Утверждена решением
- Бұл бет үшін навигация:
- Инвестиции, удерживаемые до погашения
| Убытки от обесценения
|
- |
Финансовые доходы / расходы |
Финансовые доходы / расходы |
- |
|
Финансовые доходы / расходы |
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Инвестициями, удерживаемыми до погашения, являются финансовые вложения с определяемыми или фиксированными платежами и фиксированным сроком погашения, которыми Товарищество твердо намерено и способно владеть до наступления срока погашения, за исключением:
финансовых вложений, отнесенных по решению Товарищества к категории учитываемых по справедливой стоимости;
инвестиций, имеющихся в наличии для продажи;
предоставленных займов и дебиторской задолженности.
К данной категории относятся долговые ценные бумаги (облигации, векселя), не планируемые к продаже до срока погашения.
Первоначальное признание и оценка
Инвестиции, удерживаемые до погашения, представляют собой долговые ценные бумаги с определенными или фиксированными платежами.
Инвестиции, удерживаемые до погашения, признаются по себестоимости за вычетом резерва на обесценение и в последствии амортизируются с использованием метода эффективной процентной ставки.
Изменение стоимости
Если существует вероятность того, что Товарищество не сможет взыскать полную сумму долга (основную сумму и проценты) согласно договорным условиям займов и дебиторской задолженности, предоставленных Товариществом, или удерживаемых до погашения инвестиций, то имеет место убыток от обесценения или сомнительной задолженности. Сумма убытка представляет собой разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью ожидаемых будущих потоков денежных средств (за исключением еще не понесенных будущих кредитных убытков), рассчитанной с использованием первоначальной эффективной ставки процента по финансовому активу (т.е. эффективной ставке процента, рассчитанной при первоначальном признании). При этом балансовая стоимость актива уменьшается до его оценочной возмещаемой суммы непосредственно или с использованием счета оценочного резерва в зависимости от ситуации. Сумму убытка следует включить в прибыль или убыток за период.
жүктеу/скачать 0.57 Mb.
Достарыңызбен бөлісу:
