Фирма, желілік фирма, аудиторлық топтың мүшесі немесе отбасылық
іскерлік қатынастар
R520.4
Фирма, желілік фирма немесе аудиторлық топ мүшесі кез-келген
қаржылық мүдделер маңызды емес және іскерлік қатынастар клиент
немесе оның басшылығы мен фирмасы, желілік фирма үшін маңызды
емес жағдайларды қоспағанда, аудит клиентімен немесе оның
басшылығымен тығыз іскерлік қатынастарға ие болмауы керек.
немесе аудиторлық топтың мүшесі.
520.4 A1
Егер аудитке тапсырыс беруші немесе оның басшылығы мен аудит
тобы мүшесінің жақын туыстары арасында тығыз іскерлік
қатынастар болса, жеке қызығушылық немесе қорқыту қаупі
туындауы мүмкін.
Жабық капиталы бар компаниялардағы ортақ мүдделер
R520.5
Фирма, желілік фирма, аудиторлық топтың мүшесі немесе осы
тұлғаның жақын туыстарының кез-келгенінде аудиттің тапсырыс
берушісі, клиенттің директоры немесе лауазымды тұлғасы немесе
олардың кез-келген тобы осы кәсіпорында үлесі болған кезде жабық
ұйымдағы үлесті иеленуді қамтитын іскерлік қатынастар болмауы
керек, егер:
(а)
Іскерлік қатынастар жағдайға байланысты фирма, желілік
фирма немесе жеке тұлға үшін де, клиент үшін де маңызды
емес;
(b)
Қаржылық мүдделер инвестор немесе инвесторлар тобы үшін
маңызды емес; және
(c)
Қаржылық мүдделер инвестор немесе инвесторлар тобы үшін
маңызды емес; және
Тауарларды немесе қызметтерді сатып алу
520.6 A1
Фирманың, желілік фирманың, аудиторлық топтың мүшесінің немесе
осы адамның жақын туыстарының бірінің аудиторлық клиенттен
тауарлар мен қызметтерді сатып алуы, әдетте, егер мәміле әдеттегі
бизнес барысында жүзеге асырылса, тәуелсіздікке қауіп төндірмейді.
Алайда, мұндай операциялар жеке қызығушылыққа қауіп төндіретін
сипатта және масштабта болуы мүмкін.
520.6 A2
Жеке қызығушылық қаупін жоюға болатын әрекеттердің мысалдары:
• Мәміле сомасын алып тастау немесе азайту.
• Адамды аудиторлық топтан шығару.
161
Достарыңызбен бөлісу: |
