Отчет по результатам проверки товарищества собственников жилья «татищева,92» за 2010 год

Сравнение общих итогов расходования денежных средств по направлениям деятельности с данными о поступлении денежных средств по этим же направлениям деятельности представлено нами в следующей таблице:

Таблица № 9

	Направления деятельности (решаемые задачи)	Денежные средства
		Получено (оплачено)
		Доходов (денежных средств)	Расходов (денежных средств)	экономия+/перерасход- денежных средств
1.	Содержание и ремонт общего имущества	3 013 454,69	3 340 169,00	- 326 714,31
1.1	управление ТСЖ		857 690,42
1.2	содержание общего имущества		2 482 478,58
2.	Коммунальные ресурсы 2010 год	4 542 544,99	4 947 773,86	- 405 228,87
3.	Выплаты авансов		36 786,84	- 36 786,84
4.	Взносы на капитальный ремонт	513 017,86	119 298,00	393 719,86
5.	Доход в виде арендной платы	240 500,00	-	240 500,00
6.	Доход в виде Пени	19 758,61	-	19 758,61
7.	Прочие поступления:	55 075,89	37 496,67	17 579,22
7.1	доход в виде возврата пошлины	4 642,40	-	4 642,40
7.2	невыясненные (ошибочные) платежи	12 936,82	-	12 936,82
7.3	возврат подотчетных сумм	37 496,67	37 496,67	-
8.	Итого доходов (расходов)	8 329 908,27	8 444 027,70	- 114 119,43
9.	Итого недоходных поступлений (расходов)	50 433,49	37 496,67	12 936,82
10.	Денежных средств всего	8 380 341,76	8 481 524,37	- 101 182,61

Как видно из данных таблицы № 9, общий расход денежных средств превысил общее поступление на 101 182,6 руб., именно на эту величину снизился остаток свободных денежных средств на расчетном счете ТСЖ на конец года по сравнению с его началом. Такой перерасход денежных средств стал возможным за счет того, что на начало года на расчетном счете имелся свободный остаток неизрасходованных денежных средств в сумме 175737,33 руб.

Так расходы по содержанию и текущему ремонту частично были оплачены за счет средств, поступивших на капитальный ремонт: перерасход по статье содержания составляет 326 714,31 руб., экономия по статье капитального ремонта – 393 719,86 руб.

Расходы на оплату коммунальных ресурсов превысили денежные средства, поступившие на эти цели, на сумму 405 228,87 руб. Оплата коммунальных ресурсов в повышенном размере по сравнению с поступившими по этому основанию денежными средствами была осуществлена за счет денежных средств, поступивших в виде арендной платы в сумме 240500 руб., в виде пени в сумме 19758,61 руб., а также за счет остатка денежных средств на расчетном счете.

Относительно расходов на капитальный ремонт: по данным проверки расходы, признанные в «Отчете по исполнению сметы доходов и расходов за 2010 год» расходами на капитальный ремонт, действительно были произведены, их состав можно увидеть в таблице № 7. Поскольку общее собрание приняло решение об утверждении указанных расходов в составе капитальных, производимых за счет резерва на капитальный ремонт, мы принимает это к сведению и не оспариваем этот факт.

• 
  В январе – 57416,4 руб.;
  
• 
  В феврале – 56337,6 руб.;
  
• 
  В марте – 100897,97 руб.;
  
• 
  В апреле – 77336,86 руб.;
  
• 
  В мае – 79097,24 руб.;
  
• 
  В июне – 141765 руб.;
  
• 
  В июле – 80690 руб.;
  
• 
  В августе – 74669,5 руб.;
  
• 
  В сентябре – 95060,5 руб.;
  
• 
  В октябре – 113750 руб.;
  
• 
  В ноябре – 80185 руб.;
  
• 
  В декабре – 76919,13 руб.
  
• 
  Всего за 2010 год – 1 034 125,2 руб.
  

