О регулятивных режимах в сфере банковского регулирования и надзора в государствах – участниках СНГ

Республика Молдова

НБМ в качестве единственного органа банковского надзора в республике законодательно уполномочен лицензировать банки, регулировать их деятельность, осуществлять контроль за деятельностью банков, а также определять целесообразность отзыва банковских лицензий.

В соответствии с Законом Республики Молдова от 21 июля 1995 года № 550-ХIII «О финансовых учреждениях» НБМ посредством собственных нормативных актов устанавливает пруденциальные требования в целях минимизации рисков, которым подвергается банк. Требования, выдвигаемые на этапе создания банка, призваны обеспечить отсутствие предпосылок для возникновения кризисных ситуаций в его дальнейшей деятельности. Для этого к владению и управлению банками допускаются лица, соответствующие тестам адекватности («fit and proper»).

Так, акционерами и выгодоприобретающими собственниками банка могут быть лица, деятельность которых является прозрачной и которые могут подтвердить свою финансовую состоятельность, а также квалификация, опыт работы и моральные качества которых являются надлежащими с точки зрения необходимости обеспечения предусмотрительного и разумного управления банком и соответствуют бизнес-плану.

В случае назначения в банке новых руководителей или появления новых акционеров/выгодоприобретающих собственников с существенными долями (более 5 % капитала банка), а также при увеличении такой доли более 20, 33 или 50 % капитала банка требуется письменное разрешение НБМ.

В 2013 году была усовершенствована нормативно-правовая база в отношении собственников банков в целях обеспечения большей прозрачности собственников банков, вплоть до выгодоприобретающего собственника, и недопущения их неадекватного влияния на деятельность банков. Таким образом, были установлены новые требования по оценке потенциального приобретателя доли в капитале банка, по уведомлению НБМ об отчуждении и уменьшении доли участия в уставном капитале банка, требования в отношении акционеров, имеющих право участия в общем собрании акционеров, возможные санкции, применяемые к собственникам банков, которые не отвечают требованиям закона и др.

Таким образом достигается прозрачность банковской системы и обеспечивается реальная возможность осознанного выбора банка клиентами. НБМ осуществляет постоянный контроль за соблюдением установленных требований и вправе потребовать с этой целью от банка и любого прямого или косвенного владельца доли участия в уставном капитале банка любые сведения, которые сочтет необходимыми. В случае несоблюдения установленных требований НБМ вправе применить к банку и прямым и косвенным владельцам долей участия в уставном капитале банка исправительные меры и санкции согласно Закону «О финансовых учреждениях».

Величина капитала определяет способность банка смягчать негативное влияние рисков, которым он постоянно подвергается в ходе осуществления финансовой деятельности. Учитывая это, а также в целях поддержания определенного уровня консолидации банковской системы НБМ устанавливает требования по отношению к минимальной величине капитала, которую банк должен иметь и поддерживать для осуществления финансовой деятельности. В настоящее время банки обязаны поддерживать капитал в размере не менее 200 млн леев (около 11 млн евро).

Требования в отношении капитала также должны учитывать постоянно меняющийся объем рисков, связанных с операциями банка. Для этого используется коэффициент достаточности капитала, который позволяет увязать степень рискованности активов с уровнем капитализации банка. С 30 июня 2012 года банки должны поддерживать данный коэффициент на уровне не ниже 16 %.

Соглашение Базель II позволяет гибко оценивать различные риски, которым подвергаются банки, и тем самым создает существенные стимулы для повышения эффективности управления рисками. В настоящее время НБМ особое внимание уделяет определению путей внедрения Базеля II. Первоначально планируется провести оценку качественного и количественного влияния внедрения Базеля II на банковский сектор с последующими изменениями законодательных и нормативных актов в данном контексте.

Одной из важных задач банковского надзора является поддержание ликвидности банков на уровне, способном обеспечить непрерывность платежей. Банки обязаны выполнять требования относительно минимальной величины удельного веса ликвидных активов в размере не менее 20 % совокупных активов, а также не допускать превышения сроков определенных инвестиционных операций банков над сроками привлечения определенных финансовых ресурсов. Таким образом, обеспечиваются как текущая, так и долгосрочная ликвидность банков.
Одним из важных направлений деятельности банковского надзора является оценка политики и практики банков в области предоставления кредитов и вложения капитала, а также связанное с этим пруденциальное регулирование инвестиционного портфеля банков. Предоставление кредитов и другие виды инвестиций осуществляются на основе внутренних процедур, которые обеспечивают самостоятельность принятия решений. Несмотря на это для ограничения банковских рисков, связанных с инвестиционной деятельностью, НБМ были установлены пруденциальные ограничения в отношении «крупных» операций банка, в том числе привязанных к курсу иностранной валюты, и операций с аффилированными лицами банка, связанных с деятельностью одного лица или группы совместно действующих лиц. Данные требования позволяют поддерживать диверсификацию инвестиционного портфеля банков на уровне, достаточном для защиты капитала от существенных потерь, связанных с невыполнением обязательств в отношении одной или нескольких подверженностей банка.

