ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: С.С.Жукова, к.э.н., доцент, заведующий кафедрой финансов, денежного обращения и кредита

ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: С.С.Жукова, к.э.н., доцент, заведующий кафедрой финансов, денежного обращения и кредита.

© ФГБОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2013.

©Ляпина Т.М., 2013

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Цель преподавания дисциплины

Помочь студентам расширить и углубить полученные ранее на младших курсах знания по теории налогов, соединить их с современными проблемами практики, тем самым осмыслить формирование и развитие современной налоговой политики государства и перспективы ее совершенствования.

1) охарактеризовать системный подход в анализе вопросов теории налогов;

2) закрепить навыки по выявлению общих закономерностей развития налоговой политики государства с учетом национального компонента;

3) обобщить современные аналитические приемы, используемые при регулировании механизма исчисления и взимания налогов и сборов в РФ в настоящее время.

Дисциплина «Актуальные проблемы теории и практики налогообложения» относится к дисциплине по выбору государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности "Налоги и налогообложение".

Дисциплина обеспечивает расширение и углубление знаний, умений, навыков и компетенций, сформированных в ходе изучения дисциплин «Финансы, денежное обращение и кредит», "Федеральные налоги и сборы", "Правовое регулирование налоговых отношений" и других.

В совокупности с другими дисциплинами специальности "Налоги и налогообложение" дисциплина " Актуальные проблемы теории и практики налогообложения" направлена на формирование представлений о формировании и внесении изменений в нормативную базу и конкретизации выработке практических умений по федеральным, региональным и местным налогам.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

• 
  современные аспекты в теории налогов;
  
• 
  экономические и юридические принципы налогообложения;
  
• 
  использование методов налогообложения в реализации принципа справедливости в налогообложении;
  
• 
  показатели эффективности налоговой системы;
  
• 
  основные направления современной налоговой политики РФ;
  
• 
  проблемы функционирования современного налогового механизма;
  

• представлять и обосновывать пути совершенствования налогового законодательства

• охарактеризовать налоговую политику на уровне государства и региона;

• находить пути решения вопросов, возникающих в процессе применения норм налогового законодательства

• навыками самостоятельной работы, самоорганизации и организации выполнения поручений;

• методологией экономического исследования;

• современными методами сбора, обработки и анализа экономических и социальных данных;

Тематический план (для студентов очной формы обучения)

Таблица 2

Тематический план для студентов заочной формы обучения полной формы обучения

Таблица 2.1

Тематический план для студентов заочной формы обучения (сокращенная образовательная программа на базе ВПО, СПО)

Таблица 4

Планирование самостоятельной работы студентов очной формы обучения


№	Модули и темы	Виды СРС		Неделя семестра	Объем часов	Кол-во баллов
		обязательные	дополнительные
Модуль 1		работа с литературой, источниками.	Конспект работы (статьи, отрывка)	1-8	10	0-10
1.1	Современные теории о природе и экономическом содержании налогов.	Составление презентации по теме	Собеседование по реферату и слайдам к нему.	1-2	5	0-10
1.2	Принципы налогообложения: экономические и юридические.	проверочный тест по теме. Составление презентации по теме. .	Собеседование по реферату и слайдам к нему. эссе	3	5	0-5
1.3	Современная налоговая система.	Составление презентации. Проверочный тест по теме	Собеседование по реферату и слайдам к нему эссе	4-5	5	0-10
2.1	Основные направления современной налоговой политики РФ.	Составление презентации по теме	Собеседование по реферату и слайдам к нему.	6-8	5	0-10
2.2	Характеристика элементов действующего налогового механизма.	проверочный тест по теме. Составление презентации по теме. .	Собеседование по реферату и слайдам к нему эссе	9	5	0-5
	Всего по модулю 1:			35		0-50
Модуль 2		работа с литературой, источниками.	Конспект работы (статьи, отрывка)	10-18	12	0-20
3.1	Вопросы совершенствования межбюджетных отношений и налоги.	Составление презентации по теме	Собеседование по реферату и слайдам к нему.	10-12	10	0-10
3.2	Характеристика изменений в действующем законодательстве по порядку исчисления и взимания федеральных, региональных и местных налогов в России.	проверочный тест по теме. Составление презентации по теме. .	Собеседование по реферату и слайдам к нему эссе	13-18	14	0-20
	Всего по модулю 2:			36		0-50
	ИТОГО:__91_______Таблица_4.1'>ИТОГО:				71




