А. И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Ушвицкий комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Бюджет административных и маркетинговых затрат

жүктеу/скачать 4.89 Mb.

Pdf көрінісі

бет	94/407
Дата	19.09.2023
өлшемі	4.89 Mb.
	#477896

1 ... 90 91 92 93 94 95 96 97 ... 407

ekonanalizkomplex

Показатель Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год

Бюджет административных и маркетинговых затрат. Данный бюд-
жет составляется с помощью такого же подхода, что и бюджет производст-
венных накладных издержек. Все издержки разделяются на переменные и
постоянные. Для планирования переменных издержек в качестве базового
показателя используется объем проданных товаров, а не затраты прямого
труда, как это было ранее. Норматив переменных затрат составляет 1,80 руб.
на единицу проданных товаров. Постоянные накладные затраты переносятся
в бюджет точно так, как они представлены в исходных данных. Окончатель-
ный вид бюджета представлен ниже (Таблица 3.13).
Таблица 3.13
Бюджет административных и маркетинговых издержек, руб.
Показатель
Квартал
1
Квартал
2
Квартал
3
Квартал
4
За год
1. Ожидаемый объем продаж, шт.
10 000
30 000
40 000
20 000
100 000
2. Переменные затраты на единицу то-
вара
1,80
1,80
1,80
1,80
1,80
3. Планируемые переменные затраты
18 000
54 000
72 000
36 000
180 000
4. Планируемые постоянные затраты
5. Реклама
40 000
40 000
40 000
40 000
160 000
6. Зарплата управляющих
35 000
35 000
35 000
35 000
140 000
7. Страховка
-
1 900
37 750
-
39 650
8. Налог на недвижимость
-
-
-
18 150
18 150
9. Итого постоянных затрат
75 000
76 900
112 750
93 150
357 800
10. Всего планируемые затраты
93 000
130 900
184 750
129 150 537 800
В методическом смысле данный бюджет не вызывает проблем. Слож-
нее всего обосновать конкретные суммы затрат на рекламу, зарплату ме-
неджмента и т.п. Здесь возможны противоречия, так как обычно каждое
функциональное подразделение старается обосновать максимум средств в
бюджете.
Методическая проблема состоит в том, как оценить результат бюджета
для различных вариантов объемов финансирования всех функциональных

116
подразделений организации. Здесь на помощь приходит сценарный анализ,
который рассматривает возможные варианты бюджета для различных со-
ставляющих финансирования. Из всех вариантов выбирается тот, который
наиболее приемлем исходя из стратегии руководства организации.

жүктеу/скачать 4.89 Mb.

Достарыңызбен бөлісу:

1 ... 90 91 92 93 94 95 96 97 ... 407