Тарау қазақстан Республикасының Салық қалыптастыру кезеңдерінің жүйесі және қазіргі заманғы мемлекеттің сипаттамасы. Тақырыбы: Салық есебі және ақпараттық жүйеде орны. Мақсаты
Тауарлық операциялар есептеу және салық салынатын айналымды түзету
жүктеу/скачать 158.58 Kb.
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Есептеу салық салынатын айналым "қосылған құн Салығы" (оң айырма) есепті ай (тоқсан)
- 6. Салық және қаржылық есеп бойынша ҚҚС сатып алынған құндылықтар.
Тауарлық операциялар есептеу және салық салынатын айналымды түзету
Осылайша, қорытындысы бойынша осы кестенің түзетуді жүзеге асыру керек жағына қарай оң айырма. Осы есеп біз міндетті түрде есепке алу құжаты болып табылады, ол мүмкіндік береді салық неғұрлым дәл мүмкіндік береді толтыру қосымшалар мен жолдар 1, 2 ҚҚС бойынша декларация. Маңыздылығы, ұсынылып отырған құжаттың көріп отырмыз және келесі: 1) корректируя, салық салынатын айналым плюс немесе минус белгісімен қол жеткізіледі неғұрлым нақты, оның шамасы, яғни нақты салық сомасы бюджетке төленуге жататын; 2) негізінде қорытынды деректерді есептеу корректируемые сомасын құрған жөн қосымша шот-фактураны тіркеу журналына; 3) үлгісі осы есептеу және оның мақсаты көрсетілуі тиіс есептік және салық саясаты. 4) осы есеп қатысты ғана тауарлық операциялар. Іс жүзінде, егер кәсіпорын айналысады түрлерімен кәсіпкерлік қызметтің салық салынатын ҚҚС есепті кезеңнің қорытындысы бойынша, яғни есепті жасау толық айналым салық салынатын қосылған құн салығы. Нысаны оның ұқсас кесте № 2 ғана 1-бағанда көрсету қажет қызмет түрі. Салық қосымша құн доначисленный бойынша түзетулер енгізу бойынша ққс бойынша Декларация қосылған құн салығы. Осы сомаға жасалып жаңартылады: Дт 821, қосалқы шоты "жатпайтын Шығыстар жылдық жиынтық табыстан шегерімге" Кт 633 "қосылған құн Салығы" Есепке алу үшін салық салынатын желтоқсандағы оң айырма айналым ұсынамыз пайдалануға болады кесте №2: Кесте № 2 Есептеу салық салынатын айналым "қосылған құн Салығы" (оң айырма) есепті ай (тоқсан)
Айырмашылығы алдыңғы кестелер, осы кестеде салығы қосымша құн есептеледі табыс, т. е. тек оң айырмасын 5-бағанда. Есептелген қосылған қосымша құн, жалпы сомасы 8 мың тг. тиіс декларацияны және жазылған бухгалтерлік тізбекпен: Дт - 301; Кт - 633. Осылайша, 633-шоттың кредиттік айналымы көрсетеді қосылған құн салығы сомасы сатылған тауарлар (жұмыстар, қызметтер). Бухгалтерлікесептешоттаркорреспонденциясыберіледісәйкесұсынылғаншот - фактуралар (олардыңтүрлеріегжей-тегжейлізерттеледі а. к. "Қаржылықесеп"). 6. Салық және қаржылық есеп бойынша ҚҚС сатып алынған құндылықтар. Қосылған құн салығы бойынша сатып алынған құндылықтар төлейді сатып алушы өнім берушіге, екінші болып табылады құрайтын элемент мөлшерін анықтау кезінде төлем қосылған құн салығын бюджетке төлейді. Бухгалтерлік (қаржылық) есепке алу үшін есепке алу қосылған құн салығы бойынша сатып алынған құндылықтар шоты арналған 331 "өтеуге ҚҚС", т. б. сомалары бұл шотта қабылданады есепке алу, т. б. төлемдерді азайту, қосылған құн салығының бюджетке. Үшін нақты есепке алу қосылған құн салығының сомасын жатқызылатын, есепке жатқызуға Салық Кодексі реттейді, оларды санау тарауда 38. Есепке алынған қосылған құн салығы. Салығының сомасын анықтау кезінде төленуге жататын салық және бюджетке төленетін алушы тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) құқығы төленген қосылған құн салығын, егер олар қолданылады салық салынатын айналым мақсатында мынадай шарттарды орындаған кезде: 1) егер алушы тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) болып табылады, қосылған құн салығын төлеуші; 2) болуы қойылған шот – фактуралар мен жекелеген жолдарды және оларға Салығы "қосымша құн" немесе "қосылған қосымша құны" 