Правильная оценка рисков, характерных для кредитного портфеля, и, как следствие, расчет скидок на потери по активам/условным обязательствам позволяют отслеживать изменения уровня кредитного риска, а также его влияние на прибыль, достаточность капитала, размер активов и других показателей, характеризующих финансовое состояние банков. НБМ постоянно следит за степенью адекватности внутренних процедур банков для обеспечения эффективного управления рисками, связанными с деятельностью банка. При необходимости изменяются пруденциальные требования в целях недопущения возникновения существенных рисков.

Без письменного разрешения НБМ ни один банк самостоятельно или в качестве выгодоприобретающего собственника либо в составе группы согласованно действующих лиц не вправе:

владеть в капитале юридического лица (за исключением банков, приобретение доли (владение долей) в капитале которых осуществляется в соответствии со статьей 15 Закона Республики Молдова от 21 июля 1995 года № 550-ХШ «О финансовых учреждениях») долей участия, равной 20 % и более, либо долей, балансовая стоимость которой превышает 15 % размера регламентированного капитала банка;

владеть долями, указанными в предыдущем пункте, общей балансовой стоимостью более 50 % размера регламентированного капитала банка.

Для обеспечения большей прозрачности и сопоставимости финансовой отчетности начиная с 1 января 2012 года банковский сектор Республики Молдова применяет Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). В данном контексте с 2012 года банки обязаны представлять отчеты о финансовом положении банка FINREP, содержащие основную информацию об активах, обязательствах и капитале банка, о доходах и расходах, а также дополнительную информацию по отдельным позициям, содержащуюся в основной информации.

В целях обеспечения единых рамок для консолидированной отчетности в соответствии с МСФО была разработана Инструкция по консолидированной финансовой отчетности FINREP, применяемой к банкам. Инструкция предусматривает обязательное составление и предоставление НБМ консолидированной финансовой отчетности банками, которые контролируют объект инвестиций, владеют инвестициями в ассоциированных или совместных предприятиях, как это определено в МСФО. Отчеты должны предоставляться ежегодно не позднее 31 мая года, следующего за отчетным периодом. Первый отчет представлен по состоянию на 31 декабря 2013 года.

Банки также представляют отчеты в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления банками отчетов в пруденциальных целях. Данная инструкция устанавливает требования к отчетам, основанные на пруденциальных требованиях, изложенных в правилах, выпущенных НБМ. С целью мониторинга соблюдения банками пруденциальных требований Национальному банку представляются отчеты, относящиеся к классификации активов и условных обязательств; «крупным» подверженностям; подверженностям, связанным с аффилированными лицами; банковским депозитам, совокупному нормативному капиталу; достаточности капитала с учетом риска; ликвидности; оперативной информации (ежедневные данные о балансе ликвидных активах, депозитах и межбанковских кредитах); разнородной информации; акционерах банка; владении долями в капитале юридических лиц и др.

Системы внутреннего контроля должны обеспечивать эффективное корпоративное управление, которое позволит руководству банка следить за достижениями целей в интересах банка и будет способствовать эффективному мониторингу его деятельности. Главными целями системы внутреннего контроля являются обеспечение сохранности активов, недопущение нарушения пруденциальных ограничений, обеспечение целевого использования средств, а также правильное составление отчетности. Непрерывное развитие систем внутреннего контроля − фактор, который определяет финансовую устойчивость, и поэтому сдужит предметом пристального внимания НБМ.

В качестве составной части системы внутреннего контроля особое значение имеет внутренняя работа банка, направленная на предупреждение использования банка в целях отмывания денег. Специальные надзорные требования предусматривают необходимость применения банками соответствующих внутренних процедур для соблюдения так называемого принципа «знай своего клиента». При этом проводится постоянное изучение денежных потоков, проходящих через банковские счета, с тем чтобы предотвратить движение средств, имеющих незаконное происхождение.