Таблица 4

Планирование самостоятельной работы студентов заочной формы обучения (полная образовательная программа)


№	Модули и темы	Виды СРС		Неделя семестра	Объем часов
		обязательные	дополнительные
1.1	Современные теории о природе и экономическом содержании налогов.	Составление презентации по теме	Собеседование по реферату и слайдам к нему.	1-2	11
1.2	Принципы налогообложения: экономические и юридические.	проверочный тест по теме. Составление презентации по теме. .	Собеседование по реферату и слайдам к нему. эссе	3	11
1.3	Современная налоговая система.	Составление презентации. Проверочный тест по теме	Собеседование по реферату и слайдам к нему эссе	4-5	11
2.1	Основные направления современной налоговой политики РФ.	Составление презентации по теме	Собеседование по реферату и слайдам к нему.	6-7	11
2.2	Характеристика элементов действующего налогового механизма.	проверочный тест по теме. Составление презентации по теме. .	Собеседование по реферату и слайдам к нему эссе	8-9	11
	Всего по модулю 1:	35	0-50
	Модуль 2	работа с литературой, источниками.	Конспект работы (статьи, отрывка)	10-18
3.1	Вопросы совершенствования межбюджетных отношений и налоги.	Составление презентации по теме	Собеседование по реферату и слайдам к нему.	10-13	11
3.2	Характеристика изменений в действующем законодательстве по порядку исчисления и взимания федеральных, региональных и местных налогов в России.	проверочный тест по теме. Составление презентации по теме. .	Собеседование по реферату и слайдам к нему эссе	14-18	25
	ИТОГО:				91




Таблица 4.1

1.1 Современные теории о природе и экономическом содержании налогов.

Значение и роль налогообложения в экономической системе общества. Научные представления о налогах. Зарубежные и российские классики теории сущности налогов.

Экономическое содержание налогов. Современные ученые о методологических подходах к определению основных налоговых категорий. Современные аспекты в теории налогов.

1.2. Принципы налогообложения: экономические и юридические. Научные принципы налогообложения, их деление на экономические и юридические. Основы налогообложения. Элементы налога. Основные понятия в налогообложении.

Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение. Виды прогрессии: простая - простая поразрядная, простая относительная; сложная (каскадная). Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения: кривая Лоренца, коэффициент Джини. Методы и способы налогообложения (кумулятивный, некумулятивный, смешанный). Характеристика современного налогообложения в России.

1.3. Современная налоговая система.

Новое в организации налоговой системы РФ. Классификация налогов и сборов. Налоговая система, ее элементы. Принципы построения налоговой системы РФ. Экономическая и социальная сущность прямых и косвенных налогов и их влияние на воспроизводственный процесс. Управление налоговой системой государства. Эффективность налоговой системы. Показатели эффективности налоговой системы, их деление на общие и частные.

Современные ученые о налогах как регуляторе экономических процессов.

Раздел 2. Проблемы функционирования современного налогового механизма.

2.1. Основные направления современной налоговой политики РФ.

Концептуальные основы содержания и принципов налоговой политики. Налоговая политика как часть экономической и финансовой политики государства. Налоговая стратегия и тактика. Исторические аспекты формирования налоговой политики. Цель, задачи и содержание налоговой политики.

Генезис налоговой политики в современной России. Основные направления современной налоговой политики. Уровни осуществления налоговой политики. Роль налогов в государственном регулировании экономики. Современные российские проблемы налоговой политики.

2.2. Налоговый механизм, его понятие, составные элементы. Налоговый механизм как область налоговой теории. Характеристика основных звеньев налогового механизма: правового регулирования и регламентирования, налогового планирования и прогнозирования, налогового регулирования, управлением налогообложением, налогового администрирования.

