«Прогресс» фирмасы» жауапкершілігі шектеулі серіктестікті дағдарыстық жағдайдан шығарудағы қаржылық стратегияны қалыптастыру ұсыныстары
(1- нұсқа)
Қаржылық стратегия объектісі
|
Қаржылық стратегияның құрастырушылыры
| Ұсыныстар |
Баланс бөлімдеріне ықпалы
| Ұсыныстар аты |
Сандық бағалау, теңге
|
1. Табыстар және түсімдер
|
1.1. Негізгі жене айналым қаржыларын оптимизациялау
|
1.1.1. Қоймалар салу
|
300000
|
+А I
|
|
|
1.1.2. Дайын өнімді қысқарту
|
600000
|
- З
|
2. Шығындар және қаржылардың бөліп шығарылуы
|
2.1. Пайданы таратуды оптимизациялау
|
2.1.1. Пайданы өндірісті дамыту үшін жұмсау
|
200000
|
+ П III
|
|
2.2. Негізгі жене айналым қаржыларын оптимизациялау
|
2.2.1. Қысқа мерзімді несие алу (қойма салу үшін)
|
300000
|
+ П IV
|
13-кесте
«Прогресс» фирмасы» жауапкершілігі шектеулі серіктестікті дағдарыстық жағдайдан шығарудағы қаржылық стратегияны қалыптастыру ұсыныстары
(2- нұсқа)
Қаржылық стратегия объектісі
|
Қаржылық стратегияның құрастырушылыры
| Ұсыныстар |
Баланс бөлімдеріне ықпалы
| Ұсыныстар аты |
Сандық бағалау, теңге
|
1. Табыстар және түсімдер
|
1.1. Негізгі жене айналым қаржыларын оптимизациялау
|
1.1.2. Дайын өнімді қысқарту
|
90000
|
- З
|
|
1.2. Бағалы қағаздар аумағындағы саясат
|
1.2.1. Акцияларды қосымша эмиссиялау
|
2 70000
|
+ П III
|
2. Шығындар және қаржылардың бөліп шығарылуы
|
2.1. Пайданы таратуды оптимизациялау
|
2.1.1. Пайданы өндірісті дамыту үшін жұмсау
|
40000
|
+ П III
|
|
2.2. Негізгі жене айналым қаржыларын оптимизациялау
|
2.2.1. Айналым қаражаттары үшін ұзақ мерзімді несие алу
|
50000
|
+ П V
|
14-кесте
«Прогресс» фирмасы» жауапкершілігі шектеулі серіктестікті дағдарыстық жағдайдан шығарудағы қаржылық стратегияны қалыптастыру ұсыныстары
(3- нұсқа)
Қаржылық стратегия объектісі
|
Қаржылық стратегияның құрастырушылыры
| Ұсыныстар |
Баланс бөлімдеріне ықпалы
| Ұсыныстар аты |
Сандық бағалау, теңге
|
1. Табыстар және түсімдер
|
1.1. Негізгі жене айналым қаржыларын оптимизациялау
|
1.1.1. Негізгі құралдардың істемейтінін және ескілерін сату
|
4 20000
|
- А I
|
|
|
1.1.2. Дайын өнімді қысқарту
|
80000
|
- З
|
2. Шығындар және қаржылардың бөліп шығарылуы
|
2.1. Пайданы таратуды оптимизациялау
2.2. Негізгі жене айналым қаржыларын оптимизациялау
|
2.1.1. Пайданы өндірісті дамыту үшін жұмсау
2.2.1. Айналым қаражаттары үшін ұзақ мерзімді несие алу
|
30000
30000
|
+ П III
+ П V
|
«Прогресс» фирмасы» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің негізгі кредиторы және дебиторы «Nova» фирмасы. Дебиторлық қарыздың жалпы сомасы 2006 жылдың 1 қаңтарына 19250000 теңгені құрады, ал кредиторлық берешек 13120000 теңге.
Кәсіпорынның өтімділігін жоғарлату мақсатында, міндеттемелерді екі жақты есепке ала отырып, қайта құрылымдық ұсыныстарды қарастырамыз.
15-кесте
Варианты проведения взаимозачетов задолженностей
| Варианты |
А
|
Б
|
С
|
Сумма взаимозачетов, тыс. руб.
|
50000
|
80000
|
1 00000
|
3.2 Ұсыныстардың сандық бағасы.
Бағалау қаржылық тұрақтылықты есептеу формуласы бойынша және де өтімділік коэффициенті бойынша жүргізіледі. Есептеу нәтижесін кесте түрінде топтастырамыз.
