Организация безналичных расчетов

Платежное поручение — это поручение плательщи­ка обслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет третьего лица. Платежное поручение — это банковский перевод. Кредитная организация, при­нявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу — получателю средств. Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти дней со дня выписки, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика.

Исполняется платежное поручение лишь при нали­чии средств на счете. При отсутствии или недоста­точности средств на счете плательщика такие пору­чения помещаются в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотеку № 2) на очередь с начислением в уста­новленном порядке пени за просрочку платежа, пла­тежное поручение оплачивается с соблюдением оче­редности платежей, установленной гражданским за­конодательством. Платежные поручения являются основным инструментом для безналичных плате­жей, используемым для осуществления платежей по денежным обязательствам, возникающим из заклю­ченных договоров контрагентов (за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в целях возврата кредита, размещения депозитов и уп­латы процентов), и в соответствии с требованиями закона (перечисление налоговых платежей). Широкое применение платежных поручений объясняется срав­нительной простотой документооборота, что способ­ствовало автоматизации процесса их обработки.

Суть расчетов по аккредитиву — кредитная органи­зация (эмитент) по поручению плательщика об от­крытии аккредитива и в соответствии с его указани­ем обязуется произвести платежи получателю средств либо оплатить, акцептовать или учесть пере­водной вексель против представленных получателем документов, определенных условиями аккредитива. Кредитная организация не обязана проверять соот­ветствие условий аккредитива договору, заключен­ному между плательщиком и получателем, по кото­рому и осуществляются соответствующие расчеты. Аккредитив представляет собой денежное обяза­тельство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эми­тент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку произво­дить такие платежи. Если банк, выставивший аккре­дитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк — банк поставщика, то для осуществления плате­жа при выполнении всех условий, предусмот­ренных в аккредитиве, в банке поставщика откры­вается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

Исполнение аккредитива в этом случае, то есть вы­платы по нему, производится непосредственно бан­ком, обслуживающим поставщика. Для открытия аккредитива плательщик подает в обслуживающий его банк аккредитивное заявление с указанием:

• 
  номера договора, по которому открывается ак­кредитив;
  
• 
  срока действия аккредитива;
  
• 
  наименования поставщика;
  
• 
  наименования кредитной организации, испол­няющей аккредитив;
  
• 
  наименования документов, против которых про­изводится платеж;
  
• 
  вида аккредитива, способа его реализации и др.;
  
• 
  общего наименования товаров или услуг, для оп­латы которых открывается аккредитив;
  
• 
  суммы аккредитива.
  

• 
  покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
  
• 
  отзывные или безотзывные.
  

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Для получения средств по ак­кредитиву поставщик, отгрузив товары, представля­ет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмот­ренные условиями аккредитива документы в обслу­живающий банк. Документы, подтверждающие вы­платы по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредити­ва и подтверждать выполнение всех условий ак­кредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не произ­водятся.

При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюде­ние поставщиком всех условий аккредитива, а так­же правильность оформления реестра счетов.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обу­словленное распоряжение чекодателя банку произ­вести платеж указанной в нем суммы чекодержате­лю. Чекодержателями могут быть физические и юридические лица. Чек — ценная бумага, поэтому она должна содержать установленные ст. 878 ГК РФ реквизиты, отсутствие которых лишает данную цен­ную бумагу юридической силы. Технология расчетов чеками — владелец счета (чекодатель) дает письмен­ное поручение обслуживающей его кредитной орга­низации перечислить со своего счета на счет креди­тора (чекодержателя) определенную сумму денеж­ных средств. Бланки чековой книжки являются документами строгой отчетности. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Чеки действительны в течение десяти дней, не счи­тая дня их выдачи. Чеки применяются, например, при расчетах за принятые покупателями по прие­мо-сдаточным документам товары, если они факти­чески вывезены покупателем или доставлены ему, и оказанные услуги. Чеки выписываются в момент уста­новления суммы платежа. Запрещается передача чеко­вых книжек получателям средств по чекам, а также под­писание незаполненных бланков чеков. Чеки подписы­ваются лицами, имеющими право подписывать распоря­жения по расчетному, текущему или иному счету (руко­водителем и главным бухгалтером).

