Утверждена решением
жүктеу/скачать 0.57 Mb.
|
Раскрытие информацииВ финансовой отчетности Товарищество раскрывает следующую информацию, указанную в пунктах 358-363 настоящей УП. Баланс Информация о балансовой стоимости каждой из следующих категорий раскрывается в балансе или в примечаниях к финансовой отчетности: финансовые активы и обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отдельно отражая: отнесенные в эту категорию при первоначальном признании; классифицированные как предназначенные для продажи. инвестиции, удерживаемые до погашения; займы и дебиторская задолженность; инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи; финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости; В случае если финансовые активы были расклассифицированы в категорию, в которой активы оцениваются: 1) по фактической стоимости или амортизированной стоимости, а не по справедливой стоимости; либо 2) по справедливой стоимости, а не по фактической стоимости или амортизированной стоимости. Товарищество раскрывает сумму по реклассификации в каждую категорию и из нее, а также причины такой реклассификации. В финансовой отчетности Товарищество также раскрывает информацию о балансовой стоимости активов предоставленных в качестве обеспечения по обязательствам или условным обязательствам, а также условиях залога. Отчет о прибылях и убытках Информация о сумме чистых доходов или чистых расходов по: финансовым активам или обязательствам, переоцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, показывая отдельно: отнесенные к данной категории при первоначальном признании; и классифицируемые как предназначенные для продажи; финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, показывая отдельно: - сумму доходов и расходов, отраженных непосредственно в капитале за отчетный период; - сумму, исключенную из капитала и отраженную в отчете о прибылях и убытках за отчетный период; инвестициям, удерживаемым до погашения; займам и дебиторской задолженности; финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости. Информация о сумме общего процентного дохода и расхода, рассчитанной с помощью метода эффективной ставки процента по финансовым активам и обязательствам, которые не переоцениваются по справедливой стоимости. Для каждого класса финансовых активов и финансовых обязательств Товарищества раскрывает справедливую стоимость этого класса активов и обязательств таким образом, который позволяет сравнить ее с соответствующей балансовой стоимостью. По каждому типу риска, связанному с финансовыми инструментами, Товарищество раскрывает следующую информацию: подверженность риску и причины его возникновения; цели Товарищества, политику и процедуры управления рисками, а также методы, использованные для оценки риска; изменения по сравнению с прошлым периодом. Информация о кредитном риске (неисполнение (или отказ от исполнения) обязательства одной из сторон может привести к возникновению убытка у другой стороны): максимальный размер кредитного риска по каждому классу финансовых инструментов (для балансовых активов это, как правило, балансовая стоимость соответствующих активов; для выданных гарантий, поручительств – максимальная сумма выплаты); результаты анализа кредитного качества финансовых активов, которые не являются просроченными или обесцененными (например, их анализ по группам кредитного риска); результаты анализа по срокам финансовых активов, которые просрочены, но не обесценены; информацию о полученном обеспечении и других инструментах, снижающих кредитный риск (например, полученных гарантиях, поручительствах). Информация о риске ликвидности (риск того, что Товарищество столкнется с трудностями при выполнении контрактных обязательств по выплатам), включая: Анализ финансовых обязательств по срокам погашения, показывающий оставшиеся сроки погашения по договорам, при этом: Определение числа временных интервалов зависит от специфики деятельности Товарищества. Например, Товарищество может счесть целесообразным использование следующих интервалов: до одного месяца; от одного до трех месяцев; от трех месяцев до года; от года до пяти лет. Суммы, раскрываемые в анализе по срокам погашения, должны представлять собой договорные недисконтированные денежные потоки, например: валовые обязательства по финансовой аренде (до вычета будущих финансовых расходов по аренде); цены, указанные в форвардных соглашениях на покупку финансовых активов за денежные средства; чистые суммы по процентным свопам с выплатой плавающих/получением фиксированных платежей, если происходит обмен денежными потоками на нетто-основе; договорные суммы, которые должны быть обменены по производному инструменту (например, валютному свопу), если происходит обмен валовыми денежными потоками; валовые суммы обязательств по предоставлению займов. Информация о рыночном риске (риск того, что справедливая стоимость или будущие денежные потоки от финансовых инструментов будут колебаться из-за изменений в рыночных ценах.), а именно анализ чувствительности к рыночным рискам. Такой анализ показывает, как изменились бы чистая прибыль или убыток Товарищества и его капитал в случае потенциального изменения того или иного рыночного параметра (курса иностранной валюты, уровня процентных ставок, цен на акции и т.п.). Анализ проводится отдельно по каждому рыночному параметру, существенно влияющему на деятельность Товарищества. жүктеу/скачать 0.57 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|