Аудиторська фірма “Баррістер агенс груп” Audit Firm “Barrister agens group” Код єдрпо 31992339

Керівництвом забезпечено незмінність визначених методів обліку доходів та витрат протягом звітного періоду.

Дані, відображені у фінансовій звітності, відповідають даним бухгалтерського обліку, відповідні показники форм звітності, які взято до порівняння, відповідають один одному.
2.6. Аналіз показників фінансової звітності

• 
  Коефіцієнт абсолютної ліквідності: станом на 31.12.2013 року включно дорівнює 0,0007 (норматив –0,2-0,25), що не відповідає нормативному значенню, та показує не достатність ресурсів для швидкого покриття поточних зобов’язань і боргів.
  
• 
  Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття): станом на 31.12.2013 року включно складає 1,17, що у порівнянні з 2012 роком збільшився і відповідає нормативному значенню(>1.0, збільшення або 1,0-2,0), коефіцієнт показує можливість підприємства сплатити поточні зобов'язання своєчасно.
  

• 
  Коефіцієнт платоспроможності(автономії), фінансової стійкості, якій показує питому вагу власного капіталу в загальної сумі засобів, авансованих у його діяльність. Станом на 31.12.2013 року включно складає 0,53, що у порівнянні з 2012 роком збільшився та відповідає нормативному значенню (0,25-0,5).
  

• 
  Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом або коефіцієнт структури капіталу (фінансування (фінансової незалежності)), який показує ступінь залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування. Він зменшився (було 1,04, стало 0,90), відповідає нормативному значенню (0,5-1,0). Це свідчить про не залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування та залежність за рахунок коштів власного капіталу (прибутку).
  
• 
  Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами має значення 0,17, що відповідає нормативному значенню та свідчить, що підприємство забезпечено власними оборотними ресурсами.
  
• 
  Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, яка частина власного капіталу використовується для поточної діяльності, вкладена в оборотні засоби або – капіталізована, станом на 31.12.2013 року включно складає 0,12, що не відповідає нормативному значенню.
  

7. 
   Особлива інформація про емітента
   

Згідно Статі 41 «Особлива інформація про емітента» Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» , особлива інформація про емітента - інформація про будь-які дії, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів.

На протязі 2013 року в Публічному акціонерному товаристві «ЗАКАРПАТНАФТОПРОДУКТ-МУКАЧЕВО» не відбувалися події, що згідно статті 41 Закону є особливою інформацією.

2.8. Виконання значних правочинів

На протязі 2013 року в Публічному акціонерному товаристві «ЗАКАРПАТНАФТОПРОДУКТ-МУКАЧЕВО» не відбувалося виконання правочинів, відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», які є значними. Значними правочинами - являються правочини на суми 10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними балансу на початок звітного періоду (42 409 тис. грн.х10%=4 240,9 тис.грн).

Дослідженнями аудиторів визначено, що корпоративне управління ПАТ «ЗНП-М» здійснюється згідно вимог діючого законодавства України та Статуту підприємства. Вищим органом управління є загальні збори акціонерів, рішення затверджуються та виконуються виконавчим органом на підставі протоколів загальних зборів акціонерів, що передбачено у Статутних документах. Згідно Статуту за виконанням рішень загальних зборів акціонерів та узгодженням де – яких фінансово – правових зобов’язань товариства здійснює наглядова рада, усі виконання та узгодження письмово підтверджені та зафіксовані у документообігу, пов'язаного з фінансово – господарською діяльністю товариства. На думку аудиторів, можна зробити висновок, що підприємство в цілому дотримується вимог до корпоративного управління по відношенню до усіх акціонерів. Наявність здійснення корпоративного управлення підтверджується :

• 
  Протоколами загальних зборів акціонерів;
  
• 
  Наявністю органів управління : наглядової ради, виконавчого органу – генерального директора, які керуються в своїй діяльності Статутом підприємства;
  
• 
  Наявністю інформації про діяльність підприємства та фінансові результати, яка затверджується щорічно незалежним аудитором, загальними зборами акціонерів та розміщується у засобах масової інформації та в мережі Інтернет;
  

Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Баррістер АГЕНС Груп», код 31992339, тел./факс (044)243-22-32, вул. Народного Ополчення,26-А,Київ, 03151 вул. А.Антонова, буд.8, кв.30, Киів,03186.Свідоцтво про реєстрацію серії А01 № 770521 від 23.04.2002 року, № запису в ЄДР 10701070009010410.

Свідоцтво про внесення в реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 2935, видане аудиторською палатою України на підставі рішення №110 від 30 травня 2002 року, термін дії до 23.02.2017 р., Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть провадити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють професійну діяльність на ринку цінних паперів серія П № 000095, виданого Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку 23.04,2013 року, яке є дійсним до 23.02.2017 року та включенена до Переліку аудиторських фірм, які відповідають критеріям для проведення обов’язкового аудиту на підставі рішення Аудиторської палати України (надалі - АПУ) від 20.12.2012 року за № 262/3

e-mail:barister@bigmir., net, http://www.barrister-audit.com.ua

Директор Цимбал Галина Дмитрівна, сертифікат аудитора Серії А №004349, виданий АПУ 29 вересня 2000 року рішенням № 94, термін дії до 29.09.2014 року.
3.1.Дата і номер договору на проведення аудиту :

Договір № 4/14 від 14 лютого 2014 року про проведення аудиту (аудиторської перевірки)

Нами, незалежною аудиторською фірмою, товариством з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Баррістер АГЕНС Груп» проведена незалежна аудиторська перевірка щодо повноти, достовірності та відповідності чинному законодавству України, встановленим нормативним вимогам щодо формування фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «ЗАКАРПАТНАФТОПРОДУКТ-МУКАЧЕВО», що включають:

Баланс (Звіт про фінансовий стан)(форма №1) станом на 31.12.20132 року включно,

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)(форма №2) за 2013 рік,

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)( форма № 3) за 2013 рік,

Звіт про власний капітал (форма № 4) за 2013 рік,

Примітки до річної фінансової звітності (форма № 5) за 2013 рік,

Додаток до приміток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами» (форма № 6) за 2013 рік,

ПРИМИТКИ до фінансової звітності та Таблиці з трансформації,

яка додається до цього аудиторського висновку, складена згідно вимог за міжнародними стандартами фінансової звітності та затверджена керівництвом підприємства 01.01.2014 року.

Звітність складена згідно вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі МСФЗ).

На думку аудитора, ця фінансова звітність за 2013 рік складена відповідно до концептуальної основи складання фінансової звітності згідно з Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 р., № 996-XIV (зі змінами та доповненнями), інших нормативних документів і актів з питань організації бухгалтерського обліку та Наказу ПАТ

«ЗНП-М» «Про облікову політику підприємства», за винятком зазначеного у наступному параграфі:

Ми не мали змоги станом на 31.12.2013 року включно спостерігати за інвентаризацією наявних запасів та отримати достатні аудиторські докази про підтвердження наявності дебіторської і кредиторської заборгованості, і через характер облікових запасів товариства ми не мали змоги підтвердити кількість запасів за допомогою інших аудиторських процедур, тому що умовами договору на проведення аудиту не було передбачено спостереження аудиторів за проведенням інвентаризації.

Річна інвентаризація запасів, та інших активів і зобов’язань товариства станом 31.12.2013 року включно проведена комісією підприємства згідно наказу № 166 від 31.12.2013 року. Відповідно до протоколу інвентаризаційної комісії , за даними інвентаризації за 2013 рік , затвердженими заступником Голови Правління 03.01.2014 року , понаднормативних нестач й надлишків не виявлено.

Також, існують події , які не відображені в фінансової звітності підприємства за 2013 рік, які можливо будуть вимагати коригування відповідних активів і зобов'язань і можуть вплинути на фінансовий стан підприємства, результати діяльності та рух коштів підприємства. Відсутність інформації про них вплине на здатність користувачів фінансової звітності робити відповідні оцінки та приймати рішення, а саме:

• 
  Остання дооцінка (переоцінка) основних засобів проведена станом на 01.01.2010 року на підставі даних експертної оцінки, з того часу балансова вартість основних засобів не переглядалась, що створює ризик невідповідності справедливій(ринковій) вартості основних засобів станом на 31.12.2013 року.
  

Директор ТОВ "Аудиторська фірма

"Баррістер АГЕНС Груп"

Аудитор, _______________ Г.Д.Цимбал

Сертифікат аудитора Серія А № 004349, виданий АПУ 29.09.2000р.
Дата та місце надання аудиторського висновку

20 березня 2014 року м. Київ