Утверждена решением
жүктеу/скачать 0.57 Mb.
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Учет овердрафта
- Учет денежных средств в пути
- Учет денежных средств, ограниченных к использованию
Учетные принципыУчет наличных денежных средств Все поступления и выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге. Записи в ней делает кассир сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ответственным за сохранность денег в кассе является кассир либо другое материально-ответственное лицо, уполномоченное выполнять функции кассира. Помимо наличных денег, в кассе хранятся чековые книжки и бланки строгой отчетности. Учет овердрафта Суммы денежных средств, предоставляемых банком, обслуживающим Товарищество, в соответствии с договором банковского счета, при недостаточности или отсутствии денежных средств на расчетном или валютном счетах, т.е. овердрафт, подлежит учету в составе денежных средств. В связи с тем, что банковские овердрафты являются неотъемлемой частью управления денежными средствами Товарищества, в отчетности овердрафт должен быть отражен по статье денежных средств и эквивалентов в составе краткосрочных активов баланса. Учет денежных средств в пути Денежные средства, внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет Товарищества, но еще не зачисленные по назначению; а также средства, находящиеся на транзитных валютных счетах, предназначенных для обмена (конвертации) валюты, но пока еще не зачисленных на текущие счета в банках учитываются по статье «Денежные средства в пути». Учет денежных средств, ограниченных к использованию Денежные средства, ограниченные для использования в силу договорных или других юридических условий (счет является залоговым, либо на счет наложен арест налоговыми или другими государственными органами), учитываются в бухгалтерском учете обособленно. Суммы денежных средств и их эквивалентов, ограниченные для использования в течение срока менее 12 месяцев после отчетной даты, отражаются в составе краткосрочных активов. В случае ограничения использования денежных средств и их эквивалентов в течение 12 месяцев после отчетной даты или более, данные суммы отражаются в составе долгосрочных активов. жүктеу/скачать 0.57 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|