Особое значение уделяется дальнейшему развитию в качестве составной части системы внутреннего контроля банка комплекса мер, направленных на обеспечение прозрачности структуры акционеров и заемщиков банков, а также их бенефициаров. Раскрытие информации о потенциальном собственнике доли в капитале банка, а также о его бенефициарах является обязательным условием их допуска в банковский сектор. Указанные требования соответствуют международным стандартам (Базельские принципы эффективного банковского надзора. 40 Рекомендаций Целевой группы по финансовым мерам борьбы с отмыванием денежных средств).

Для поддержания финансовой дисциплины, а также повышения доверия к банкам НБМ обязал все банки регулярно публиковать конкретную информацию, которая призвана раскрывать условия предоставляемых банками услуг, их финансовое состояние, организационную структуру, состав руководящих органов, а также другую информацию, связанную с их деятельностью.

В целях обеспечения адекватной координации между органами государственного управления, четкого разграничения обязанностей, а также для реализации незамедлительных мер в случае чрезвычайных финансовых ситуаций Правительство Республики Молдова создало Национальный комитет по финансовой стабильности (НКФС). В состав НКФС вошли представители органов государственной власти, участвующих в урегулировании кризисов. Обязанности и ответственность органов, участвующих в кризисном регулировании, изложены в Меморандуме о договоренности по финансовой стабильности, который был подписан членами НКФС в 2011 году. Полномочия этого комитета ориентированы на управление чрезвычайными финансовыми ситуациями, разработку предложений по вопросам политики и мер в целях защиты депозитов, капитализации и рекапитализации банков, восстановлению доверия к безопасности банковской системы, предложение дополнительных первоочередных мер в случае наступления чрезвычайных ситуаций в финансовой системе и др.

НБМ постоянно совершенствует формы и методы осуществления банковского надзора, учитывая вновь издаваемые документы Базельского комитета, а также положения европейских директив в области банковского надзора и регулирования, и тем самым способствует дальнейшему укреплению стабильности банковского сектора.

Изменения в законодательстве о банковском надзоре и регулировании в Республике Молдова осуществляются и будут внедряться в соответствии со Стратегическим планом НБМ на 2013−2017 годы, а также с учетом обязательств, принятых Республикой Молдова перед международными организациями.

Российская Федерация

В течение 2013 года был принят целый ряд актуальных законов, направленных на совершенствование банковского законодательства и законодательства, регулирующего финансовый рынок в целом, в том числе направленных на внедрение в Российской Федерации международных принципов и стандартов Базельского комитета в целях повышения финансовой устойчивости кредитных организаций и финансового рынка в целом.

1. С учетом полномочий, предоставленных Банку России Федеральным законом от 2 июля 2013 года № 146 ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 146-ФЗ), изданы нормативные акты:

по регулированию деятельности банковских групп, устанавливающие:

методологию расчета величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций, а также числовые значения обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций;

формы, состав, порядок и сроки раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации, включая данные о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом;

порядок осуществления Банком России надзора за деятельностью банковских групп, в том числе порядок формирования и организации работы надзорных групп, порядок проведения ежеквартальной оценки выполнения банковской группой (участниками банковской группы) обязательных нормативов, соблюдения лимитов открытых валютных позиций, предъявленных требований, порядок осуществления сбора и хранения информации о деятельности банковской группы и крупных участников банковской группы;

введена методика определения величины активов и доходов кредитных организаций – участников банковского холдинга и банковского холдинга для отнесения объединения юридических лиц, включающего хотя бы одну кредитную организацию, к банковскому холдингу;

определены порядок и сроки раскрытия головными организациями (управляющими компаниями) банковских холдингов консолидированной финансовой отчетности банковских холдингов и представления ее в Банк России, а также форма, порядок и сроки составления и представления в Банк России головными организациями (управляющими компаниями) банковских холдингов информации, необходимой для оценки рисков банковского холдинга и осуществления надзора за кредитными организациями – участниками банковского холдинга.

В 2013 году Банком России также изданы следующие акты:

замену норматива достаточности собственных средств (капитала) банков на три новых норматива достаточности капитала: норматив достаточности базового капитала банка (минимально допустимое значение 5 %); норматив достаточности основного капитала банка (минимально допустимое значение 5,5 %, с 1 января 2015 года – 6 %); норматив достаточности собственных средств (капитала) банка. Уровень требований к достаточности совокупного капитала кредитных организаций в размере 10 % сохраняется в качестве минимального значения норматива; коэффициент, применяемый в отношении операционного риска, изменяется с 10 на 12,5;

приведение методики определения величины собственных средств кредитной организации в соответствие с принципами Базеля III (при этом методика определения величины капитала, действовавшая до 1 января 2014 года, может временно использоваться в случае возникновения оснований для отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности, а также для целей определения соответствия кредитной организации требованиям к участию в системе страхования вкладов (далее – ССВ) и оценки ее экономического положения);

