Закона Томской области «Об областном бюджете на 2007 год»

КОНТРОЛЬНАЯ ПАЛАТА

При подготовке Заключения использованы результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проанализированы основные показатели прогноза социально-экономического развития Томской области, плана развития государственного сектора экономики.

Проект закона Томской области «Об областном бюджете на 2007 год» (далее – законопроект, проект закона) внесен Администрацией Томской области (далее – Администрация) на рассмотрение Государственной Думы Томской области с соблюдением срока, установленного статьей 16 Закона Томской области «О бюджетном процессе в Томской области», направлен Государственной Думой в Контрольную палату для подготовки Заключения 9 августа 2006 года.

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с законопроектом, в основном соответствуют статье 16 Закона Томской области «О бюджетном процессе в Томской области».

Формирование прогноза социально-экономического развития Томской области на 2007 год осуществлялось с учетом итогов за 2004-2005 годы и на основе прогноза основных параметров социально-экономического развития области на период 2006-2009 годы.

Анализ итогов социально-экономического развития области за 2000-2005 годы и оценка на 2006 год показывают, что в 2004, 2005 годах по основным показателям социально-экономического развития области имело место падение темпов роста, в 2006 ожидается относительная стабилизация и рост несколько выше 100%. В материалах нет данных по валовой добавленной стоимости и объему ВРП за 1 полугодие 2006 года.

Темп роста объемов промышленности в 2003 году составил 115,2%, в 2004 – 108,4%, в 2005 году – 88,7%, оценка 2006 года – 103,1%; сельского хозяйства соответственно – 109,3%, 101%, 94,5% и 103,7%.

Проанализировав макроэкономические показатели, использованные для разработки прогноза социально-экономического развития области на 2007 год, Контрольная палата отмечает возможное занижение прогнозируемых темпов роста по ряду отраслей экономики.

При прогнозировании физического объема отгруженной промышленной продукции к 2007 году применен индекс 106,1. Динамика в общем достаточная, однако следует отметить, что при расчете прогноза ВРП по отраслям промышленности (по ОКВЭД, с 01.01.2005) прогнозируются объемы только по четырем отраслям из 14-ти. Так, в расчете нет данных по объемам издательской и полиграфической деятельности, обработке древесины и производству изделий из дерева, производству резиновых и пластмассовых изделий, производству нефтепродуктов и другим. При этом данные виды деятельности имеют опережающие темпы развития (до 145%). Также из четырех отраслей, по которым представлены расчеты, по мнению Контрольной палаты, по двум отраслям – производству пищевых продуктов и химическому производству - динамика объемов производства позволяет прогнозировать индекс выше на 10 и 5 процентов соответственно.

Анализ динамики физических объемов производства важнейших видов продукции также позволяет прогнозировать объемы как за 2006, так и на 2007 год выше предусмотренных Администрацией по ряду видов продукции, в частности: полиэтилен, пиво, овощи, молоко.

Среднегодовой темп роста объема работ, выполненных по договорам строительного подряда за 2000-2005 годы составил 115,4%, оценка 2006 -101%, соответственно, умеренно-оптимистичный прогноз на 2007 год может составить не 108%, а выше – 110-113%. Среднегодовой темп роста объемов оборота розничной торговли за 2000–2005 годы составил 114,7%, на 2006 ожидается 113,6%, а на 2007 – только 111,8%; соответственно и этот показатель возможно увеличить до 113-114%. Аналогичная динамика по видам платных услуг. Так, более оптимистичный прогноз можно применить к транспортным услугам, связи, коммунальным, туристским, ветеринарным, услугам образования, спорта, услугам правового характера. Если ситуация на рынке платных услуг в течение последних лет имеет устойчивый рост стоимости и объемов, в том числе жилищно-коммунальных услуг (составляющих четверть от общего объема), нет оснований прогнозировать замедление темпов роста по данной отрасли.

