Курс лекций по дисциплине «финансы организаций»
жүктеу/скачать 1.88 Mb. Pdf көрінісі
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Финансовый бюджет
- Бюджет денежных средств
- Оперативное финансовое планирование Оперативное планирование
- Кредитный план
- С= К * П / 100
- Кассовый план
| Общий бюджет обычно подразделяют на два: операционный и
финансовый. Операционный бюджет включает следующие виды бюджетов: бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых затрат на материалы; бюджет прямых затрат на труд; бюджет производственных накладных расходов; прогнозный отчет о прибыли. Финансовый бюджет состоит из бюджета денежных средств и прогнозного баланса. Основными составляющими общего бюджета являются прогнозный баланс; прогнозный отчет о прибыли и бюджет денежных средств. Бюджет денежных средств позволяет финансовому менеджеру оценить будущие притоки и оттоки денежных средств за определенный период, поддерживать остатки денежных средств на оптимальном уровне и избегать избытка или дефицита денежных средств. Бюджет денежных средств, как правило, состоит из разделов: - составление прогноза реализации; - определение расчетного уровня объема производств; - расчет производственной себестоимости и операционных расходов; - расчет потока денежных средств и других финансовых показателей; - составление форм отчетности. Оперативное финансовое планирование Оперативное планирование представляет собой разработку оперативных финансовых планов: кредитного плана, кассового плана, платежного календаря и других. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия. Кредитный план – план поступления заемных средств и возврата их в намеченные договором сроки. Кредит, как известно, является платным. Сумма возврата кредита складывается из основного долга и процентов за кредит. Расчет суммы выплаты процентов за пользование кредитом осуществляется по формуле: С= К * П / 100, где С - сумма выплаты процентов за пользование кредитом; К – сумма полученного кредита; П – банковский процент на срок предоставления кредита. Для определения суммы выплат по процентам в месяц надо общую сумму выплат процентов (С) разделить на число месяцев, составляющих срок предоставления кредита. Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающих поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств. Составляется на квартал. Состоит из четырех разделов: поступление наличных денег; расход наличных денег; расчет выплат заработной платы; календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней выплат. жүктеу/скачать 1.88 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|