Кодексі анықтамалығы тәуелсіздіктің халықаралық Стандарттарын қоса алғанда
БӨЛІМ НЕСИЕЛЕР МЕН КЕПІЛДІКТЕР
жүктеу/скачать 2.52 Mb. Pdf көрінісі
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Талаптар және қолданбалы материал Жалпы
- Аудит тапсырыс берушісімен қарыздар мен кепілдіктер R511.4
| 511 БӨЛІМ
НЕСИЕЛЕР МЕН КЕПІЛДІКТЕР Кіріспе 511.1 Фирмалардан тәуелсіздік қауіптерін анықтау, бағалау және жою үшін түбегейлі қағидаларды сақтау, тәуелсіз болу және 120-бөлімде көрсетілген тұжырымдамалық негізді қолдану талап етіледі. 511.2 Аудит жүргізген клиентпен несие немесе несие кепілдігі жеке қызығушылыққа қауіп төндіруі мүмкін. Бұл бөлімде осындай жағдайларда тұжырымдамалық негізді қолдануға қатысты нақты талаптар мен қолданбалы материалдар баяндалған. Талаптар және қолданбалы материал Жалпы 511.3 A1 Бұл бөлімде несиенің немесе кепілдіктің «маңыздылығына» сілтемелер бар. Мұндай несие немесе кепілдік жеке тұлға үшін маңызды болып табылатындығын анықтау кезінде осы адамның және оның жақын мүшелерінің жалпы қаржылық жағдайы ескерілуі мүмкін. Аудит тапсырыс берушісімен қарыздар мен кепілдіктер R511.4 Фирма, желілік фирма, аудиторлық топтың мүшесі немесе осы тұлғаның жақын туыстарының бірі, несие немесе кепілдік үшін маңызды емес жағдайларды қоспағанда, аудитке тапсырыс берген клиентке несие бермеуі немесе кепілдік бермеуі керек: (а) Фирмалар, желілік фирмалар немесе жағдайға байланысты несие немесе кепілдік беретін жеке тұлға; және (b) Клиенттің. Банк немесе соған ұқсас мекеме болып табылатын аудит бойынша клиент берген несиелер мен кепілдіктер R511.5 Фирма, желілік фирма, аудиторлық топтың мүшесі немесе осы тұлғаның жақын туыстарының бірі, егер несие немесе кепілдік әдеттегі рәсімдерге және несиелеу шарттарына сәйкес берілмесе, банк немесе ұқсас мекеме болып табылатын аудиторлық клиенттен несие немесе несие кепілдігін қабылдамауы керек. 511.5 A1 Несиелердің мысалына ипотекалық несиелер, банктік овердрафттар, автокредиттер және несие карталарындағы қалдықтар жатады. 158 511.5 A2 Егер фирма немесе желілік фирма әдеттегі рәсімдер мен несие шарттарына сәйкес банк немесе соған ұқсас мекеме болып табылатын аудиторлық клиенттен несие алса да, несие аудиторлық клиент немесе несие алған фирма үшін маңызды болса, жеке қызығушылық қаупін тудыруы мүмкін. 511.5 A3 Мұндай жеке қызығушылық қаупінен қорғауға болатын іс-әрекеттің мысалы – несие алушы болып табылмайтын желілік компаниядан аудиторлық топтың мүшесі болып табылмайтын тиісті тексерушінің жұмысын қарастыру. Депозиттер немесе брокерлік шоттар R511.6 Фирма, желілік фирма, аудиторлық топтың мүшесі немесе осы тұлғаның жақын туыстарының бірінде, депозит немесе шот қалыпты коммерциялық жағдайда сақталатын жағдайларды қоспағанда, банк, брокер немесе ұқсас мекеме болып табылатын аудиторлық клиентте депозиттер немесе брокерлік шот болмауы тиіс. жүктеу/скачать 2.52 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|