Темп роста ВРП в 2003 году составил 112%, в 2004 году 104,9%, в 2005 году (по предварительной оценке Администрации) – 100,1%, в 2006 году ожидается – 105,4%.

В целом, ВРП в 2007 году прогнозируется в объеме 260 456,9 млн.руб. с темпом роста 106,7%, при индексе потребительских цен 108,7%. В качестве наиболее вероятного сценария развития экономики для формирования проекта областного бюджета выбран 2-ой вариант, названный умеренно-оптимистичным.

На основании изложенного, Контрольная палата считает возможным уточнение расчета прогнозируемого темпа роста ВРП на 2006 год в сторону увеличения, который может составить 106,1% с увеличением объемов примерно на 1,6 млрд. руб. Соответственно, при уточнении в сторону увеличения темпов роста по отраслям, физических объемов отдельных видов продукции, работ и услуг, указанных в настоящем заключении, расчетно можно прогнозировать увеличение объема ВРП на 2007 год на 4 630 млн.руб., или до 265 087 млн.руб.

Учитывая замедление роста экономики области в 2005-2006 годах, как в сырьевых, так и смежных отраслях и на предприятиях области, и представленный прогноз ее развития на 2007-2009 годы, Контрольная палата считает необходимым рекомендовать усилить роль и влияние государственной поддержки из средств областного и федерального бюджетов для притока инвестиций не только в инновационную сферу (в особой экономической зоне) и поддержку отдельных предприятий за счет национальных проектов, но и действующих предприятий и отраслей, формирующих основную налогооблагаемую базу области, которые:

- сумели сохранить или создать рынки сбыта промышленной продукции и бизнес в условиях экономических реформ 90-х годов, но которым для сохранения конкурентоспособности и расширения производства требуется модернизация;

- формируют рыночную, производственную и социальную инфраструктуру;

- производят потребительские товары и услуги для населения;

- участвуют в программе ипотечного строительства жилья.

Этим предприятиям необходимо оказать реальную организационную и финансовую поддержку Государственной Думой и Администрацией области за счет совершенствования механизмов реализации инвестиционной политики:

- увеличения объема выдачи долгосрочных банковских кредитов со сниженным процентом, за счет субсидирования из бюджета процентной ставки по банковским кредитам;

- получения государственных гарантий Томской области;

- дополнительного привлечения объема отечественных и зарубежных инвестиций за счет совершенствования инвестиционного законодательства Томской области;

Государственную поддержку предприятий, в том числе с использованием института государственно-частного партнерства, необходимо вести с помощью контролируемого процесса проектного финансирования, который должен давать ясную калькулируемую отдачу, коммерческий и (или) социальный эффект.

Объем безвозмездных поступлений из федерального бюджета в настоящее время не определен, в законопроекте учтена лишь часть – средства федерального фонда компенсаций и целевые средства бюджету ЗАТО Северск.

В 2007 году предусматривается увеличение собственных доходов областного бюджета до 17 317,8 млн.руб., или на 1 688 млн.руб. по сравнению с ожидаемым исполнением 2006 года, с темпом роста в абсолютном выражении 110,8%, а с учетом индекса потребительских цен в 2007 году 108,7%, реальный рост доходов областного бюджета составит 101,9%.

Доля доходов областного бюджета в консолидированном бюджете в 2007 году сохраняется на уровне 77% (в 2006 году -76,8%).

На основании произведенных расчетов макроэкономических показателей для оценки объема ВРП с учетом повышения ряда показателей, отраженных в настоящем Заключении, Контрольная палата полагает возможным уточнить поступления налога на прибыль организаций в 2007 году в сторону увеличения на сумму 488 млн.руб.

Расчеты Контрольной палаты основаны на том, что занижен ожидаемый объем ВРП на 2006 год и прогноз ВРП на 2007 год, а именно – при расчетах занижены индексы промышленного производства по ряду отраслей, физического объема по ряду видов продукции и услуг, обороту торговли и строительству.
3. Поступления налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет на 2006 год предусмотрены в сумме 6 758,3 млн.руб., в областной бюджет 4 055 млн.руб., удельный вес налога в общем объеме доходов областного бюджета составляет 23,4% (2006 -23,1%).