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которы­ми он вправе распоряжаться путем выставления че­ков. Отзыв чека до истечения срока для его предъяв­ления не допускается.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек лишь заменяет, а не устраняет прежнее долговое обязательство чекодате­ля, которое остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком. С этого момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю. Отличительной чертой отношений по расчетам че­ками является их особый субъектный состав. В каче­стве основных участников данных отношений вы­ступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодатель — это лицо, выписавшее чек. Чекодер­жатель — лицо, являющееся владельцем выписанно­го чека. Плательщик — банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

Предъявление чека к платежу осуществляется чеко­держателем путем представления чека в банк, обслу­живающий чекодержателя, на инкассо (инкассиро­вание чека).

О неоплате чека чекодержатель должен известить своего индоссанта и чекодателя в течение двух рабо­чих дней, со дня совершения протеста или равно­значного ему акта. Если плательщик откажет в опла­те чека, чекодержатель имеет право регресса, то есть он вправе заявить требование о платеже ко всем обя­занным по чеку лицам — чекодателю, авалистам, индоссантам, которые несут перед чекодержателем солидарную ответственность. В случае необоснован­ного отказа от оплаты чека плательщик несет ответ­ственность перед чекодателем, но не перед чекодер­жателем.

Вексель – это ценная бумага, составленная по установленной законом форме и содержащая безусловное абстрактное денежное обязательство. Различают простой и переводной вексель.

Простой вексель (соло вексель) – это ценная бумага, содержащая простое ни чем не обусловленное обязательство векселедателя заплатить определенную сумму в определенный срок векселедержателю.

Простой вексель содержит следующие реквизиты:

1) наименование "вексель", включенное в самый текст и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

2) простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;

3) указание срока платежа;

4) указание места, в котором должен быть совершен платеж;

5) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;

6) указание даты и места составления векселя;

7) подпись того, кто выдает документ (векселедателя).

Переводной вексель (тратта) – это ценная бумага, содержащая простой ни чем не обусловленный приказ векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) заплатить определенную сумму в определенный срок третьем лицу – держателю векселя (ремитенту).

Трассат становится должником по векселю только после того, как акцептирует вексель, т.е. согласится на его оплату, поставив на нем свою подпись. Векселедатель отвечает за акцепт и за платеж. Он может сложить с себя ответственность за акцепт; всякое условие, по которому он слагает с себя ответственность за платеж, считается ненаписанным.

Переводные векселя, подлежащие оплате в определенный срок от предъявления, должны быть предъявлены к акцепту в течение одного года со дня их выдачи. Плательщик может потребовать, чтобы вексель был вторично ему предъявлен на следующий день после первого предъявления.

Акцепт отмечается на переводном векселе. Он выражается словом "акцептован" или всяким другим равнозначным словом; он подписывается плательщиком. Простая подпись плательщика, сделанная на лицевой стороне векселя, имеет силу акцепта. Акцепт должен быть простым и ничем не обусловленным, однако, плательщик может ограничить его частью суммы.

Платеж по переводному векселю может быть обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством аваля. Это обеспечение дается третьим лицом или даже одним из лиц, подписавших вексель. Аваль дается на переводном векселе или на добавочном листе. Он выражается словами "считать за аваль" или всякой иной равнозначной формулой; он подписывается тем, кто дает аваль. Для аваля достаточно одной лишь подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне переводного векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем.

Переводный вексель должен содержать следующие реквизиты:

1) наименование "вексель", включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

2) простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;

3) наименование того, кто должен платить (плательщика);

4) указание срока платежа;

5) указание места, в котором должен быть совершен платеж;

6) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;

7) указание даты и места составления векселя;

8) подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Переводный вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении. При отсутствии особого указания место, обозначенное рядом с наименованием плательщика, считается местом платежа и, вместе с тем, местом жительства плательщика. Переводный вексель, в котором не указано место его составления, признается подписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя.

В переводном векселе, который подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, векселедатель может обусловить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом переводном векселе такое условие считается ненаписанным. Процентная ставка должна быть указана в векселе; при отсутствии такого указания условие считается ненаписанным. Проценты начисляются со дня составления переводного векселя, если не указана другая дата.

Если сумма переводного векселя обозначена и прописью и цифрами, то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу на сумму, обозначенную прописью. Если в переводном векселе сумма обозначена несколько раз, либо прописью, либо цифрами, то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу лишь на меньшую сумму.