введение учета риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента (CVA) по внебиржевым сделкам с производными финансовыми инструментами, заключенным без участия квалифицированного центрального контрагента, для использования в аналитических целях начиная с отчетности на 1 февраля 2014 года, в пруденциальных целях – с 1 октября 2014 года;

отдельные изменения в порядок расчета фондового и процентного рисков, в том числе установление требования о расчете специального фондового риска по производным финансовым инструментам, базисным активом которых являются фондовые индексы, а также уточнение перечня договоров (сделок), на которые распространяется требование о расчете рыночного риска, в связи с изменением порядка бухгалтерского учета срочных сделок;

подходы к определению показателя финансового рычага (достаточности капитала к активам и внебалансовым инструментам, не взвешиваемым по уровню риска, – «леверидж») и соответствующую методику расчета этого показателя, форму раскрытия информации о его компонентах и порядок ее заполнения кредитными организациями, которые примут такое решение до 1 января 2015 года¹. Банк России с отчетности по состоянию на 01.08.2013 начал проводить сбор данных и расчет данного показателя по всем кредитным организациям;

приведение состава раскрываемой кредитными организациями информации в рамках годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствие с положениями МСФО, Компонента 3 «Рыночная дисциплина» Базеля II и Базеля III;

раскрытие кредитными организациями информации о своей деятельности в средствах массовой информации и (или) на официальных сайтах кредитных организаций в Интернете.

Банком России продолжена работа по внедрению стандартов, предусмотренных Компонентом 1 Базеля II, в части подготовки к использованию российскими банками в целях расчета нормативов достаточности капитала подхода к измерению кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков (IRB­подход). С целью оценки готовности банков к переходу на IRB­подход Банком России проводился анализ данных, предоставляемых заинтересованными кредитными организациями по форме добровольной отчетности в соответствии с опубликованным в 2013 году письмом Банка России № 192­Т от 29.12.12 «О Методических рекомендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков».

Существенное внимание в 2013 году уделено совершенствованию действующего регулирования в целях обеспечения более точной оценки рисков с учетом уроков кризиса и особенностей российской банковской системы:

в целях повышения требований к качеству оценки рисков банковской деятельности (в том числе возникших на рынке необеспеченного потребительского кредитования) предусмотрены повышенные требования² к покрытию капиталом необеспеченных потребительских кредитов с высокой полной стоимостью кредита, выданных после 1 июля 2014 года;

порядок расчета нормативов дополнен порядком оценки риска по требованиям к контрагентам по сделкам, по которым исполнение обязательств перед банком (за исключением требований по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным ценным бумагам, сделкам секьюритизации) зависит от исполнения обязательств третьим лицом – конечным получателем денежных средств.

В целях совершенствования надзорной оценки деятельности кредитных организаций в 2013 изданы году нормативные акты, предусматривающие:

ужесточение подходов к оценке экономического положения (оценке финансовой устойчивости) банков. Установлено, что экономическое положение банка не может быть признано удовлетворительным (финансовая устойчивость банка – достаточной для участия в ССВ), в случае если правила внутреннего контроля банка в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) не соответствуют требованиям Банка России либо если данные правила, по оценке Банка России, не соблюдаются, либо система внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ не позволяет уделять повышенное внимание операциям клиентов с высокой степенью (уровнем) риска;

приведение методологии оценки показателя прозрачности структуры собственности, порядка расчета капиталосодержащих показателей в соответствие с нормативной базой;

изменение пороговых значений, используемых при присвоении балльной оценки показателю достаточности собственных средств.

В целях совершенствования института уполномоченных представителей Банком России с учетом изменений, внесенных в Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», определен порядок назначения уполномоченных представителей не только в кредитные организации, получившие средства государственной поддержки, но и в кредитные организации, размер активов которых составляет 50 млрд рублей и более (или) размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета, составляет 10 млрд рублей и более.

В 2014 году Банком России продолжена работа по внедрению в российскую банковскую практику положений Компонента 2 «Надзорный процесс» Базеля II.

Необходимая правовая база для внедрения Компонента 2 была создана принятием Федерального закона № 146-ФЗ, предусматривающего в том числе наделение Банка России правом определять для кредитных организаций стандарты управления рисками и капиталом и предъявлять им требования по разработке и внедрению внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК).

Банк России разрабатывает нормативный акт, устанавливающий обязательные требования к организации ВПОДК кредитными организациями. После издания данного нормативного акта Банк России начнет предъявлять к кредитным организациям, начиная с крупнейших кредитных организаций, требования о разработке и применении ВПОДК. В 2014 году предполагается также издать нормативный акт, определяющий методологию осуществления надзорной оценки качества ВПОДК в рамках надзорной оценки.