16-кесте
Результаты расчета по предложениям выведения
предприятия из кризисного состояния для варианта 1
Показатели
|
Значение
показателей, тыс. руб.
| Вариант А |
Вариант Б
|
Вариант С
|
1
|
3
|
4
|
5
|
1. Источники формирования собственных средств (стр.490 + стр.2.1.1. табл. 8)
|
1421700
|
1421700
|
1421700
|
2. Внеоборотные активы
(стр.190 + стр.1.1.1. табл.8)
|
1417000
|
1417000
|
1417000
|
3. Наличие собственных оборотных средств
(стр.1 – стр.2)
|
4700
|
4700
|
4700
|
4. Долгосрочные пассивы
(стр.510 + стр.2.2.1. табл.8)
|
-
|
-
|
-
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств
(стр.3 + стр.4)
|
4700
|
4700
|
4700
|
6. Краткосрочные заемные средства
(стр.610)
|
30000
|
30000
|
30000
|
7. Общая величина основных источников (стр.5 + стр.6)
|
34700
|
34700
|
34700
|
8. Общая величина запасов
(стр.210 – стр.1.1.2. табл. 8)
|
364600
|
364600
|
364600
|
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств
(стр.3 – стр.8)
|
-359900
|
-359900
|
-359900
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов
(стр.5– стр.8)
|
-359900
|
-359900
|
-359900
|
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 – стр.8)
|
-329900
|
-329900
|
-329900
|
12. Тип финансового состояния
|
Кризисное состояние
|
Кризисное состояние
|
Кризисное состояние
|
Наиболее ликвидные активы
стр.250+(стр.260+стр.1.1.2.табл.8)
|
74800
|
74800
|
74800
|
Быстрореализуемые активы
(стр.240-вар.табл.11)+стр.270
|
202600
|
172600
|
152600
|
Медленнореализуемые активы
Стр.8 – (стр.217 + стр.220 + стр.230 + стр.140)
|
355100
|
355100
|
355100
|
Наиболее срочные обязательства
(стр.620-вар. табл.11)+стр.630+стр.670
Краткосрочные пассивы стр.6
|
636800
30000
|
606800
30000
|
566800
30000
|
1
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности, норматив 1,0 – 2,0
|
0,95
|
0,95
|
0,94
|
Коэффициент быстрой ликвидности, норматив 0,5 – 1,0
|
0,42
|
0,39
|
0,37
|
Коэффициент абсолютной ликвидности, норматив 0,2 – 0,7
|
0,11
|
0,12
|
0,12
|
17-кесте
Результаты расчета по предложениям выведения
предприятия из кризисного состояния для варианта 2
Показатели
|
Значение
показателей, тыс. руб.
|
Вариант А
|
Вариант Б
|
Вариант С
|
1
|
3
|
4
|
5
|
1.Источники формирования собственных средств
(стр.490 + стр.2.1.1.+1.2.1.табл.9)
|
1711700
|
1711700
|
1711700
|
2. Внеоборотные активы
(стр.190 + стр.1.1.1. табл.9)
|
1387000
|
1387000
|
1387000
|
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1 – стр.2)
|
324700
|
324700
|
324700
|
4. Долгосрочные пассивы
(стр.510 + стр.2.2.1. табл.9)
|
50000
|
50000
|
50000
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств
(стр.3 + стр.4)
|
374700
|
275200
|
275200
|
6. Краткосрочные заемные средства
(стр.610)
|
-
|
-
|
-
|
7. Общая величина основных источников (стр.5 + стр.6)
|
374700
|
374700
|
374700
|
8. Общая величина запасов
(стр.210 – стр.1.1.2. табл. 9)
|
334600
|
334600
|
334600
|
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств
(стр.3 – стр.8)
|
-9900
|
-9900
|
-9900
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов
(стр.5– стр.8)
|
40100
|
40100
|
40100
|
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 – стр.8)
|
40100
|
40100
|
40100
|
12. Тип финансового состояния
|
нормальноеустойчивое
|
нормальное устойчивое
|
нормальное устойчивое
|
Наиболее ликвидные активы
стр.250 + (стр.260 + стр.1.1.2 табл.9)
|
104800
|
104800
|
104800
|
Быстрореализуемые активы
(стр.240-вар. табл.11)+стр.270
|
202600
|
172600
|
152600
|
Медленнореализуемые активы
стр.8-стр.217+стр.220+стр.230 + стр.140
|
325100
|
325100
|
325100
|
Наиболее срочные обязательства
(стр.620-вар. табл.11) +стр.630 + стр.670
|
636800
|
606800
|
586800
|
Краткосрочные пассивы стр.6
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности, норматив 1,0 – 2,0
|
1,01
|
1,0
|
0,99
|
Коэффициент быстрой ликвидности, норматив 0,5 – 1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности, норматив 0,2 – 0,7
|
0,5
0,2
|
0,46
0,17
|
0,44
0,18
|
18-кесте
Результаты расчета по предложениям выведения
предприятия из кризисного состояния для варианта 3
Показатели
|
Значение
показателей, тыс. руб.
