдары азаяды және актив экономикалық пайда әкелуге қабілетті болған кезден бастап қызметтерді ұсынуға концессиялық келісім әрекеті мерзімі кезеңінде жолды қолдану үшін, төлем тең болады деп күтілетіндіктен, концедент осы негізде кірісті мойындайды.

IE36. Концедент, 1-жылдың соңында және 2 жылда тең танылған активтің (525ҚБ) әділ құнының жартысына тең әділ құны бойынша қаржылық міндет бастапқыда мойндалады; міндет операторға құқық беру моделінің шектеуінде активтің әділ құнының жартысына тең сомада танылады. Қаржылық міндет сонымен қатар, төленбеген қаржылық міндетке қатысты 2 жылдың соңында қаржы құнына өседі. Өйткені, қызметтерді ұсынуға концессиялық келісімнің сервистік компонентіне қатысты алдын ала анықталған төлем сомасы, міндеттемені азайтатын төлем сомасын анықтай алатын концедент белгілі. Бұдан әрі, міндет амортизацияланған құны бойынша өлшенеді, бастапқы танылған сомаға қаржыландыру құнын қоса, бұл сомаға қатысты, маңызды пайыздық мөлшерлеме әдісіне негізделген төлемдер алынады.

IE37. Оператор алдын ала анықталған төлемдер сериясы есебінен (50% бойынша) және қызметтерді ұсынуға концессиялық келісім әрекеті мерзімі кезеңінде алуды көздеген, жолды қолдануға арналған төлем есебінен тең бөлігін жол қаптауын ауыстыруға өтемақ алады (110ҚБ). Жол қаптауын ауыстыру қаржы ағымдарына бағынады; бірақ концедент жұмыс жүргізілген уақытта актив ретінде қаптауды ауыстыруды мойындайды және 9 жылдан бастап 110/6ҚБ =18ҚБ көлемінде амортизациялық жою мойындалады.

IE38. Оператор жолды қолдану үшін, төлем есебінен және төлемнің алдын ала анықталған сериясы есебінен (өтемақының әр формасынан 50%) тең бөлікте техникалық қамтамасыз етуге және жолды пайдалануға компенсация алады (12ҚБ). Бұл қызмет қаржы ағынына тура әсер етпейді, өйткені концедентте қаржы құралдарының шыққан ағыны жоқ. Бірақ, концедент алдын ала анықталған төлемдердің сериясына (6ҚБ) қатысты компенсациялар шығынын жыл сайын мойындайд. Бұл сервистік шығынның қалған 6ҚБ қаржылық есептілікке әсер етпейді. Ол операциялық шығын ретінде мойындалмайды, өйткені активтің және міндеттің бастапқы танылған әділ құны оператор алып жүре алатын кез келген шығыстарды қоспайды.

IE39. Концеденттің қаржылық ағымдары, қаржылық нәтижелер туралы есеп және қаржылық қағидалар туралы есеп келісімнің әрекет мерзімі 3.1–3.3. кестелерінде ұсынылатын болады. Сонымен қатар, 3.4. кестесінде міндеттемелердің өзгертулері көрсетілген, ал 3.5. кестесінде қаржылық міндеттемедегі өзгерістер көрсетілген.



Қаржылық ереже туралы есеп және қаржылық нәтижелер туралы есеп, қаржылық ағындар түрі

3.1 Кесте. Ақшалай ағындар (ақшалай бірліктермен көрсетілген)

Жыл

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Барлығы

Төлемдердің алдын ала анықталған сериясы

–

–

(100)

(100)

(100)

(100)

(100)

(100)

(100)

(100)

(800)

Таза ағын/(кері ағын)

–

–

(100)

(100)

(100)

(100)

(100)

(100)

(100)

(100)

(800)

3.2 Кесте. Қаржы нәтижелері туралы есеп (ақшалай бірліктермен көрсетілген)

Жыл

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Барлығы

Кіріс (міндеттің азаюы)

–

–

73

72

73

72

73

72

73

72

580

Сервистік шығын

–

–

(6)

(6)

(6)

(6)

(6)

(6)

(6)

(6)

(48)

Қаржыландыру құны

–

(16)

(33)

(30)

(26)

(22)

(17)

(12)

(11)

(5)

(172)

Амортизация – негіз қабаттары

–

–

(38)

(38)

(38)

(38)

(38)

(38)

(38)

(38)

(304)

Амортизация – қаптаудың шығын қабаттары

–

–

(18)

(19)

(18)

(18)

(19)

(18)

–

–

(110)

Амортизация – қаптаудың жаңа қабаттары

–

–

–

–

–

–

–

–

(18)

(19)

(37)

Барлық амортизация

–

–

(56)

(57)

(56)

(56)

(57)

(56)

(56)

(57)

(451)

Жылдық пайда/(шығын)

–

(16)

(22)

(21)

(15)

(12)

(7)

(2)

–

4

(91)

ЕСКЕРТУ:

  1. Өтемпұл 3-8 жылдары жол қаптауының бастапқы құрылысы амортизациясын бейнелейді. Ол бұл кезеңде толық амортизацияланады.

  2. Өтемпұл 9-10 жылдары 8 жылы танылған концессиялық активтің жаңа компонетінің (қаптау) амортизациясын көрсетеді.

  3. Кіріс (міндеттердің азаюы) қосымша міндеттерден (3.3 кесте) кіріс қосады.

  1. Барлық кіріс қызметтерді ұсынуға концессиялық келісім әрекеті мерзімінде тең танылады.


3.3 Кесте. Қаржылық қағида туралы есеп (ақшалай бірліктермен көрсетілген)

Жыл

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Концессиялқ актив – негіз қабаттары

525

940

902

864

826

788

750

712

674

636

Концессиялық актив – қаптаудың шығын қабаты

–

110

92

73

55

37

18

–

–

–

Концессиялық актив – қаптаудың жаңа қабаты

–

–

–

–

–

–

–

110

92

73

Барлық концессиялық актив

525

1,050

994

937

881

825

768

822

766

709

Қаржы құралдары

–

–

(100)

(200)

(300)

(400)

(500)

(600)

(700)

(800)

Міндет

(262)

(525)

(452)

(380)

(307)

(235)

(162)

(145)

(72)

–

Қаржылық міндет

(263)

(541)

(480)

(416)

(348)

(276)

(199)

(172)

(89)

–

Кумулятивтік пайда/(шығын)

–

16

38

59

74

86

93

95

95

91

ЕСКЕРТУ:

  1. Осы мысалда күтілгендей, қаптауды ауыстыру жылына 8 жол қаптауының бастапқы құрылысы ретінде толық амортизацияланады. Егер жол қаптауын ауыстыру ерте жүргізілсе, жол қаптауының бастапқы құрылысы толық амортизацияланбайды және жол қаптауын ауыстыруға қатысты концессиялық активтің жаңа компонентін танығанға дейін 17 ҚСҚЕХС сәйкес оның танылуын тоқтату керек.

  2. Жол қаптауын ауыстыруға қатысты концессиялық активтің жаңа компоненті жылына 8 танылады. 9-10 жылдары бұл қосымша компоненттің амортизациясын көрсетеді (3.2 кесте).

  3. Міндет концессиялық активтің жаңа компонентін 50% мойындау үшін, жылына 8 өседі.

  4. Қаржылық міндет концессиялық активтің жаңа компонентін мойындау үшін, жылына 8 өседі.


жүктеу/скачать 7.29 Mb.

Достарыңызбен бөлісу:
1   ...   64   65   66   67   68   69   70   71   ...   95



©dereksiz.org 2024
әкімшілігінің қараңыз
    Басты бет