Объем, структура и содержание дисциплины (модуля)

Частное образовательное учреждение высшего образования 
«Академия управления и производства» 
СМК-ПГ 01.1.154-02/21 
Страница 2 из 28 
Занятия семинарского типа 
48 
20 
10 
Консультации 
0 
0 
0 
Промежуточная аттестация: экзамен 
18 
0 
9 
Самостоятельная работа (СР) 
46 
108 
117 
2.2. Темы (разделы) дисциплины (модуля) с указанием отведенного на них количества 
часов по формам образовательной деятельности 
Очная форма обучения 
№ 
п/п 
Наименование тем 
(разделов) 
Виды учебной работы (в часах) 
Контактная работа 
СР 
Занятия 
лекционного типа 
Занятия семинарского типа 
Л 
Иные 
ПЗ 
С 
ЛР 
Иные 
1. Основы 
бухгалтерского учета 
и 
операционной 
деятельности 
в 
коммерческих банках 
2 
- 
2 
- 
- 
- 
4 
2. Организация учетно-
операционной 
работы в банках 
2 
- 
2 
- 
- 
- 
6 
3. Отражение в учете 
операций 
по 
формированию 
коммерческим 
банком 
уставного 
капитала и фондов 
2 
- 
2 
- 
- 
- 
4 
4. Учет операций по 
корреспондентским 
счетам банков
2 
- 
2 
- 
- 
- 
6 
5. Учет расчетных и 
кассовых операций 
по счетам клиентов 
4 
- 
4 
- 
- 
- 
6 
6. Бухгалтерский учет и 
оформление 
депозитных 
операций 
4 
- 
4 
- 
- 
- 
4 
7. Учет 
кредитных 
операций 
4 
- 
6 
- 
- 
- 
4 
8. Учет операций банка 
с ценными бумагами 
4 
- 
6 
- 
- 
- 
10 
9. Особенности 
учета 
операций 
в 
иностранной валюте 
4 
- 
2 
- 
- 
- 
6 
10. Учет трастовых и 
факторинговых 
операций 
4 
- 
4 
- 
- 
- 
6 
11. Учет 
доходов, 
расходов и прибыли 
банка 
4 
- 
4 
- 
- 
- 
4 
12. Финансовая 
отчетность банка 
4 
- 
2 
- 
- 
- 
4 
Очно-заочная форма обучения 
№ 
п/п 
Наименование 
тем 
(разделов) 
Виды учебной работы (в часах) 
Контактная работа 
СР 
Занятия 
лекционного типа 
Занятия семинарского типа 

Частное образовательное учреждение высшего образования 
«Академия управления и производства» 
СМК-ПГ 01.1.154-02/21 
Страница 3 из 28 
Л 
Иные 
ПЗ 
С 
ЛР 
Иные 
1. Основы 
бухгалтерского учета 
и 
операционной 
деятельности 
в 
коммерческих банках 
2 
2. Организация учетно-
операционной работы 
в банках
2 
- 
- 
- 
- 
- 
10 
3. Отражение в учете 
операций 
по 
формированию 
коммерческим банком 
уставного капитала и 
фондов
 
2 
- 
- 
- 
- 
- 
10 
4. Учет 
операций по 
корреспондентским 
счетам банков 
 
2 
- 
- 
- 
- 
- 
10 
5. Учет расчетных и 
кассовых операций по 
счетам клиентов 
2 
- 
2 
- 
- 
- 
10 
6. Бухгалтерский учет и 
оформление 
депозитных операций 
2 
- 
2 
- 
- 
- 
10 
7. Учет 
кредитных 
операций
 
2 
- 
2 
- 
- 
- 
10 
8. Учет операций банка с 
ценными бумагами 
2 
- 
- 
- 
- 
- 
14 
9. Особенности учета 
операций в 
иностранной валюте
 
2 
- 
- 
- 
- 
- 
10 
10. Учет 
трастовых 
и 
факторинговых 
операций
 
2 
- 
- 
- 
- 
- 
10 
11. Учет 
доходов, 
расходов и прибыли 
банка
 
2 
- 
- 
- 
- 
- 
10 
12. Финансовая 
отчетность банка
 
2 
- 
- 
- 
- 
- 
10 
Заочная форма обучения 
№ 
п/п 
Наименование 
тем 
(разделов) 
Виды учебной работы (в часах) 
Контактная работа 
СР 
Занятия 
лекционного типа 
Занятия семинарского типа 
Л 
Иные 
ПЗ 
С 
ЛР 
Иные 
1. Основы 
бухгалтерского учета 
и 
операционной 
деятельности 
в 
коммерческих банках 
1 
- 
- 
- 
- 
- 
10 
2. Организация учетно-
операционной работы 
в банках 
1 
- 
- 
- 
- 
- 
10 
3. Отражение в учете 
операций 
по 
формированию 
коммерческим банком 
1 
- 
- 
- 
- 
-- 
10 