В 2014 году Банк России продолжил внедрение показателя финансового рычага в практику регулирования в соответствии с Базелем III – предполагается определить дату начала публичного раскрытия кредитными организациями информации о значении показателя и его компонентов в стандартной форме одновременно с доведением порядка составления и раскрытия данной информации. Продолжается мониторинг уровня и компонентов показателя финансового рычага. В пруденциальных целях в соответствии с Базелем III показатель финансового рычага предполагается использовать с 1 января 2018 года.

В целях реализации новых подходов к регулированию ликвидности банковского сектора в соответствии с Базелем III Банком России издано Положение Банка России от 30 мая 2014 года № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности (Базель III)», устанавливающее методику показателя краткосрочной ликвидности (LCR), а также введена соответствующая форма отчетности.

Начиная с 1 июля 2014 года указанный акт применяется в целях мониторинга значений нового норматива ликвидности по крупнейшим банкам. В пруденциальных целях он будет применяться с 1 января 2015 года. Периметр банков будет определен по результатам анализа отчетности.

В 2014 году Банком России продолжена работа по внедрению в российскую банковскую практику IRB-подхода. Будут приняты и опубликованы нормативные акты Банка России, определяющие порядок расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов и порядок рассмотрения Банком России ходатайств банков о применении подхода на основе внутренних рейтингов к расчету кредитного риска. Применение данного подхода в пруденциальных целях для крупнейших банков планируется начать с 2015 года.

В рамках работы по реализации положений Федерального закона № 146-ФЗ Банком России были изданы:

указание Банка России от 27 февраля 2014 года № 3194-У «О порядке раскрытия кредитными организациями информации о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами», определяющее порядок раскрытия кредитными организациями информации о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами в установленной Банком России форме в разрезе по срокам и валюте вкладов;

указание Банка России от 24 апреля 2014 года № 3241-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», предусматривающее определение понятия «комплаенс-риск» и функций службы внутреннего контроля (комплаенс-службы), установление требований к организации ее деятельности, которые учитывают рекомендации БКБН, а также международную и российскую практику организации комплаенс-функции в банках;

Инструкция Банка России от 17 июня 2014 г. № 154-И «О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда».

Кроме того, в 2014 году планируется издать:

Положение Банка России «О консолидированной отчетности», устанавливающее порядок составления кредитными организациями отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы, порядок представления ее в Банк России и использования данных консолидированной отчетности при осуществлении банковского надзора;

Инструкцию Банка России «О порядке применения мер к кредитным организациям», регламентирующую порядок применения мер к кредитным организациям в соответствии со статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

изменения в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года № 139-И «Об обязательных нормативах банков» в части уточнения порядка расчета норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, а также в части определения методики расчета максимального размера риска на связанное с кредитной организацией лицо (группу связанных с кредитной организацией лиц);

указание Банка России «О признаках возможной связанности лица (лиц) с кредитной организацией», устанавливающее признаки возможной связанности лица (лиц) с кредитной организацией на основании мотивированного суждения Банка России.

2. В целях реализации разработанных Советом по финансовой стабильности (СФС) и одобренных лидерами «Группы 20» на саммите 3–4 ноября 2011 года Ключевых атрибутов эффективного урегулирования несостоятельности финансовых институтов 29 декабря 2012 года Банком России издано письмо № 193-Т «О Методических рекомендациях по разработке кредитными организациями Планов восстановления финансовой устойчивости».

В соответствии с подходами СФС одним из новых механизмов урегулирования несостоятельности системно значимых кредитных организаций должны стать планы восстановления финансовой устойчивости (планы самооздоровления), предусматривающие конкретные пути решения проблем с капиталом и ликвидностью в случае развития событий по нескольким неблагоприятным для кредитной организации сценариям, включая наиболее критические.

Методические рекомендации Банка России определяют условия разработки кредитными организациями планов самооздоровления, их структуру, варианты (сценарии), позволяющие действовать в различных стрессовых ситуациях, а также индикаторы раннего предупреждения и индикаторы, при которых начинается реализация планов самооздоровления.

В письме № 193-Т Банк России рекомендует кредитным организациям, в первую очередь крупнейшим, начать разработку планов самооздоровления после опубликования указанного письма и представлять подготовленные планы для оценки в Банк России.

В настоящее время ведется подготовка проекта Федерального закона, который предусматривает внесение изменений в федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности» в части вопросов, касающихся разработки кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости.