Қаржылық жоспарлау Қаржылық жоспарға үш құжат жатады

• 
  Түсім мен шығындар туралы есеп;
  
• 
  Жоспар-баланс;
  
• 
  Ақша қаражаты қозғалысы туралы есеп.
  

Кәсіпорынның пайдалы жағын бағалау үшін мынадай ақпаратті міндетті білу қажет:

• 
  Сату көлемін болжау;
  
• 
  Тура шығындардың мөлшерлік көлемі
  
• 
  Үстеме шығындар көлемі.
  

• 
  Сату көлемінің маусымдық ауытқуы
  
• 
  Тауарлардың жаңа түрін жасау
  
• 
  Сауда айналымынан кейбір тауар түрлерін алып тастау
  
• 
  Экономикалық жағдайдың жергілікті ерекшеліктері
  
• 
  өндіріс алаңдарын кеңейту
  
• 
  тауар сату ұйымдары және басқалар.
  

Ереже бойынша, коммерциялық қызметті жасауға байланысты оларға мыналар жатады:

• 
  арендалық төлем;
  
• 
  еңбек ақы;
  
• 
  көлік шығындары;
  
• 
  салық төлемдері;
  
• 
  іссапар шығыны;
  
• 
  кеңсе қажеттілігі шығындары;
  
• 
  байланыс қызметін пайдалану шығындары;
  
• 
  банктік несие мен басқа да ақшалай төлемдердің проценттері;
  
• 
  жарнамаға кететін шығын;
  
• 
  амортизациялық бөлінулер.
  

• 
  айналым қаражаты немесе ағымдық активтер, – олар жыл көлемінде қолма-қол ақшаға айналады.
  
• 
  Негізгі қаражат немесе фиксациялық активтер, ереже бойынша бірнеше жылдан кейін қайтып оралады, демек фирмаға ұзақ мерзімде қызмет етеді.
  

Пассивтер өз несие берушілері мен жеке фирма капиталы алдындағы міндеттерді атқарады.

Есеп бер кезеңнің балансы кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығына қызмет етеді.

Ақша қаражатының қозғалысы жоспарының көмегімен кәсіпкер өзінің айналым қаражатын анықтау үшін кез келген уақытта қысқа мерзімді несиедегі қажеттіліктерін бағалай алады.

Ақша қаражатының айналымы жоспарын құру үшін екі маңызды көрсеткішті анықтап алу керек:

• 
  Күтілген ақша түсімдері
  
• 
  Күтілген төлемдер.
  

Түсімге ағымдық есептегі және қолма-қол ақша төлемдері жатады. Түсім кәсіпорынның сауда қызметімен байланысты және тауар сату нәтижесі мен қызметі кезінде туады. Түсімнің басқа көздері болып мыналар саналады:

• 
  Банктік несиелер;
  
• 
  Басқа мекемелер мен жеке тұлғалардың несиелері;
  
• 
  Арнедаға берілген сауда орындарының арендалық төлемдері;
  
• 
  Қандай да бір керек емес кәсіпорындарды пайдаланғандағы төлемдер.
  

Төлемдерге түрлі баптардың көптеген сандары жатады, яғниқосымша тауар қорын ұстау, жабдық сатып алу, үстеме шығындар мен ағымдық шығындар жатады. Ақша қаражаты туралы есепке амортизация жатпайды.. Ақша қаражатындағы болашақ қажеттіліктері сауда көлемін ұлғайтуға және жоспарланған барлық шығындарға жететіндей болуы керек.

Қаржылық есептерді жасау қаржылық жоспарлаудың соңғы қадамы емес. Оның сапалық жағын да тексеру қажет, яғни компания жағдайының индикаторы болып табылатын жасалған нормалар мен нормативтерге сәйкестігін анықтау. Мұндай индикаторларға мыналар жатады:

• 
  Жоспарды іске асыру барысында фирма қызметінің шапшаңдығын көрсететін қаржылық көрсеткіштер. Олар пайда көрсеткіштері, капитал ұтымдылығы, қаржылық қызметтің көрсеткіші.
  
• 
  Нақты жобаларда инвестициялардың қолайлығын көрсететін инвестиция қолайлығының көрсеткіштері: салынған қаржыларды қайтарудың уақытын көрсететін өтемділік мерзімі; жаңа өнім мен жаңа қызметтің пайдалық жағына әсер ететін кіріс көлемі; кірістің ішкі нормасы мен инвестиция тиімділігінің нормасы.