Виплати працівникам
Підприємство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми
Фінансові доходи і витрати.
Фінансові доходи і витрати включають процентні витрати по позиках, збитки від дострокового погашення кредитів, доходи від фінансових інструментів, зміни відсотка по зобов'язаннях по пенсійному забезпеченню.
Допущення про безперервність діяльності ПАТ «ЗНП-М»
На дату затвердження фінансової звітності Товариство функціонує в нестабільному середовищі, пов'язаному з світовою та державною економічною та політичною кризою. Поліпшення економічної ситуації в Україні загалом залежатиме від ефективних фіскальних і інших заходів, які здійснюватиме уряд України. В цей же час не існує чіткого уявлення того, які заходи вживатиме уряд України для подолання кризи.
Фiнансова звiтнiсть, що надається, грунтується на принципах i способах розкриття iнформацii, якi регулюються Мiжнародними стандартами фiнансовоi звiтностi.
Основнi допущення - принцип нарахування та безперервностi.
На думку аудиторів, в наказі облікової політики підприємства в повному обсязі розкрито сукупність принципів, методів і процедур, які використовуються підприємством для складання та подання фінансової звітності, принципи та методологія бухгалтерського обліку та відображення в фінансової звітності окремих статей звітності, розкриття інформації , виправлення помилок і змін, розкриття інформації щодо пов'язаних сторін, подій після дати балансу та відповідають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 р., № 996-XIV, затверджених Положень (стандартів) бухгалтерського обліку , інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку.
Внутрішній контроль за веденням бухгалтерського обліку та заповненням і поданням фінансової звітності згідно Наказу „ Про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику підприємства» покладається на головного бухгалтера підприємства
2.2. Аудит активів підприємства
Станом на 31.12.2013 року включно загальні активи ПАТ «ЗНП-М» зменшились в порівняні з даними на початок 2013 року (100-(610204/675440*100)) =9,66) на 9,66 відсотків та складають 610 204 тисячі гривень. Зменшення активів відбулося, в основному, за рахунок зменшення залишку запасів, дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги та дебіторської заборгованості за виданими авансами.
Активи підприємства станом на 31.12.2013 року включно складаються з:
№ пункту
|
Код рядку балансу
|
Статі звітності
|
Залишок станом на 31.12.2013 року включно по даним фінансової звітності, тис. грн
|
№ Балансового рахунку аналітичного обліку
|
Залишок станом на 31.12.2013 року включно по аналітичному обліку, грн
|
Відповідність законодавству України про облік, класифікацію та розкриття інформації
|
1
|
Нематеріальні активи
|
П(С)БО 8 "Нематеріальні активи", затвердженого наказом МФУ від 18.10.1999 року за № 242
|
|
1000
|
Залишкова вартість
|
412
|
|
411 308,60
|
|
1001
|
Первісна вартість
|
868
|
125 «Нематеріальні активи»
|
867 639,58
|
|
1002
|
Накопичена амортизація
|
-456
|
133 «Знос нематеріальних активів»
|
-456 330,98
|
2
|
Основні засоби
|
П(С)БО 7 "Основні засоби", затвердженого наказом МФУ від 27.04.2000 року за № 92
|
|
1010
|
Залишкова вартість
|
79 962
|
|
79 961 856,17
|
|
1011
|
Первісна вартість
|
160 606
|
101 «Земельні участки»
|
14 691 529,37
|
|
103»Будівлі і споруди»
|
108 288 042,36
|
|
104»Машини та обладнання»
|
4 469 503,60
|
|
105 «Транспортні засоби»
|
24 694 483,61
|
|
106«Інструменти,прилади,інвентар»
|
2 448 453,21
|
|
107 «Тварини»
|
678,76
|
|
109»Інші основні засоби»
|
4 190 182,41
|
|
1121 „МНМА”
|
1 536 264,26
|
|
151 «Капітальне будівництво»
|
153 870,61
|
|
1521 «Придбання основних засобів»
|
41 960,10
|
|
1522 «Виготовлення і модернізація основних засобів»
|
41 568,77
|
|
1531 „Придбання інших НМА”
|
48 972,52
|
|
1012
|
Знос
|
-80 644
|
131 «Знос основних засобів»
|
-79 875 521,91
|
|
|
|
|
1321 „ Знос іншіх необоротних активів”
|
-768 131,50
|
3
|
Інвестиційна нерухомість
|
|
|
1015
|
Залишкова вартість
|
48 768
|
|
48 767 774,82
|
|
1016
|
Первісна вартість
|
96 539
|
100 «Інвестиційна нерухомість»
|
96 539 064,07
|
|
1017
|
Знос
|
-47 771
|
135 «Знос інвестиційної нерухомості»
|
47 771 289,25
|
4
|
Довгострокові фінансові інвестиції
|
ЗУ «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006 № 3480-IV; П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції», затвердженого наказом МФУ від 26.04.2000 року за № 91; П(С)БО 13 «Фінансові інструменти» в редакції наказу МФУ від 30.11.2001 № 559.
|
|
1035
|
Інші фінансові інвестиції
|
5
|
143 «Інвестиції не пов’язаним сторонам »
|
5 000,00
|
5
|
Запаси
|
П(С)БО 9 “Запаси”, затвердженого наказом МФУ від 20.10.1999 року за № 246; П(С)ОБ 16 "Витрати", затвердженого наказом МФУ від 31 грудня 1999 року N 318
|
|
1100
|
Запаси:, у т.ч
|
70 018
|
|
70 018 245,89
|
|
1101
|
Виробничі запаси
|
334
|
201 «Сировина й матеріали»
|
173 001,55
|
|
203 «Паливо»
|
61 660,41
|
|
205 «Будівельні матеріали»
|
9 565,20
|
|
207 «Запасні частини»
|
24 102,39
|
|
209 «Інші матеріали»
|
64 138,72
|
|
22 «Малоцінні та швидкозношувальні предмети»
|
1 844,35
|
|
1104
|
Товари
|
69 684
|
281 «Товари на складі»
|
69 683 131,68
|
|
|
|
|
284 «Тара під товаром»
|
801,59
|
6
|
Дебіторська заборгованість:
|
П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість", затвердженого наказом МФУ від 08.10.1999 року за № 237 ; П(С)БО 14 «Оренда» затвердженого наказом МФУ від 28.07.2000 року за № 181
|
|
1125
|
Дебіторська заборгованість за продукцію товари, роботи, послуги
|
34 170
|
3611 «Розрахунки з покупцями за н-прод»
|
31 239 857,39
|
|
|
|
|
3612 «Розрахунки з покупцями за послуги»
|
2 581 846,01
|
|
|
|
|
362 «Розрахунки з іноземними покупцями»
|
697 999,92
|
|
|
|
|
381 «Резерв сумнівних боргів»
|
-349 428,39
|
|
1130
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами
|
348 103
|
6311 „Розрахунки з постачальниками за н-прод”
|
338 925 005,78
|
|
|
|
|
63131 „Розрахунки з постачальниками за послуги”
|
8 866 035,38
|
|
|
|
|
631312 „Розрахунки з постачальниками за м-ли”
|
312 026,11
|
|
1135
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
8
|
6415„Розрахунки по іншим податкам”
|
8 284,44
|
|
|
|
|
642„Розрахунки з обов’язковими платежами”
|
9,51
|
|
1155
|
Інша дебіторська заборгованість
|
25 516
|
3721 «Розрахунки з підзвітними особами»
|
71 827,91
|
|
|
|
|
375 «Розрахунки по відшкодуванню завданої шкоди»
|
84 958,23
|
|
|
|
|
3771 «Розрахунки з іншими дебіторами»
|
25 175 000,00
|
|
|
|
|
3773 «Розрахунки з робочими і службовцями»
|
15 853,00
|
|
|
|
|
378 «Розрахунки з державними цільовими фондами»
|
330,96
|
|
|
|
|
39 «Витрати майбутніх періодів»
|
168 262,39
|
7
|
1165
|
Гроші та їх еквіваленти
|
934
|
|
933 549,21
|
Законодавство України про ведення розрахунково – касових операцій в національної ті іноземної валютах
|
|
1166
|
Готівка
|
73
|
301 «Каса в національної валюті»
|
72 689,67
|
|
1167
|
Рахунки в банках
|
861
|
311 «Поточні рахунки в національної валюті»
|
288 422,87
|
|
|
|
|
312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»
|
517 229,02
|
|
|
|
|
314 «Інші рахунки в іноземній валюті»
|
55 207,65
|
8
|
1190
|
Інші оборотні активи
|
2308
|
|
2 308 277,28
|
|
|
|
|
|
6431 «Податкові зобовязання»
|
1 791 020,66
|
|
|
|
|
6442 «Податковий кредит не підтверджений»
|
517 256,62
|
Разом_активи__610_204'>Разом активи
|
610 204
|
|
610 203 880,61
|
|
ОПИС АУДИТОРА ДО ОБЛІКУ АКТИВІВ ЕМІТЕНТА
|
До пункту№1
|
На балансі ПАТ «ЗНП-М» нематеріальні активи обліковуються на рахунку 125 «Авторське право та суміжні з ним права» (програмне забезпечення та інше). Нарахування амортизації на нематеріальні активи здійснюється прямолінійним методом, на підставі акту, складеному постійно діючою комісією по підприємству, для кожної одиниці нематеріального активу окремо.
Амортизація (знос) основних засобів та інших необоротних активів списується на витрати підприємства.
|
До пункту№2
|
Основні засоби на підприємстві станом на 31.12.2013р. складаються з :
№ та назва балансового рахунку
|
Первісна вартість,
тис.грн
|
Сума накопиченої амортизації (Знос), тис грн
|
Залишкова вартість,
тис.грн
|
Коефіцієнт зносу, %
|
100 «Інвестиційна нерухомість»
|
96 539
|
47 771
|
48 768
|
49,5
|
101 «Земельні ділянки»
|
14 691
|
|
14 691
|
|
103 «Будинки і споруди»
|
108 490
|
59 204
|
49 286
|
54,6
|
104 «Машини та обладнання»
|
4 478
|
4 194
|
284
|
93,7
|
105 «Транспортні засоби»
|
24 694
|
12 345
|
12 349
|
50,0
|
106 «Інструменти, при
|
ади та інвентар»
2 477
|
1 373
|
1 104
|
55,4
|
107 «Тварини»
|
1
|
1
|
0
|
100,0
|
109 «Інші основні засоби»
|
4 190
|
2 759
|
1 431
|
65,8
|
112 „Малоцінні необоротні матеріальні активи”
|
1 585
|
768
|
817
|
48,4
|
Разом
|
257 145
|
128 415
|
128 730
|
| |
Достарыңызбен бөлісу: |