Фонд заработной платы в Томской области, согласно макроэкономическим показателям прогноза социально-экономического развития на 2007 год, имеет рост к 2006 году 117,2%. Однако в реальном выражении прогнозируется замедление темпов роста – 107,8% против 109,9% в 2006 году. Номинальный прирост сформирован практически равным 2006 году - 8170,7 млн.руб. (в 2006 году – 8169,1 млн.руб.).

Основываясь на возможном увеличении прогноза ВРП, Контрольной палатой произведены расчеты, позволяющие прогнозировать объем фонда оплаты труда на 2007 год в сумме 56 463,5 млн.руб. Темп роста составит 119,1%, реальный темп роста – 109,6%. Таким образом, отчисления НДФЛ в консолидированный бюджет могут составить 6892,3 млн.руб., что на 134 млн.руб.больше запланированного, в том числе в областной – на 80 млн.руб.
4. Проектом бюджета предусмотрены доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию в общей сумме 708,8 млн.руб., в том числе:

- в сумме 366,8 млн.руб. – 50% отчислений, поступающих в областной бюджет от уплаты производителями на территории Томской области акцизов на спирт, 100% отчислений, поступающих от уплаты производителями акцизов на пиво, вина, алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового до 9% и 20% отчислений, поступающих в областной бюджет от уплаты производителями акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 до 25 процентов и свыше 25 процентов;

- в сумме 341,3 млн.руб. - отчисления от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 до 25 процентов и свыше 25 процентов, перечисляемые с распределительного счета в бюджеты субъектов РФ (доля Томской области 0,8076%);

- в сумме 0,65 млн.руб. задолженность за 2003 год.

Согласно закону о федеральном бюджете на 2006 год планируемые поступления на распределительный счет для дальнейшего распределения в бюджеты субъектов РФ акцизов на алкогольную продукцию составят с объемной долей спирта свыше 9 до 25 процентов в сумме 2 480,9 млн.руб. и с объемной долей спирта свыше 25 процентов 44 900,9 млн.руб. При условии реализации субъектами РФ алкогольной продукции в 2007 году в объемах 2006 года, акцизы, направляемые с распределительного счета в Томскую область в 2007 году по нормативу 0,8076 составят с учетом индексации ставок 397,3 млн.руб., что на 56 млн.руб. больше предусмотренного проектом бюджета.

Кроме того, согласно показателям прогноза социально-экономического развития Томской области на 2007 год, рост объемов производства пива в 2007 году к ожидаемому объему производства в 2006 году составит по 2 варианту 14,3% (12 000 тыс.дал). При условии реализации произведенной продукции в полном объеме, поступления акцизов на пиво в 2007 году составят 242,2 млн.руб., или на 18,4 млн.руб. больше.

Таким образом, увеличение представленных в проекте бюджета сумм по акцизам может составить 74,4 млн.руб.
5. Согласно расчету по единому налогу на вмененный доход, представленному в пояснительной записке, поступления в консолидированный бюджет в 2007 году должны составить 452,6 млн.руб., а исходя из суммы налога, запланированного в проекте бюджета Томского территориального фонда ОМС – 490,7 млн.руб. При этом первая цифра представляется более реальной и, следовательно, потребуется уменьшение доходной части бюджета ТТФОМС на 2007 год на сумму 1,9 млн.руб. (1 903,8 тыс.руб.).
6. Поступления налога на добычу полезных ископаемых на 2007 год предусмотрены в размере 1 332,4 млн. руб., что выше ожидаемого в 2006 году уровня поступлений на 16,3 млн.руб., или на 1,2%. В проекте областного бюджета учтены планируемые изменения налогового законодательства в части установления понижающего коэффициента для месторождений, находящихся на завершающей стадии разработки. При расчете налога на добычу нефти цена нефти принята 59,4 долл. за 1 баррель. В настоящее время можно применить параметры проекта федерального бюджета, одобренного Правительством РФ на заседании 17.08.2006 года, которые рассчитаны исходя из прогнозируемого среднего уровня мировых цен на нефть марки Urals - 61долл. за баррель. С учетом вышеуказанного прогноза мировых цен на нефть, расчетные доходы областного бюджета на 2007 год по НДПИ могут быть увеличены на 40,937 млн.руб.
7. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности Томской области.