Индоссамент – передаточная надпись на оборотной стороне векселя. Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое ограничивающее его условие считается ненаписанным. Частичный индоссамент недействителен. Индоссамент должен быть написан на переводном векселе или на аллонже - присоединенном к нему листе (добавочный лист). Он должен быть подписан индоссантом. Индоссамент переносит все права, вытекающие из переводного векселя.

Переводный вексель может быть выдан сроком:

по предъявлении;

во столько-то времени от предъявления;

во столько-то времени от составления;

на определенный день.

Переводные векселя, содержащие либо иное назначение срока, либо последовательные сроки платежа, недействительны.

Переводный вексель может быть выдан в нескольких тождественных экземплярах. Эти экземпляры должны быть снабжены последовательными номерами в самом тексте документа; в противном случае каждый из них рассматривается как отдельный переводный вексель.

Если в векселе не указано, что он выдан в единственном экземпляре, то векселедержатель может требовать выдачи ему за его счет нескольких экземпляров. Каждый держатель переводного векселя имеет право снимать с него копии. Копия должна в точности воспроизводить оригинал с индоссаментами и со всеми другими отметками, которые на нем находятся.

Если на подлинном документе после последнего индоссамента, сделанного до снятия копии, имеется оговорка "начиная отсюда индоссирование действительно лишь на копии" или всякая иная равнозначная формула, то индоссамент, поставленный после этого на подлиннике, является недействительным.

Исковые требования, вытекающие из переводного векселя против акцептанта, погашаются истечением трех лет со дня срока платежа. Исковые требования векселедержателя против индоссантов и против векселедателя погашаются истечением одного года со дня протеста, совершенного в установленный срок, или со дня срока платежа, в случае оговорки об обороте без издержек. Исковые требования индоссантов друг к другу и к векселедателю погашаются истечением шести месяцев, считая со дня, в который индоссант оплатил вексель, или со дня предъявления к нему иска.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обя­зуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, по­лучивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Таким образом, кредитные организации на основа­нии инкассового поручения получателя платежа от его имени и за его счет совершают действия, направ­ленные на получение от плательщика платежа или акцепта (согласия на производство платежа).

Инкассовое поручение может оформляться с помо­щью таких расчетных документов, как платежное требование, платежное требование-поручение, а также с помощью векселя и чека. Кредитная орга­низация, получившая от клиента инкассовое пору­чение, называется эмитентом. Кредитная организа­ция, которая непосредственно осуществляет предъ­явление требования о совершении платежа или об акцепте обязанному лицу, является исполняющей кредитной организацией. Если кредитная организа­ция одновременно осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя денеж­ных средств, то она является исполняющей кредит­ной организацией. При платежах по инкассо кре­дитная организация обязуется по поручению и за счет клиента осуществить действия по получению от плательщика платежа. Платежи по инкассо осуще­ствляются с использованием двух инструментов:

• 
  платежного требования, оплата которого может производиться или по распоряжению плательщи­ка («с акцептом»), или без его распоряжения («без акцепта»);
  
• 
  инкассового поручения, оплата которого произ­водится без согласия плательщика.
  

При осуществлении плательщиком расчетов без акцепта кредитная организация-эмитент обязана обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика (при наличии на нем денежных средств) и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа.

1. 
   Платежное поручение — это поручение поставщи­ка обслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет третьего лица.
   
2. 
   ГК РФ предусматривает следующие ви­ды аккредитивов: покрытые, не­покрытые, отзывные и безот­зывные.
   
3. 
   Все обя­занные по чеку лица — чекодатель, авалисты, индоссанты несут перед чекодержателем субсидиарную ответственность.
   
4. 
   Кредитная организация, при­нявшая поручение, обязуется от своего имени и за свой счет осуществить платеж третьему лицу — получателю средств.
   
5. 
   Для открытия аккредитива плательщик подает в обслуживающий его банк аккредитивное заявление.
   
6. 
   Простая подпись плательщика, сделанная на лицевой стороне векселя, имеет силу акцепта.
   
7. 
   Переводный вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении.
   
8. 
   Если сумма переводного векселя обозначена и прописью и цифрами, то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу на сумму, обозначенную цифрами
   
9. 
   Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение трех дней со дня выписки, не считая дня выписки.
   