|
Вариант А
|
Вариант Б
|
Вариант С
|
1.Источники формирования собственных средств
(стр.490 + стр.2.1.1. табл.10)
|
1431700
|
1431700
|
1431700
|
2. Внеоборотные активы
(стр.190 - стр.1.1.1. табл.10)
|
967000
|
967000
|
967000
|
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1 – стр.2)
|
464700
|
464700
|
464700
|
4. Долгосрочные пассивы
(стр.510 + стр.2.2.1. табл.10)
|
30000
|
30000
|
30000
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (стр.3 + стр.4)
|
494700
|
494700
|
494700
|
6. Краткосрочные заемные средства
(стр.610)
|
-
|
-
|
-
|
7. Общая величина основных источников (стр.5 + стр.6)
|
494700
|
494700
|
494700
|
8. Общая величина запасов
(стр.210 – стр.1.1.2. табл. 10)
|
344600
|
344600
|
344600
|
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств
(стр.3 – стр.8)
|
120100
|
120100
|
120100
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов
(стр.5– стр.8)
|
150100
|
150100
|
150100
|
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 – стр.8)
|
150100
|
150100
|
150100
|
12. Тип финансового состояния
|
абсолютная устойчивость
|
абсолютная устойчивость
|
абсолютная устойчивость
|
Наиболее ликвидные активы
стр.250 + (стр.260 + стр.1.1.2. табл. 10)
|
94800
|
94800
|
94800
|
Быстрореализуемые активы
(стр.240-вар. табл.11)+стр.270
|
202600
|
172600
|
152600
|
Медленнореализуемые активы
стр.8-стр.217+стр.220+стр.230+стр.140)
|
335100
|
335100
|
335100
|
Наиболее срочные обязательства
(стр.620-вар. табл.11) +стр.630 + стр.670
|
636800
|
606800
|
586800
|
Краткосрочные пассивы стр.6
|
-
|
-
|
-
|
Коэффициент текущей ликвидности, норматив 1,0 – 2,0
|
1,0
|
1,0
|
1,0
|
Коэффициент быстрой ликвидности, норматив 0,5 – 1,0
|
0,5
|
0,44
|
0,42
|
Коэффициент абсолютной ликвидности, норматив 0,2 – 0,7
|
0,2
|
0,2
|
0,16
|
На основании полученных результатов, для наглядности составим таблицу (табл.15), где знак «+» будет обозначать положительные значения показателей (удовлетворительные значения, а также значения лежащие в пределах нормативов), а знак «-» - отрицательные (ниже нормативов).
19-кесте
Общая оценка вариантов
Показатели
| Вариант 1 |
Вариант 2
| Вариант 3 |
А
|
Б
|
В
|
А
|
Б
|
В
|
А
|
Б
|
В
|
Финансовая
устойчивость
|
-
|
-
|
-
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
КТЛ
|
-
|
-
|
-
|
+
|
+
|
-
|
+
|
+
|
+
|
КБЛ
|
-
|
-
|
-
|
+
|
-
|
-
|
+
|
-
|
-
|
КАЛ
|
-
|
-
|
-
|
+
|
-
|
-
|
+
|
+
|
-
|
19-кестеде көргеніміздей ең қолайлы нұсқалар мыналар:
2 нұсқа, егер арлық есеп жүргізілсе - 50000 теңге.
3 нұсқа, егер арлық есеп жүргізілсе - 50000 теңге.
Екі нұсқаныда іске асыру сыртқы жағдайларға тәуелді, мысалы, «Прогресс» фирмасы» жауапкершілігі шектеулі серіктестікгі ұзақ мерзімді несие ала алама, құрлыс материалдарын өндіретін завод қандай сомаға аралық есеп жүргізеді.
Қарастырылған экономикалық жағдайларды ескере отырып, үшінші нұсқаны іске асырамыз.
3.3 Бейдағдарыстық бағдарлама жобасының экономикалық негіздемесі.
«Прогресс» фирмасы» жауапкершілігі шектеулі серіктестігін дағдарыстық жағдайдан шығару үшін қарастырған ұсыныстарды қолдану керек, ол үшін жоспар құру керек:
-
Негізгі құралдардың іске жарамсызын және ескіргенін сату. «Прогресс» фирмасы» жауапкершілігі шектеулі серіктестіктің иелігіндегі жүк автокөлігі мен гараж – көлік тұрақтардың жалпы құны 80000 теңгеге сату мүмкіндігі бар. 1998 жылыкәсіпорын балансына қойма берілген болатын. Негізгі құралдардың үлесін төмендету мақсатында оны 400000 теңгеге сатуға болады.
-
Дайын өнім көлемін азайту – баспа өнімдерін сату, тек Алматы облысында ғана емес, сонымен қатар Қазақстанның барлық аумақтарында жүзеге асыру.
-
Табысты өндірісті дамытуға бағыттау. Өнімді өткізуді дамыту үшін ескірген жабдықтарды күрделі жөндеуден өткізу және жаңа жабдықтарды сатып алу.
-
Аралық есеп жүргізу.
20-кесте
Достарыңызбен бөлісу: |