3) тауарлардың импорты бойынша – қосылған қосымша құн төленген, бюджетке және т. б. Осылайша, сомасы, қосылған құн салығының есепке жатқызылатын (Д 331 шот ) деп танылады: • салығының сомасы бойынша ұсынылған шот – фактура бөлінген оларға салық қосылған құн; • салығының сомасы қосымша құн көрсетілген кедендік жүк декларациясының және бюджетке төленген; • көрсетілген салық сомасы төлем құжатында, жол құжатында теміржол, немесе авиабилете; • салығының сомасы көрсетілген құжаттар: өнім беруші коммуналдық қызмет көрсету; тауарлардың қалдықтарын түгендеу тізімдемесінде және чектерде бақылау касовых машиналар сатып алу үшін қолма-қол есеп айырысу Мысалы: ЖШС "Ирбис" алды бірі-қант зауытының 30 т. қант бағасы 30 тг. 1 кг. есебінен жеткізушінің қосылған ставка бойынша ҚҚС 16 % -126000 тг. Бухгалтерлік есепте ЖШС бұл операция әсер етеді:
ҚҚС сомасыкеліптүскенқант:
Осылайша, ЖШС "Ирбис" перечислит зауытқа 126000 тг. Яғни, өтелуге жататын салық сомасы есепке алынады қосылған құн мөлшері 126000 тг. Болған кезде қосылған құн Салығын төлеуші салық салынатын және салық салынбайтын айналымдар, соның ішінде салық салудан босатылғандарды, қосылған добавленнную құны есепке жатқызылады есептеу негізінде бір-бірден екі әдістің біреуі бойынша барабар немесе бөлек (сипаттамасы, олардың қаралатын жоғары, 3-параграфында. 2. 1. ) Мысалы: кәсіпорынның жалпы айналымы бойынша іске асыру үшін айына 4 млн. тг., оның ішінде: - салық салынатын айналым (ҚҚС-сыз) - 200 тг. - босатылған - 3 млн. 800 т. тг. ТВ есепті мерзімде сатып алынды, компьютерлер және принтерлер, сомасына 500 т. тг., соның ішінде ҚҚС 83333 тг. олар кейіннен пайдаланылатын болады кезде, босатылған салық қосымша құн. Бұл кәсіпорынға қисынды таңдау барабар әдісі, т. к. айналым құрайды, 5 % - 95 %. Бухгалтерлік есепте ережелеріндегі келесі жазбалар:
Салық есебінде бұл негізгі құралдар қабылданды, 8 топ. Бухгалтеру назар аудару қажет, бұл босатылған айналымдар бойынша қосылған құн салығынан, ҚҚС, бюджетке төленуге жатпайтын есепке құнын арттыруға жатқызылады. Таңдау кезінде әдісін шоты 331 "қосылған құн Салығы" керек жігін 2 қосалқы шотының: 331/1 – қосылған құн салығы, қабылданған өтеуге сатып алынған тауарлар үшін пайдаланылатын салық салынатын айналым және 331/2 - қосылған құн салығын өтеу бойынша тауарлар (жұмыстар, қызметтер), байланысты айналымдар. бөлу шотының қосалқы шоттарына мүмкіндік береді неғұрлым дәл есептеуге, сынақ кітапшасының қосылған құн салығының сомасы. Қосылған құн салығы есептелмейді, егер төленуге жатады алуға байланысты: 1) тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізуге байланысты іс-шаралар қатысы жоқ кәсіпкерлік қызметті төлеушінің; 2) ғимараттар тұрғын үй қорының тұрғын үй қоспағанда) ғимараттар қонақ үй); 3) сатып алынған жеңіл автомобильдердің ретінде негізгі құралдардың; 4) тауарлар мен қызметтерді пользуемых жөндеу жалға алынған ғимараттар, тұрғын үй қоры; 5) өтеусіз алынған мүлік. Бұрын есепке жатқызылған қосылған құн салығы периодично түзетіледі мынадай жағдайларда: • тауарлар мен жұмыстарға, салық салынатын айналым мақсатында пайдаланылған; • жоғалған және келмей, бүлініп тауарлар (төтенше жағдайларды қоспағанда); • нормативтен тыс ысыраптар және т. б. Түзету қосылған құн салығы сомасын, есепке жатқызылатын, салық кезеңінде жүргізіледі, онда басталған мұндай жағдайлар. Салық салынатын табысты анықтау кезінде, қосылған құн салығы жатпайтын есепке жатқызылуға шегеруге жатқызылады. Сомасы күмәнді міндеттемелер бойынша тауарлар (жұмыстар, қызметтер), енгізілген кіріс және бұрын қабылданған қосылған құн салығын есепке жатқызу, есептен шығаруға жатады соң 3 жыл жатқызу, оны есепке алу. жүктеу/скачать 158.58 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||