Классификация (виды) финансового анализа

Рассмотрим группу наиболее часто используемых методов:

• сравнение финансовых показателей отчетного периода с показателями предшествующего периода (цепная динамика).
•  служит для выявления тенденций изменения отдельных статей отчетности или их групп

• определение удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе и сравнение полученного результата с данными предыдущего периода.
• служит для подтверждения результатов анализа коэффициентов

• сравнение каждой позиции отчетности с базисным периодом и определение тренда, т.е. основной тенденции в динамике показателя за несколько отчетных периодов
• служит для понимания того, как на самом деле развивается компания, т.е. улучшается ли ее положение, остается ли оно неизменным или ухудшается, имеет ли предприятие какие-либо внутренние проблемы

• выявление динамики во взаимоотношениях между различными наборами данных.

Требования:

• коэффициенты, входящие в систему, должны быть максимально независимы друг от друга (иметь низкий коэффициент корреляции);
• коэффициенты рассматриваются только в динамике с целью выявления основных тенденций;
• порядок расчета индикаторов должен отражать отраслевые особенности;
• коэффициент должен быть прост в расчетах и понятен заинтересованным пользователям;
• при формировании заключения требуется четкая интерпретация динамики рассчитанных коэффициентов.

• Отражает финансового состояния компании на определенную дату, как правило, на конец месяца, квартала или года.
• Показывает, какими ресурсами (активами) компания располагает, сколько она должна продавцам и кредиторам (обязательства или заемный капитал) и какова величина собственного капитала.
• Активы = Обязательства + Собственный капитал

• Обобщает информацию о доходах, расходах компании и полученном ею финансовом результате (прибыли или убытках) за отчетный период.
• Оценивает результаты деятельности компании за определенный период, и помогает прогнозировать будущие денежные потоки.
• Доходы: выручка от реализации и все прочие доходы; полученный доход увеличивает размеры капитала компании.
• Расходы: выбытие активов либо увеличение обязательств. Понесенные расходы уменьшают размеры капитала компании.

• Предоставляет информацию об изменениях в денежных средствах и их эквивалентах за отчетный период.
• Операционная деятельность - основная деятельность компании, приносящая доход.
• Инвестиционная деятельность - приобретение и продажа долгосрочных активов и других инвестиций.
• Финансовая деятельность - деятельность, приводящая к изменениям в размере и составе капитала и заемных средств компании.
• Оценивает платежеспособность компании в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

• Показывает структуру собственного капитала предприятия, представленную в динамике.
• Дает подробную информацию о движении уставного (складочного) капитала, резервного капитала, дополнительного капитала, а также информация об изменениях величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) организации.

• Развернутый аналитический отчет по итогам года, в дополнение к имеющейся.
• Анализирует компанию в краткосрочной и долгосрочной перспективе, выявлены факторы, влияющие на финансовые результаты отчетного периода; отражены решения по распределению чистой прибыли, условиям и срокам погашения обязательств; основные операции, влияющие на финансовое положение компании; степень риска при финансовых сделках; социальные и пенсионные программы.