7.1 План развития государственного сектора экономики Томской области, представленный одновременно с Проектом областного бюджета на 2007 год, содержит как информацию, предусмотренную ст.178 Бюджетного кодекса РФ и ст.12 Закона Томской области от 11.11.2005 №197-ОЗ «О бюджетном процессе в Томской области», так и дополнительные сведения, а именно:

- отраслевая структура, статус областных государственных унитарных предприятий, перспективы их деятельности, планируемые мероприятия по совершенствованию управления ОГУП;

- данные об областных государственных учреждениях - количество, структура, анализ состава имущества, финансового состояния, затрат, структуры финансирования в 2005-2006 г.г., планы на 2007 год (создание, ликвидация, реорганизация, принятие из муниципальной собственности);

- данные о количестве, размере находящихся в областной государственной собственности пакетов акций, долей в уставных капиталах хозяйственных обществ и товариществ; задачи в области управления данными активами на 2007 год;

- оценка эффективности использования и основные положения стратегии управления государственной собственностью Томской области (стратегические и тактические контрольные показатели).

В то же время в Плане развития госсектора экономики отсутствуют сведения о предельной штатной численности государственных служащих по главным распорядителям бюджетных средств. Кроме этого, в соответствии со ст.172 БК РФ, ст.12 Закона Томской области от 11.11.2005 №197-ОЗ «О бюджетном процессе в Томской области» составление бюджета основывается, в том числе на плане развития государственного сектора экономики на очередной финансовый год. Рассматриваемый документ назван Планом развития государственного сектора экономики Томской области «за 2006 год» и содержит в основном анализ данных за 2005-2006 г.г.

При рассмотрении Плана развития госсектора экономики обращает на себя внимание тот факт, что содержание раздела «Основные положения стратегии управления государственным имуществом Томской области» идентично аналогичному документу, представлявшемуся с проектом областного бюджета на 2006 год (изменены только цифровые данные и наименования предприятий, организаций). В указанном разделе Плана вновь, как и в прошлом году, продекларированы (без изменения формулировок) теоретические положения, касающиеся стратегических и тактических показателей эффективного управления государственным имуществом, причем тактические (годовые) контрольные показатели также, как и в Плане развития госсектора на 2006 год, приведены на примере 2005-2006 г.г.

При наличии в Плане раздела «Оценка эффективности использования государственной собственности Томской области», как таковая оценка эффективности отсутствует, т.к. приведены лишь цифровые данные по поступлению в областной бюджет средств от использования и продажи областного имущества без анализа уровня выполнения поставленных задач и соотношения между ожидаемым и фактическим результатом деятельности органов исполнительной власти в сфере управления собственностью Томской области (по Плану развития госсектора экономики в целом, а не только в части доходов), а также без приведения данных, характеризующих социальную эффективность управления областной собственностью и экономическую эффективность приватизированных предприятий (без чего нельзя дать объективную и комплексную оценку эффективности использования государственной собственности).

Предусмотренная Планом развития государственного сектора экономики на 2006 год задача по сокращению общего количества ОГУП по состоянию на 01.01.2007 года до 32-х не достигнута и фактически пересмотрена: в Плане развития государственного сектора экономики на 2007 год общее количество ОГУП по состоянию на 01.01.2007 года увеличено до 43-х, по состоянию на 01.01.2008 года - до 38 (в основном в связи с длительностью процедур ликвидации и конкурсного производства предприятий). При чем в состав 43-х и 38-ми включены 3 предприятия (ГУП ПМК «Туганская», ОГУП «Верхнекетская типография», ГП «Томский областной медицинский информационно-вычислительный центр»), в отношении которых в мае 2006 года приняты решения об их ликвидации в срок до 01.01.2007 года, что свидетельствует об отсутствии преемственности планов и четкости в выполнении управленческих решений.

7.2 Дивиденды по акциям, находящимся в собственности Томской области, предусмотрены на 2007 год в сумме 1200 тыс. руб. от 8-ми открытых акционерных обществ («Томскпромстройбанк», «РИАТО», «Областной сельскохозяйственный торговый дом», «Сибирьтелеком», «Томскэнерго», «Томские магистральные сети», «Томская энергосбытовая компания», «Томская распределительная компания»). Прогноз поступлений доходов по данному источнику на 90 тыс.руб., или на 7%, ниже суммы ожидаемого поступления дивидендов в 2006 году, приведенной в таблице «Оценка ожидаемого исполнения областного бюджета за 2006 год с учетом итогов исполнения по состоянию на 01.07.2006 года» (материалы и документы к законопроекту, часть III, стр. 59), но на 62,758 тыс.руб. больше суммы, указанной в таблице №3 Плана развития государственного сектора экономики Томской области (часть I, стр. 79).

В прогноз поступлений данного вида доходов на 2007 год не включены сведения о 5-ти акционерных обществах, созданных в результате приватизации областных унитарных предприятий путем преобразования в ОАО (в 2005 году - «Томскгеомониторинг», «Томскгеонефтегаз», «Томскавтотранс», в 2006 году - «Проектный институт «Томскгражданпроект», «Медтехника»), которые регулярно достигали положительного результата финансово-хозяйственной деятельности и перечисляли в областной бюджет 10% чистой прибыли. С учетом вышеизложенного, поступления в областной бюджет дивидендов по акциям, находящимся в собственности Томской области, могут быть увеличены на 200 тыс.руб.

7.3 В 2007 году поступления в областной бюджет платежей от областных государственных унитарных предприятий (10% прибыли, остающейся после уплаты налоговых и иных обязательных платежей) планируются в сумме 6 500 тыс.руб., что на 71% выше бюджетных назначений текущего года, составляющих 3 800 тыс.руб., в то время как сумма поступлений данного вида доходов по состоянию на 01.07.2006 года уже составила 5 529 тыс. руб. По оценке Контрольной палаты, ожидаемое поступление в 2006 году данных доходов может составить не менее 9 млн.руб. На твественно) приятий госсектора Томской области при увеличении чистой прибыли (51 502 сохранения объемов производства а 2007 год в условиях сокращения количества ОГУП по сравнению с 2006 годом прогнозируется незначительное сокращение объемов общей выручки от реализации продукции предприятий госсектора (1 364 736 тыс.руб. - план на 2006 год, 1 319 545 тыс.руб. - план на 2007 год) при увеличении размера полученной предприятиями чистой прибыли (51 502 тыс.руб. и 60 783 тыс.руб. соответственно). Исходя из ожидаемого объема поступлений в текущем году, а также учитывая прогнозируемую тенденцию в развитии ОГУП, платежи государственных унитарных предприятий в областной бюджет в 2007 году могли бы превысить как минимум на 1,5 млн. руб. величину, предусмотренную в законопроекте.

7.4. В законопроекте поступление в 2007 году доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти Томской области и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведении областных государственных унитарных предприятий, планируется в размере 55 000 тыс.руб. Прогнозный размер поступлений выше законодательно утвержденного и ожидаемого в 2006 году уровня на 7 500 тыс.руб., или на 15,8%. Фактически за 1 полугодие 2006 года поступило доходов по данному источнику в сумме 31 246 тыс.руб. Учитывая размер арендной платы, предусмотренный договорами аренды указанного имущества, действующими по состоянию на 01.08.2006 года, а также сокращение поступлений в областной бюджет арендной платы в связи с приватизацией в 2006 году ряда зданий, находившихся в областной собственности, и передачей помещений в пользование на иных (не связанных с арендой) основаниях, доходы бюджета от аренды областного имущества в 2007 году могут быть увеличены на 2 млн.руб. по сравнению с показателем законопроекта.

7.5 Доходы от сдачи в аренду и продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю.

В Плане развития госсектора экономики Томской области на 2007 год отсутствуют данные о размере поступлений в областной бюджет от аренды и продажи земельных участков со ссылкой на Федеральный закон от 17.04.2006 № 53-ФЗ «О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации», Федеральный закон «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

Однако отнесение указанным Федеральным законом распоряжения земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, к полномочиям органов местного самоуправления, не означает, что все доходы от распоряжения такими земельными участками в 2007 году будут поступать в местные бюджеты, т.к. соответствующих изменений в бюджетное законодательство не вносилось. Кроме того, следует обратить внимание на п.10 ст.3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса РФ» (в редакции Федерального закона от 17.04.2006 №53-ФЗ), согласно которому распоряжение земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, в поселениях, являющихся административными центрами, столицами субъектов Российской Федерации, осуществляется органами местного самоуправления указанных поселений, если законами соответствующих субъектов Российской Федерации не установлено, что распоряжение такими земельными участками осуществляется исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации. Таким образом, норма о распоряжении земельными участками органами местного самоуправления не является императивной и допускает иное законодательное решение на уровне субъекта Российской Федерации.

Несмотря на позицию, изложенную в Плане развития госсектора экономики, в проекте бюджета на 2007 год запланированы доходы от арендной платы за земли, находящиеся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю и поступления от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков в сумме 283,6 млн.руб., что на 4,1% выше бюджетных назначений и ожидаемого исполнения текущего года (272,6 млн.руб.).

Учитывая планируемое изменение количества заключенных договоров аренды (увеличение в связи с заключением новых договоров и уменьшение в связи с разграничением и выкупом земли), принимая во внимание ежегодное увеличение ставок арендной платы за землю на территории г. Томска (на который приходится около 85-89% поступлений по данному виду неналоговых доходов), а также имеющийся дополнительный резерв по сокращению задолженности по арендной плате за земли (составившей на 01.07.2006 года только по г. Томску - в части областного бюджета - 66,3 млн.руб.), дополнительные поступления в областной бюджет могли бы превысить величину, предусмотренную в законопроекте, на 9 млн.руб.

Данные о поступлениях в областной бюджет в 2007 году средств от продажи земельных участков отсутствуют как в Плане развития госсектора экономики Томской области, так и в доходной части проекта бюджета (в источниках финансирования дефицита бюджета). Департамент по управлению государственной собственностью Администрации Томской области ссылается на невозможность расчета поступлений в областной бюджет от продажи земельных участков в связи с отсутствием в настоящее время порядка отчисления в 2007 году средств от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю.

В связи с этим Контрольная палата обращает внимание, что согласно «Методическим материалам по формированию перспективного финансового плана Российской Федерации на 2007-2009 г.г. по субъектам бюджетного планирования» при подготовке проектировок доходов бюджета, а также источников финансирования дефицита бюджета следует учитывать планируемое изменение нормативной базы, регулирующей вопросы аренды и продажи государственного и муниципального имущества, а именно, вступление в силу с 1 января 2007 года изменений в Бюджетный кодекс РФ, устанавливающих следующие нормативы распределения средств, поступающих от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю: в бюджеты субъектов РФ - 30 процентов; в бюджеты муниципальных районов (городских округов) - 70 процентов. Таким образом, необходимо произвести расчет поступлений от продажи земельных участков с учетом вышеуказанного изменения бюджетного законодательства.

Фактические поступления в областной бюджет от продажи земельных участков составили в 2004 году - 6 868 тыс.руб., в 2005 году - 4 695 тыс.руб. (что на 57% выше годового бюджетного задания на 2005 год). В 2007 году объем поступлений по данному источнику может возрасти по сравнению с предыдущими периодами, т.к. если в 2004-2006 г.г. в областной бюджет подлежали перечислению (по нормативу 100%) средства от продажи земельных участков, занятых объектами недвижимости, находившимися до отчуждения в областной собственности, то с учетом вышеуказанных изменений с 01.01.2007 года в областной бюджет должны поступать 30% средств от продажи всех земельных участков, находящихся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю.

8. В нарушение п.7 ст.76 Бюджетного кодекса РФ в проекте бюджета на 2007 год не указаны лимиты предоставления бюджетных кредитов из целевого бюджетного продовольственного фонда, фонда поддержки малого предпринимательства и прочих кредитов на срок в пределах года и на срок, выходящий за пределы бюджетного года.

В проекте бюджета на 2007 год запланировано поступление процентов от предоставления бюджетных кредитов в сумме 16,9 млн.руб., что на 40% ниже плана 2006 года. Основная доля (более 50%) от всех планируемых поступлений процентов обусловлена наступлением сроков уплаты задолженности по процентам, начисленным по ранее предоставленным кредитам ОАО «ЭкстраСиб».

Контрольной палатой рассчитано, что проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов в 2007 году могут составить 17,620 млн.руб., в том числе:

- областного целевого фонда государственной финансовой поддержки досрочного завоза продукции в приравненные к районам Крайнего Севера местности Томской области с ограниченными сроками завоза грузов – 3,050 млн.руб.;

- целевого бюджетного продовольственного фонда – 3,604 млн.руб.;

- целевого бюджетного фонда государственной поддержки личных хозяйств – 0,060 млн.руб.;

- фонда поддержки малого предпринимательства - 1,526 млн.руб.;

- по кредитам на приобретение сельскохозяйственной техники и оборудования на условиях лизинга - 0,485 млн.руб.;

- по кредитам на выполнение областной программы ипотечного жилищного кредитования - 0,225 млн.руб.;

- ОАО «Экстрасиб» - 8,140 млн.руб.;

- ТОФА «Томская АККОР» - 0,200 млн.руб.,

- по кредитам на реализацию предпринимательских проектов расширения эффективных сельскохозяйственных производств – 0,330 млн.руб.

Расхождение с данными Администрации составило 0,710 млн.руб. Кроме того, в проекте бюджета не учтены расходы по предоставлению бюджетных кредитов муниципальным образованиям, а также доходы от уплаты процентов за пользование данными кредитами, плата за которые предусмотрена проектом бюджета в размере учетной ставки рефинансирования ЦБ РФ. Так, с начала 2006 года муниципальным образованиям на кассовый разрыв предоставлено бюджетных кредитов на общую сумму 58,5 млн.руб., по состоянию на 01.07.2006 задолженность по возврату составила 8,5 млн.руб., срок погашения которой 15.12.2006. Ожидаемые доходы от уплаты процентов за 2006 год составят не менее 0,7 млн.руб. Предполагая, что расходы на предоставление бюджетных кредитов в 2007 году будут на уровне 2006 года, доходы от уплаты процентов могут составить 0,5 – 0,7 млн.руб.

Таким образом, доходы областного бюджета от уплаты процентов за пользование бюджетными кредитами в 2007 году могут составить 18,310 млн. руб., или на 1,4 млн.руб. больше.

Кроме того следует обратить внимание, что в законопроекте (Приложение 13 «Положение о предоставлении бюджетных кредитов из областного бюджета на 2007 год») не предусмотрено выделение кредитов из целевого бюджетного Фонда поддержки личных подсобных хозяйств Томской области. В то же время действие Закона Томской области от 13.10.2005 №186-ОЗ "О целевом бюджетном фонде государственной поддержки личных подсобных хозяйств Томской области" на 2007 год в части выдачи кредитов не приостановлено.
9. В проект Программы приватизации (продажи) государственного имущества и приобретения имущества в собственность Томской области на 2007 год в раздел «Прогнозный план приватизации областного государственного имущества» включено 2 позиции: ОГУП «Региональный деловой центр Томской области» (предполагаемый способ приватизации - преобразование в открытое акционерное общество со 100%-ной долей Томской области, в связи с чем доходы в областной бюджет не планируются) и движимое имущество, неиспользуемое и высвобождаемое государственными областными учреждениями и предприятиями с общим планируемым доходом областного бюджета на 2007 год в размере 200 тыс.руб.

При этом согласно Плану развития государственного сектора экономики Томской области на 2006 год предполагалось приватизировать в 2007 году 19 областных государственных унитарных предприятий, в т.ч. 17 предприятий дорожного хозяйства, ОГУП «РДЦ ТО» и ОГУП «ПО «Чаинскагропромхимия». В настоящее время приватизация 18-ти из указанных ОГУП (за исключением ОГУП «РДЦ ТО») запланирована уже на 2008 год без обоснования причин указанного изменения.

В связи с этим Контрольная палата вновь обращает внимание на отсутствие правил (порядка) разработки прогнозного плана (программы) приватизации государственного имущества Томской области, без которых программа приватизации представляется необоснованной с точки зрения задач приватизации в очередном году и направлений государственной политики в сфере приватизации на перспективу. По сообщению Департамента по управлению государственной собственностью Администрации Томской области им был подготовлен проект постановления Администрации Томской области об утверждении Правил разработки прогнозного плана приватизации, однако до настоящего времени такой документ не принят.

Вновь не учтены в проекте областного бюджета на 2007 год осуществляемые на федеральном уровне изменения в порядке поступления в бюджет доходов от приватизации государственного имущества: приостановлено с 1 января по 31 декабря 2006 года действие п. 2 ст. 33 Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» в части распределения денежных средств, полученных в результате сделок купли-продажи федерального имущества, а также в части сроков перечисления в федеральный бюджет средств, полученных от покупателей в счет оплаты федерального имущества; признано утратившим силу постановление Правительства РФ от 26.04.2002 № 270 «О размере и видах затрат на организацию и проведение приватизации федерального имущества». По информации Департамента по управлению государственной собственностью Администрации Томской области в настоящее время только изучается вариант порядка деятельности ОГСУ «Фонд государственного имущества Томской области», при котором в областном бюджете будут предусматриваться все средства, полученные от покупателей государственного имущества, а также расходы ОГСУ на организацию и проведение торгов; при этом окончательное решение предполагается принять «после оценки целесообразности и экономичности» ныне существующего и нового порядка. В связи с этим Контрольная палата в очередной раз обращает внимание на тот факт, что необходимость изменения порядка деятельности ОГСУ «Фонд государственного имущества Томской области» при осуществлении функций по приватизации областного государственного имущества обусловлена требованиями Бюджетного кодекса РФ (ст.ст. 32, 43, 216, 221) и не зависит от целесообразности, экономичности или каких-либо других обстоятельств.

Раздел «Программа приобретения имущества в государственную собственность Томской области» проекта Программы приватизации (продажи) государственного имущества и приобретения имущества в собственность Томской области на 2007 год не сформирован со ссылкой на то, что в настоящий момент не планируется возмездное приобретение имущества в 2007 году в связи с потенциальной возможностью безвозмездного получения имущества из федеральной собственности в соответствии с Федеральным законом № 122-ФЗ.

При этом в проекте Адресной инвестиционной программы на 2007 год (государственные капитальные вложения, финансируемые из областного бюджета) предусмотрено 60 млн. руб. на строительство (приобретение) жилья. Таким образом, если в 2007 году предполагается приобретение жилых помещений в собственность Томской области на основании договоров купли-продажи, Программа приобретения имущества в государственную собственность Томской области должна быть сформирована во взаимосвязи с источниками ее финансирования, содержащимися в Адресной инвестиционной программе на 2007 год.