Частное образовательное учреждение высшего образования 
«Академия управления и производства» 
СМК-ПГ 01.1.154-02/21 
Страница 4 из 28 
уставного капитала и 
фондов 
4. Учет 
операций по 
корреспондентским 
счетам банков
1 
- 
- 
- 
10 
5. Учет 
расчетных и 
кассовых операций по 
счетам клиентов 
1 
- 
2 
- 
- 
- 
20 
6. Бухгалтерский учет и 
оформление 
депозитных операций 
1 
- 
2 
- 
- 
- 
20 
7. Учет 
кредитных 
операций 
1 
- 
2 
- 
- 
- 
20 
8. Учет операций банка с 
ценными бумагами 
1 
- 
- 
- 
- 
- 
17 
9. Особенности 
учета 
операций 
в 
иностранной валюте 
1 
- 
- 
- 
- 
- 
10 
10. Учет 
трастовых 
и 
факторинговых 
операций 
1 
- 
- 
- 
- 
- 
10 
11. Учет 
доходов, 
расходов и прибыли 
банка 
1 
- 
- 
- 
- 
- 
10 
12. Финансовая 
отчетность банка 
1 
- 
- 
- 
- 
- 
6 
Примечания: 
Л – лекции, ПЗ – практические занятия, С – семинары, ЛР – лабораторные работы, СР – 
самостоятельная работа. 
2.3. Содержание дисциплины (модуля), структурированное по темам (разделам) и 
видам работ 
Содержание лекционного курса 
№ 
п/п 
Наименование тем (разделов) 
Содержание лекционного курса 
1. Основы бухгалтерского учета и 
операционной деятельности в 
коммерческих банках
План счетов кредитной организации: характеристика. Предмет, 
задачи бухгалтерского учета в банке. Аналитический и 
синтетический учет. Счета активные и пассивные. Ведомость 
остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, 
балансовым и внебалансовым счетам.
2. Организация 
учетно-
операционной работы в банках
Структура бухгалтерии коммерческого банка. Роль главного 
бухгалтера в организации бухгалтерского учета, его права и 
ответственность. Учетная политика банка. Организация 
синтетического и аналитического учета. Документация по 
банковским операциям. Первичные документы. Учетные 
регистры. Документооборот в банке. Особенности организации 
документооборота по кассовым операциям и безналичным 
расчетам. Хранение документов. Внутрибанковский контроль. 
Порядок исправления ошибочных записей в зависимости от 
времени их выявления в регистрах бухгалтерского учета. 
3. Отражение в учете операций по 
формированию 
коммерческим 
банком уставного капитала и 
фондов
Учет операций по формированию уставного капитала 
коммерческого банка, созданного в форме ООО. Учет долей, 
перешедших к обществу. Учет выкупа долей. Учет увеличения 
и уменьшения уставного капитала банка, созданного в форме 
ООО. Бухгалтерские проводки по формированию уставного 
капитала акционерного коммерческого банка. Порядок 
открытия, ведения и закрытия накопительного счета. Учет 

Частное образовательное учреждение высшего образования 
«Академия управления и производства» 
СМК-ПГ 01.1.154-02/21 
Страница 5 из 28 
неоплаченных акций и акций с рассрочкой платежа. Учет 
операций по выкупу акций банка у акционеров. Учет 
перепродажи акций. Учет уничтожения выкупленных акций. 
Отражение в учете эмиссионного дохода. Операции по 
начислению и выплате дивидендов участникам банка. 
4. Учет 
операций 
по 
корреспондентским 
счетам 
банков 
Порядок открытия корреспондентских счетов. Учет операций 
по корреспондентскому счету в РКЦ. Учет внутрирегиональных 
и межрегиональных электронных расчетов с использованием 
расчетной сети Банка России. Бухгалтерские проводки по 
операциям по корреспондентским счетам “ЛОРО” и 
“НОСТРО”. Оформление операций по корреспондентским 
счетам. Учет операций, осуществляемых в один день. 
Особенности учета операций при несовпадении даты списания 
средств со счета клиента с датой отражения по счетам «ЛОРО» 
и «НОСТРО». Учет межфилиальных расчетов. Отражение в 
бухгалтерском учете операций счетам учета ресурсов при их 
перераспределении между филиалами коммерческого банка. 
5. Учет 
расчетных и кассовых 
операций по счетам клиентов
Расчетные, текущие счета. Порядок их открытия и ведения. 
Учет операций по клиентским счетам. Учет расчетов 
платежными поручениями и требованиями. Расчеты с 
использованием инкассовых поручений. Отражение в учете 
операций по расчетам чеками и аккредитивами. Учет 
документов, ожидающих акцепта для оплаты. Учет документов, 
не оплаченных в срок. Порядок ведения картотек неоплаченных 
документов. Документооборот по кассовым операциям. Учет 
денежных средств в пути. Учет операций по поступлению 
наличных денег в кассу банка. Отражение в бухгалтерском 
учете инкассирования выручки. Учет операций по списанию 
денежной наличности из кассы банка. Учет операций с 
денежной наличностью в операционных кассах вне помещений 
банка и в банкоматах. Порядок сверки кассовых оборотов и 
заключения операционной кассы банка. 
6. Бухгалтерский 
учет 
и 
оформление 
депозитных 
операций
Порядок открытия депозитных счетов. Учет привлечения и 
возврата вкладов и депозитов. Отражение в бухгалтерском 
учете операций по начислению простых и сложных процентов 
по депозитам. Особенности учета операций по вкладам 
физических лиц. Учет депозитов, оформленных с применением 
банковских карт. Учет операций по привлечению и возврату 
межбанковских депозитов. Начисление и уплата банком 
процентов по межбанковским депозитам. Отражение в 
бухгалтерском учете средств в депозитах, размещенных в Банке 
России. 
7. Учет кредитных операций
Классификация выданных кредитов. Бухгалтерский учет и 
оформление краткосрочных и долгосрочных кредитов. Учет 
операций по открытым кредитным линиям. Учет кредитов в 
виде «овердрафта». Бухгалтерские проводки по учету операций, 
связанных с кредитованием физических лиц. Особенности 
отражения в бухгалтерском учете ипотечных кредитов. 
Отражение в учете выданных межбанковских кредитов. 
Начисление и взимание процентов по кредитам. Типовые 
проводки по формированию и использованию резерва на 
возможные потери по ссудам. Учет обеспечения выданных 
кредитов. Учет ценных бумаг, принятых в залог. Учет 
имущества, принятого в залог. Учет операций по банковским 
гарантиям и поручительствам. Отражение в учете пролонгации 
выданных кредитов.
8. Учет операций банка с ценными 
бумагами
Принципы учета вложений банка в ценные бумаги. Учет 
операций банка с долговыми обязательствами, оцениваемыми 