10. 
    Аккредитив представляет собой денежное обяза­тельство плательщика, выдаваемое им в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж.
    
11. 
    Всякое ограничивающее индоссамент условие считается ненаписанным.
    
12. 
    Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика.
    
13. 
    Трассат становится должником по векселю только после того, как акцептирует вексель, т.е. согласится на его оплату, поставив на нем свою подпись.
    
14. 
    Переводные векселя, подлежащие оплате в определенный срок от предъявления, должны быть предъявлены к акцепту в течение трех лет со дня их выдачи.
    
15. 
    Отзывный аккредитив мо­жет быть изменен или аннулирован банком-эмитен­том без предварительного согласования с поставщи­ком.
    
16. 
    Чекодержателями могут быть только юридические лица.
    
17. 
    Переводный вексель может быть выдан в нескольких экземплярах.
    
18. 
    За акцепт отвечает векселедержатель.
    
19. 
    Ремитент – держатель векселя.
    
20. 
    Отзыв чека до истечения срока для его предъяв­ления не допускается.
    
21. 
    Документы, подтверждающие вы­платы по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредити­ва и подтверждать выполнение всех условий ак­кредитива.
    
22. 
    Платежи по инкассо осуще­ствляются с использованием двух инструментов: платежного требования и инкассового поручения.
    
23. 
    Исковые требования, вытекающие из переводного векселя против акцептанта, погашаются истечением пяти лет со дня срока платежа.
    
24. 
    Чеки действительны в течение семи дней, не счи­тая дня их выдачи.
    
25. 
    Держатель переводного векселя не имеет права снимать с него копии.
    
26. 
    О неоплате чека чекодержатель должен известить своего индоссанта и чекодателя в течение двух рабо­чих дней, со дня совершения протеста или равно­значного ему акта.
    
27. 
    Исковые требования индоссантов друг к другу и к векселедателю погашаются истечением шести месяцев, считая со дня, в который индоссант оплатил вексель, или со дня предъявления к нему иска.
    
28. 
    По инкассовому поручению оплата производится без согласия плательщика.
    
29. 
    Аваль – вексельное поручительство.
    
30. 
    Безотзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
    
31. 
    Выдача чека погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан.
    
32. 
    Тратта, в которой не указано место ее составления, признается подписанной в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя.
    
33. 
    Аллонж – это передаточная надпись, проставляемая на оборотной стороне векселя.
    
34. 
    Трассант – плательщик по переводному векселю..
    
35. 
    При расчетах по инкассо банк обя­зуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
    

Составьте схемы безналичных расчетов. Подробно опишите все этапы, представьте заполненные документы.

Основной идеей лизинга является то, что для получения прибыли совсем не обязательно иметь средства производства в собственности, достаточно лишь иметь право их использовать и извлекать доход. Поэтому лизинг позволяет предпринимателям в пору становления бизнеса начать производственную деятельность, не обладая значительным первичным капиталом.

В теории и на практике лизинг характеризуется следующими определениями:

1) способ кредитования предпринимательской деятельности;

2) одна из форм долгосрочной аренды;

3) способ купли — продажи средств производства или права пользования чужим имуществом;

4) инвестиционная деятельность.

Лизинг — это инвестиционный инструмент, позволяющий предприятию, не привлекая собственные ресурсы, произвести модернизацию основных фондов и получить новое необходимое оборудование или другие не потребляемые предметы.

Лизинг — это способ получения средств на развитие, совмещенный с оптимизацией налогообложения предприятия.

Лизинг — это вид инвестиционной деятельности, при котором лизингодатель (лизинговая компания) приобретает у поставщика оборудование и затем сдает его в аренду за определенную плату, на определенный срок и на определённых условиях лизингополучателю (клиенту) с последующим переходом права собственности лизингополучателю.

Сублизинг — вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование.

Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец (поставщик) — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем, продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.

Страховщик — это страховая компания, которая участвует в сделке лизинга, осуществляя страхование имущественных, транспортных и прочих видов рисков, связанных с предметом лизинга и/или сделкой лизинга.

Предмет лизинга — могут быть любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество (кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения). Предмет лизинга, переданный в пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя (лизинговой компании). Лизингополучатель становится владельцем предмета лизинга при условии выплаты всех лизинговых платежей.

Лизинговые платежи — плата за владение и пользование предметом лизинга.