Представление о налоговом консультировании. Назначение и роль налоговых консультантов.

2.2. Характеристика элементов действующего налогового механизма.

Понимание налогового механизма в теории практике налогообложения. Современное законодательство РФ о налогах и сборах. Изменения, внесенные в 2004 г. в Бюджетный кодекс РФ в части установления постоянных нормативов распределения доходов от федеральных и региональных налогов между бюджетами разных уровней.

Налоговый Кодекс РФ и совершенствование налоговой системы. Место и роль Налогового кодекса в национальной системе налоговых отношений, основные задачи кодекса. Пути и основные направления его совершенствования в целях превращения в закон прямого действия.

Роль налогового учета в совершенствовании налоговых отношений. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета.

3.1. Вопросы совершенствования межбюджетных отношений и налоги.

Налоговая реформа как важный фактор экономического роста. Характеристика современных межбюджетных отношений в работах ученых и практиков. Налоговый аспект формирования и исполнения бюджетов разных уровней с 2005 г. Федеральный бюджет – важнейший инструмент реализации государственной политики.

3.2. Характеристика изменений в действующем законодательстве по порядку исчисления и взимания федеральных, региональных и местных налогов в России.

Занятие 1. Современные представления ученых о природе налогов.

1. 
   Налог – категория экономическая, финансовая, политическая, философская. Генезис представлений ученых о финансах и налогах.
   
2. 
   Дискуссионные вопросы о сущности налогов. Определение налогов, единство и противоречие функций налогов. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов. Функции налога и налогообложения.
   
3. 
   Роль налогов в формировании доходов бюджетов всех уровней. Налоговый аспект в финансовых интересах государства и хозяйствующих субъектов.
   
4. 
   Налоговая мораль. Проблемы воспитания налоговой культуры в России.
   

Занятие 2. Принципы налогообложения: экономические и юридические.

1. 
   Значение классических принципов налогообложения в совершенствовании налоговых отношений в настоящее время. Ученые о взаимоотношении юридических и экономических дисциплин.
   
2. 
   Роль и значение современных принципов налогообложения для развития налоговой системы.
   
3. 
   Общая характеристика элементов налога. Методы налогообложения и способы уплаты.
   

Занятие 3. Современная налоговая система.

1. Ученые о системе показателей эффективности налоговой системы. Сравнительный анализ налоговых систем РФ и зарубежных стран.

2. Проблемы классификации налогов и сборов. Характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов на современном этапе и на перспективу.

4. Роль Налогового кодекса РФ в совершенствовании налоговой системы.
Раздел 2. Проблемы функционирования современного налогового механизма.

Занятие 4. Основные направления современной налоговой политики РФ.

1. 
   Характеристика современной налоговой политики.
   
2. 
   Налоги и государственное регулирование экономики.
   
3. 
   Роль субъектов налоговых отношений в формировании налоговой политики.
   
4. 
   Налоговая реформа на современном этапе.
   

Занятие 5. Характеристика элементов действующего налогового механизма.

1. Налоговый механизм как инструмент экономической политики государства.

2. Принципы формирования налогового механизма на современном этапе:

• 
  фискализм;
  
• 
  поддержка развития (роста) экономических субъектов.
  

• 
  организационная структура;
  
• 
  формы, методы;
  
• 
  кадры.
  

Раздел 3. Проблемы реализации налоговой реформы в РФ.

Занятие 6. Вопросы совершенствования межбюджетных отношений и налоги.

1. Характеристика современного налогообложения в России.

Налоговая реформа – важный фактор экономического роста.

2. Налоговые системы развитых стран: общие черты, тенденции развития.

3. Проблемы налогового федерализма в нашей стране и за рубежом.

4. Проблемы бюджета текущего и предстоящего года.

5. 
   Роль налогов в формировании доходов бюджетов на региональном и местном уровне.
   

Занятие 7, 8, 9.

1. 
   Соотношение экономической природы налогов и их практической реализации на примере федеральных, региональных и местных налогов в РФ.
   
2. 
   Анализ арбитражной практики по порядку исчисления и контроля за взиманием налогов и сборов по действующему налоговому законодательству.
   
3. 
   Обсуждение результатов индивидуального исследования вопросов предложенных для самостоятельной работы.
   

1. 
   Изменения в законодательстве согласно «Основным направлениям налоговой политики РФ на 2014г и на 2015-2016гг»
   
2. 
   Изменения в законодательстве с 2014г. по конкретным налогам.
   
3. 
   Представление о досудебном порядке урегулирования налоговых споров.
   
4. 
   Изменения в законодательстве по камеральным и выездным налоговым проверкам.
   
5. 
   Налоговая политика государства. Ее содержание, цели и задачи, основные направления совершенствования.
   
6. 
   Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
   
7. 
   Налоговая система Российской Федерации: общая характеристика, структура, пути совершенствования.
   
8. 
   Налоговая система: составные элементы и их характеристика.
   
9. 
   Методы налогообложения, их характеристика и значение.
   
10. 
    Функции налогов. Единство и внутреннее противоречие функций налогов.
    
11. 
    Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
    
12. 
    Современные принципы налогообложения, их роль и значение для развития налоговой системы.
    
13. 
    Классификация налогов и ее назначение.
    
14. 
    Прямые налоги: состав, характеристика, значение в формировании доходов бюджетов, перспективы развития.
    
15. 
    Косвенные налоги: состав, характеристика, значение в формировании доходов бюджета, перспективы развития.
    
16. 
    Классические принципы налогообложения и их значение в современных условиях.
    
17. 
    Налоговые ставки. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
    
18. 
    Инвестиционный налоговый кредит: сущность и назначение, порядок предоставления.
    
19. 
    Налоговые системы развитых стран: общие черты, тенденции развития.
    
20. 
    Федеральные налоги: состав, общая характеристика, направления развития.
    
21. 
    Налог на прибыль организации, его фискальное и регулирующее значение.
    
22. 
    Определение налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
    
23. 
    Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
    
24. 
    Внереализиционные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
    
25. 
    Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
    
26. 
    Доходы от реализаций товаров (работ, услуг), учитываемые для целей налогообложения прибыли: состав, характеристика.
    
27. 
    Действующий механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
    
28. 
    Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость.
    
29. 
    Преимущества и недостатки замены ЕСН страховыми взносами.
    
30. 
    Акциз: назначение, плательщики, объект обложения, механизм исчисления и уплаты.
    
31. 
    Акциз на алкогольную и табачную продукцию: особенности исчисления и уплаты.
    
32. 
    Современный порядок исчисления и взимания госпошлины.
    

1. 
   Подготовить и обработать статистические данные по динамике ВРП по Тюменской области (минимум за 3 года), сопоставить их с динамикой налоговых поступлений в бюджет Тюменской области.
   
2. 
   Проанализировать эффективность деятельности налоговых органов в Тюменской области (минимум за 3 года).
   
3. 
   Охарактеризовать систему налоговых льгот и стимулов для малого и среднего бизнеса в Тюменской области.
   
4. 
   Представить наглядно структуру налогов по субъектам налогообложения на примере коммерческого сектора экономики по данным Тюменской области.
   
5. 
   Дать характеристику налоговых поступлений федерального и регионального бюджета РФ текущего года.
   
6. 
   Представить реферативный обзор иностранной периодической литературы по темам налогов и финансов.
   

1. 
   Функции налогового администрирования
   
2. 
   Организация работы налоговых органов с налогоплательщиками
   
3. 
   Оценка качества налогового администрирования
   
4. 
   Налоговый потенциал территории
   
5. 
   Оценка деятельности территориальных налоговых органов
   
6. 
   Учетно-аналитическая информация в системе налогового администрирования
   
7. 
   Партнерство в налоговой сфере
   
8. 
   Результативность налоговых проверок
   
9. 
   Юридические инструменты, применяемые налоговыми органами в ходе мероприятий налогового контроля;
   
10. 
    Способы защиты прав и интересов налогоплательщиков в ходе мероприятий налогового контроля;
    
11. 
    Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием
    
12. 
    Медиация в налоговых спорах
    
13. 
    Консолидированная группа налогоплательщиков: зарубежный и отечественный опыт
    
14. 
    Взаимодействие налоговых органов с другими ведомствами
    
15. 
    Противодействие уклонению от уплаты налогов на современном этапе
    

1. 
   Характеристика дорожной карты по налоговому администрированию
   
2. 
   Налоги и деофшоризация
   
3. 
   Характеристика летних законов 2013г в области налогового законодательства
   
4. 
   Утилизационный сбор
   
5. 
   Итоги патентной системы
   
6. 
   Налог на недвижимость
   
7. 
   Изменения в гл.21 НК РФ
   
8. 
   Налоговый контроль трансфертного ценообразования
   
9. 
   Страховые взносы
   
10. 
    Эффективность налоговых проверок
    

Раздел 1

1. 
   На схеме проф. В.Г.Панскова представлены:
   
   1. 
      Классификация налогов
      
   2. 
      Теории налогов
      
   3. 
      Перечень налогов
      
   4. 
      Источники налогов
      

2. 
   Налог представляет собой регулятор экономических процессов по учению:
   
   1. 
      А. Маршалла
      
   2. 
      А.Смита
      
   3. 
      Н.И.Тургенева
      
   4. 
      Дж.Кейнса
      
3. 
   Императивность налога как экономической категории означает:
   
   1. 
      налогоплательщик не вправе рассчитывать на эквивалентную выгоду от государства
      
   2. 
      установление, взимание налогов осуществляется в порядке, определенном законом
      
   3. 
      правовую обязанность безусловной, полной и своевременной уплаты налогов государству
      
   4. 
      поступление налогов на нужды всего государства, а затем распределение по видам расходов
      
4. 
   Уплата налога жестко увязана с денежной формой его внесения – это по мнению проф.В.Г.Панскова в формулировке определения налога в НК РФ является:
   
   1. 
      Достоинством
      
   2. 
      Недостатком
      
   3. 
      Перспективой
      
   4. 
      преимуществом
      
5. 
   Выражает реально существующие отношения, которые связаны с процессом изъятия части стоимости совокупного общественного продукта и национального дохода налог как:
   
   1. 
      правовая категория
      
   2. 
      экономическая категория
      
   3. 
      политическая
      
   4. 
      общественная
      
6. 
   На схеме проф. В.Г.Панскова представлены:
   
   1. 
      Элементы налога
      
   2. 
      Части налога
      
   3. 
      Состав налогов
      
   4. 
      Функции налогов
      

7. 
   Представляют собой отношение суммы уплаченного налога к величине налоговой базы налоговые ставки:
   
   1. 
      Фактические (эффективные)
      
   2. 
      Реальные
      
   3. 
      Номинальные
      
   4. 
      Стандартные
      
8. 
   Налоговые ставки, приведенные в налоговом законодательстве:
   
   1. 
      Маргинальные
      
   2. 
      Стандартные
      
   3. 
      Эффективные
      
   4. 
      нормативные
      
9. 
   Представляет собой сумму налога, уплачиваемую налогоплательщиком с одного объекта обложения:
   
   1. 
      Налоговый оклад
      
   2. 
      Налоговый объем
      
   3. 
      Налоговый стандарт
      
   4. 
      Налоговое обязательство
      
10. 
    У источника, по декларации, по кадастру – это:
    
    1. 
       Методы взимания налогового оклада
       
    2. 
       Методология налогового оклада
       
    3. 
       Способы взимания налогового оклада
       
    4. 
       Порядок исчисления налогового оклада
       
11. 
    Основная функция налогов:
    
    1. 
       Фискальная
       
    2. 
       Регулирующая
       
    3. 
       Воспроизводственная
       
    4. 
       социальная
       
12. 
    На схеме проф. В.Г.Панскова представлены принципы налогообложения:
    
    1. 
       Общие
       
    2. 
       Экономические
       
    3. 
       Организационные
       
    4. 
       Юридические
       

13. 
    На рисунке изображена:
    
    1. 
       Кривая Лоренца
       
    2. 
       Кривая Лаффера
       
    3. 
       Прямая Лоренца
       
    4. 
       Прямая Лаффера