Частное образовательное учреждение высшего образования 
«Академия управления и производства» 
СМК-ПГ 01.1.154-02/21 
Страница 6 из 28 
по справедливой стоимости через Прибыль и убыток. Учет 
операций банка с долговыми обязательствами, имеющимися в 
наличии для продажи. Учет операций банка с долговыми 
обязательствами, удерживаемыми до погашения. Учет 
операций банка с долевыми ценными бумагами, оцениваемыми 
по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Учет 
операций банка с долевыми ценными бумагами, имеющимися в 
наличии для продажи. Учет операций банка с векселями других 
эмитентов. Методология учета накопленного и полученного 
процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) 
долговым обязательствам. Отражение в бухгалтерском учете 
переоценки ценных бумаг и создания резерва под их 
обесценение. Учет пассивных операций с ценными бумагами. 
Продажа 
облигаций, 
депозитных 
и 
сберегательных 
сертификатов. 
9. Особенности учета операций в 
иностранной валюте
Государственное регулирование валютных операций в 
Российской Федерации. Виды счетов клиентов в иностранной 
валюте. Особенности операций по счетам нерезидентов. Учет 
операций в иностранной валюте по счетам клиентов и 
корреспондентским счетам. Операции по транзитному 
валютному счету. Типовые бухгалтерские проводки по 
внешнеэкономическим операциям клиентов банков. Отражение 
в бухгалтерском учете банковских переводов. Бухгалтерское 
оформление операций с аккредитивами и векселями в 
иностранной валюте. Учет кредитов в иностранной валюте. 
Валютные вексельные кредиты. Учет операций по покупке и 
продаже иностранной валюты у клиента за свой счет. Учет 
наличных сделок по покупке и продаже иностранной валюты 
уполномоченным банком. Учет срочных валютных сделок. 
Учет валютно-обменных операций. Учет невыплаченных 
переводов из-за границы. Переоценка счетов в иностранной 
валюте. Учет курсовых разниц. 
10. Учет трастовых и факторинговых 
операций
Методология учета трастовых операций в банках. 
Отражение в бухгалтерском учете трастовых операций с 
ценными бумагами. Учет кредитов за счет средств, 
находящихся в доверительном управлении. Учет финансовых 
результатов от трастовых операций. 
Особенности учета операций банков по приобретению и 
реализации 
права 
требования. 
Отражение 
в 
учете 
факторинговых операций при расчетах векселями. 
Учет операций при регрессном и безрегрессном факторинге. 
11. Учет 
доходов, 
расходов 
и 
прибыли банка
Аналитический и синтетический учет доходов и расходов. 
Признание доходов и расходов в бухгалтерском учете банка 
(метод начислений). Порядок ведения счетов по учету доходов 
и 
расходов. 
Формирование 
финансового 
результата. 
Заключительные обороты.
12. Финансовая отчетность банка
Формы 
финансовой 
отчетности 
банка. 
Отчетность 
коммерческого банка. Текущая бухгалтерская отчетность. 
Оценка статей отчетности. Понятие раскрываемой информации. 
Годовая отчетность банков. Принципы построения баланса 
банка. Основные разделы баланса. Отчет о финансовых 
результатах. Другие формы отчетности. Сводная бухгалтерская 
отчетность. Консолидированная отчетность. Публикуемая 
отчетность. Порядок составления и представления отчетности в 
ЦБ РФ. 

жүктеу/скачать 0.88 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: