Розрахунок показників прибутковості акцій (гривень):
Назва статті
|
Код рядка звіту про фінансові результати
|
Дані станом на 31.12.2013 року включно
|
Середньорічна кількість простих акцій
|
2600
|
248 844
|
Скориговано середньорічна кількість простих акцій
|
2605
|
248 844
|
Чистий прибуток(збиток) на одну просту акцію
|
2610
|
5,16
|
Скоригований чистий прибуток(збиток) на одну просту акцію
|
2615
|
5,16
|
Дивіденди на одну просту акцію
|
2650
|
-
|
|
На думку аудиторів, розкриття інформації про власний капітал в балансі станом на 31.12.2013 року включно та в звіті про власний капітал за 2013 рік в повній мірі відповідає вимогам чинного законодавства України та облікової політики підприємства.
2.4. Аудит зобов’язань емітента
Станом на 31.12.2013 року включно загальні зобов’язання ПАТ «ЗНП-М», зменшились в порівняні з даними на початок 2013 року (100- ((675 440)/610 204) *100))=10,69) на 10,69 відсотків та складають 610 204 тисяч гривень.
Зменшення зобов’язань відбулося, в основному, за рахунок зменшення поточних зобов’язань (в основному за рахунок зменшення залишку кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги, поточних зобов’язань за розрахунками з одержаних авансів на фоні збільшення інших поточних зобов’язань).
Довгострокові зобов’язання і забезпечення відсутні.
Зобов'язання підприємства станом на 31.12.2013 року включно
№ пункту
|
Код рядку балансу
|
Статі звітності
|
Залишок станом на 31.12.2013 року включно по даним фінансової звітності, тис. грн
|
№ Балансового рахунку аналітичного обліку
|
Залишок станом на 31.12.2013 року включно по аналітичному обліку, грн
|
Відповідність законодавству України про облік, класифікацію та розкриття інформації
|
1
|
Поточні зобов’язання і забезпечення
|
П)С)БО11 «Зобов'язання», в редакції наказу МФУ від 31.01.2000 року за № 20
|
|
1615
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
239 917
|
6311 „Розрахунки з постачальниками за н-прод”
|
234 408 518,30
|
П(С)БО 9 “Запаси”, затвердженого наказом МФУ від 20.10.1999 року за № 246
|
|
|
|
63131 „Розрахунки з постачальниками за послуги”
|
368 210,35
|
П(С)ОБ 16 "Витрати",затвердженого наказом МФУ від 31 грудня 1999 року N 318
|
|
|
|
631312 „Розрахунки з постачальниками за м-ли”
|
5 140 913,92
|
П(С)БО 17 „Податок на прибуток” в редакції наказу МФУ від 28.12.2000 за № 353
|
|
1620
|
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
306
|
6411 «Розрахунки по податку з доходів фізичних осіб»
|
43 083,35
|
Податковий Кодекс України , Закони про державне соціальне страхування та пенсійне забезпечення.
|
|
|
|
6412 «Розрахунок по ПДВ»
|
60 087,82
|
ЗУ «Про оплату праці»(Із змінами і доповненнями) від 24 березня 1995 року за N 108/95-ВР
|
|
|
|
6413 Розрахунки по податку на прибуток»
|
171 815,00
|
П(С)БО 26 "Виплати працівникам" в редакції наказу МФУ від 28.10.2003 № 601
|
|
|
|
6415 «Розрахунки по інших податках»
|
31 129,51
|
Статут підприємства
|
|
1625
|
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками зі страхування
|
135
|
651 «розрахунки по ЄСВ »
|
135 243,47
|
|
|
1630
|
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці
|
286
|
661 «Розрахунки за заробітною платою»
|
284 164,07
|
|
|
|
|
663 «Розрахунки по інших виплатах»
|
1 708,90
|
|
|
1635
|
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами
|
10 746
|
3611 «Розрахунки з покупцями»
|
7 903 030,43
|
|
|
|
|
3612 «Розрахунки з покупцями за послуги»
|
261 906,67
|
|
|
|
|
3613 «Розрахунки з покупцями за талони»
|
2 286 334,67
|
|
|
|
|
362 «Розрахунки з іноземними покупцями»
|
294 869,24
|
|
|
1690
|
Інші поточні зобовязання
|
135 407
|
3721 «Розрахунки з підзвітними особами »
|
120,00
|
|
|
|
|
|
6441 «Податковий кредит»
|
61 894 829,87
|
|
|
|
|
|
6851«Розрахунки з іншими кредиторами »
|
73 512 000,00
|
|
Разом зобов’язання
|
386 797
|
|
386 797 965,57
|
|
ОПИС АУДИТОРА ДО ОБЛІКУ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ
|
До пункту №1
| -
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Кредиторська заборгованість з постачальниками обліковується на підприємстві одночасно з отриманням виробничих запасів, товарів, отриманим роботам (послугам), які пов’язані з виробничими, адміністративними, іншими операційними, фінансовими, іншими витратами(в інші витрати включаються витрати, які виникають під час звичайної діяльності, але не пов'язані безпосередньо з виробництвом або реалізацією продукції, товарів, робіт, послуг).
-
Зобов'язання підприємства за розрахунками з бюджетом визначаються згідно діючого законодавства.
-
Зобов'язання підприємства за розрахунками зі страхування визначаються згідно діючого законодавства
Дані, відображені в звітності по розрахункам з бюджетом по прибутку, податку на додану вартість, по доходу з фізичних осіб та іншим податкам і платежам, а також по відрахуванням до загальнодержавних фондів, відповідають даним синтетичних та аналітичних рахунків бухгалтерського обліку та податкової і іншої звітності .
-
Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці облікуються одночасно з витратами по собівартості виробництва продукції, загальновиробничими, адміністративними, інших операційними, іншими витратами.
Для нарахування заробітної плати, відділ бухгалтерського обліку підприємства використовував наступні документи:
-
штатний розклад.
-
накази про прийняття на роботу працівників.
-
договори цивільне – правового характеру і акти виконаних робіт до договорів.
-
табелі обліку робочого часу.
-
Наряди на виконання робіт і послуг та інші.
Усі зобов’язання по оплаті праці поточні.
-
Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів облікуються на підприємстві в складі попередніх оплат по договорам з контрагентами – орендарями та іншими покупцями
|
На думку аудиторів, дані фінансової звітності ПАТ «ЗНП-М» по відображенню зобов’язань, відповідають даним реєстрів аналітичного і синтетичного обліку та первинним документам, наданих на розгляд аудиторам, склад, достовірність і повнота, їх оцінки в цілому та ступінь розкриття інформації в фінансової звітності за видами зобов’язань, відповідають законодавству України та облікової політики підприємства.
2.5. Аудит фінансових результатів
Склад доходів та витрат за 2013 рік
№ пункту
|
Код рядку звіту про фінансові результати
|
Статі звітності
|
Сума за 2013 рік по даним фінансової звітності, тис. грн
|
№ Балансового рахунку аналітичного обліку
|
Сума за 2013 рік по даним аналітичному обліку (в т.ч ПДВ), грн.
|
Відповідність законодавству України про облік, класифікацію та розкриття інформації
|
1
|
2000
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
2 176 361
|
702 «Дохід від реалізації товару»
703 «Дохід від реалізації робіт і послуг»
|
2 141 884 518.19
34 476 593.02
|
П(С)БО 15 «Доходи», затвердженого наказом МФУ від 29.11.1999 року за № 290 та Положення «Про облікову політику підприємства».
|
2
|
2120
|
Інші операційні доходи
|
2 356
|
711 «Дохід від купівлі-продажу іноземної валюти»
712 «Дохід від реалізації інших оборотних активів»
714 «Дохід від операційної курсової різниціі»
715 «Получені штрафи,пені,неустойки»
716 «Відшкодування раніше списаних активів»
717 « Дохід від списання кредиторської заборгованості»
719 «Інші доходи від операційної діяльності»
|
265 368,88
505 586,59
767 235,76
4 314,87
141 735,96
12 589,61
659 309,63
|
3
|
2200
|
Доход від участі в капіталі
|
|
|
|
4
|
2220
|
Інші фінансові доходи
|
|
732 «Відсотки отримані»
|
136,23
|
5
|
2240
|
Інші доходи
|
8
|
751 «Надзвичайні доходи»
|
7 882,21
|
6
|
2050
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
(2 093 227)
|
902 «Собівартість реалізованих товарів»
|
2 093 227 269,48
|
П(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом МФУ від 31.12.1999 року за № 318
П(С)БО 9 “Запаси”, затвердженого наказом МФУ від 20.10.1999 року за № 246
|
7
|
2130
|
Адміністративні витрати
|
(7102)
|
92 «Адміністративні витрати»
|
7 101 829,31
|
8
|
2150
|
Витрати за збут
|
(69 936)
|
93 «Витрати за збут»
|
69 936 275,46
|
9
|
2180
|
Інші операційні витрати
|
(3 799)
|
942 «Витрати на купівлю-продаж іноземної валюти»
943 «Собівартість реалізованих виробничих запасів»
944 «Сумнівні та безнадійні борги»
945 «Витрати від операційної курсової різниці»
948 «Визнані штрафи, пені ,неустойки»
949 «Інші витрати операційної діяльності»
|
16 560,20
351 781,02
4 962,67
785 561,35
878 488,43
1 761 808,39
|
10
|
2250
|
Фінансові витрати
|
(114)
|
951 «Відсотки за кредит»
952 «Інші фінансові витрати»
|
94 965,71
18 834,56
|
11
|
2270
|
Інші витрати
|
(45)
|
976 «Списання необоротних активів»
|
45 307,80
|
12
|
2300
|
Витрати(дохід) з податку на прибуток
|
(598)
|
981 „Податок на прибуток”
|
597 847,00
|
П(С)БО 17 "Податок на прибуток".
Податковий Кодекс України
|
13
|
2350
|
Чистий фінансовий результат :
прибуток
|
3 904
|
79 «Фінансовий результат»
|
3 903 776,57
|
|
Достарыңызбен бөлісу: |
