Рабочая программа дисциплины (модуля) «Учет и операционная деятельность банка»
жүктеу/скачать 0.88 Mb. Pdf көрінісі
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Тема 8. Задание 1
| Тема 7.
Кейс Гражданину Федину А.А. предоставлена ссуда на строительство садового домика сроком на 2 года в сумме 1500 тыс.руб. под залог собственной однокомнатной квартиры стоимостью 1200 тыс.руб. под 14 % годовых. Составить все бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению ссуды, формированию РВПС, учету залога, процентов по кредиту. Тема 8. Задание 1 Коммерческим банком приобретены 20 июня двадцать облигаций федерального займа номиналом 1000 руб. с датой эмиссии 14 ноября прошлого года, сроком погашения через 7 лет, с фиксированным купонным доходом в размере 3 % годовых, с выплатой купонного дохода 14 мая и 14 ноября. Цена приобретения составила 82,3%. Банком произведена оплата комиссионного вознаграждения фондовой бирже за проведение операций по покупке ценных бумаг в сумме 2 тыс. руб. и принято решение удерживать ценные бумаги до погашения. Каким образом должны быть отражены в бухгалтерском учете банка вышеприведенные операции? Какими документами они должны быть оформлены? Задание 2 Банк приобрел партию купонных облигаций с номиналом 1000 руб. за 1400 руб., включая НКД на момент приобретения 5000 рублей. Расходы, связанные с приобретением, составили 1000 руб. В день получения документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги, облигации учтены в бухгалтерском учете как удерживаемые до погашения. За время нахождения облигаций на балансе производилось начисление процентного купонного дохода в сумме 500 руб. (начисленные проценты соответствовали критериям признания в качестве дохода), а фактическое погашение купона составило 800 руб. Облигации были погашены за 1700 руб., в том числе НКД на момент их погашения составлял 700 руб. Каковы бухгалтерские проводки по учету приобретения и погашения ценных бумаг? Задание 3 Коммерческим банком приобретены ГКО одного выпуска в разные дни и по следующим ценам: 15 января – 10 штук по цене 80 руб. 17 января – 20 штук по цене 83 руб. 20 января – 15 штук по цене 90 руб. 25 января – 5 штук по цене 92 руб. Данные ценные бумаги будут оцениваться банком по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Банком проданы 15 единиц ГКО данного выпуска по цене 85 руб.. В последний рабочий день месяца справедливая стоимость ГКО данного выпуска составляла 100 руб. В соответствии с учетной политикой банком при списании ценных бумаг определен метод ФИФО. Какие бухгалтерские проводки должен провести банк по приобретению и реализации ценных бумаг? жүктеу/скачать 0.88 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|