Таблица № 10

Информация о вознаграждениях, выплаченных физическим лицам по договорам подряда на выполнение работ, связанных с текущим ремонтом и содержанием общего имущества, представлена в следующей таблице:

Таблица № 11

Ф.И.О.	Выполненные работы	Сумма выплат
Богданов М.И.	ремонт трубопроводов гаража	5 172,00
Зеленый В.А.	ремонт трубопроводов подвала, промывка системы отопления гаража	31 035,00
Катаев А.В.	ликвидация аварии на магистрали ГВС	4 598,00
Колосов В.П.	сварочные работы (замена запорной задвижки)	2 299,00
Ленский Д.В.	замена общедомовых счетчиков, трансформаторов тока	22 988,00
Музафаров Р.Ф.	ремонт автоматических ворот гаража	22 183,00
Подкорытов В.А.	ремонт входных дверей, детской площадки	2 299,00
Речкин А.П.	замена керамической плитки подъезда	2 414,00
Поздышев В.Ф.	Замок диспетчерской, крышка вент.шахты	2 874,00
Савинский В.В.	доп.теплоизоляция труб в ИТП № 07,10	5 750,00
Двойнишников А.Г.	ремонт помещения мастерской	26 206,32
Истомина Е.Г.	покраска, озеленение, газоны, асфальт, мусор на кровле	25 211,10
Итого по текущим ремонтам и содержанию общего имущества		153 029,42

Информация о вознаграждениях, выплаченных физическим лицам по договорам подряда на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества, представлена в следующей таблице:

Таблица № 12

Ф.И.О.	Выполненные работы	Сумма выплат
Колосов В.П.	сварочные работы по реконструкции узла учета тепла, замена расходомеров, установка запорной арматуры на подъездных стояках	39 080,00

Итоги проверки наличия документального оформления трудовых взаимоотношений представлены в следующей таблице:

Проверкой наличия нормативно-распорядительных документов по заработной плате установлено:

1. 
   Штатные расписания, представленные к проверке, обеспечивают нормативные основания для выплаты заработной платы за весь проверяемый период, замечаний нет.
   
2. 
   Коллективного договора в организации нет, однако это не противоречит нормам Трудового Кодекса. Правила внутреннего трудового распорядка отсутствуют.
   
3. 
   Положение о премировании в наличии, фактов выплаты премии сотрудникам не выявлено.
   

Проверка наличия первичных документов по учету труда и заработной платы установила:

1. 
   Для учета рабочего времени используются «Табели учета рабочего времени», однако они не являются документами, поскольку не имеют подписей лиц, ответственных за их составление.
   
2. 
   Личные карточки по обязательной к применению унифицированной форме Т-2 не ведутся, поэтому отсутствует информация о полноте и правильности предоставления отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск. В течение 2010 года отпуск был предоставлен Истоминой и Гурьевских, а последней также была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, но проверить обоснованность этих действий не представляется возможным.
   
3. 
   Учет труда и заработной платы в разрезе лицевых счетов велся в бухгалтерской программе «Арча», в которой осуществляется формирование всех возможных учетных документов, включая расчетные ведомости. Но вся указанная информация хранится только внутри указанной программы, на бумажные документы не переносится, что создает некоторую угрозу ее потери, поскольку меры по сохранению и защите указанной информации не предпринимаются.
   
4. 
   Индивидуальные расчетные листки работников не формируются, на руки им не выдаются, что противоречит норме статьи 136 Трудового Кодекса, которая содержит следующую норму: «При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате».
   

Проверка правильности и обоснованности начисления заработной платы выявила следующие нарушения:

1. 
   Истомина Е.Г.: принята на должность дворника с заключением трудового договора, а также на должность уборщицы также с заключением трудового договора. Оба договора составлены по основному месту работы. В табеле отражалась полная отработка по 8 часов, оплату получала 100% за дворника и 100% за уборщицу, занимает одна две штатные единицы, что не соответствует нормам ТК.
   
2. 
   Вознаграждение председателю, фактически выплаченное в течение 2010 года, составило в месяц 10580,25 руб. с учетом уральского коэффициента. Решение общего собрания от 28.07.2009 года гласит об установлении вознаграждения председателю в сумме не более 50 коп. за 1 м2 общей площади в составе ТСЖ. По данным, представленным к проверке, общая площадь помещений членов ТСЖ составляла в 2010 году 12836,55 м2, т.е. расчетный уровень вознаграждения председателю ТСЖ составляет 6418,28 руб. Поскольку в решении собрания звучит формулировка «вознаграждение», постольку в указанную сумму входят все начисления, включая и уральский коэффициент. Поэтому мы должны отметить несоответствие размера выплачиваемого председателю вознаграждения принятому решению.
   
3. 
   Новицкая Е.Н. была принята на срок с 01.04.10 по 31.12.10 по совместительству с окладом 4000 руб., при этом трудовой договор не ссылается на основания для заключения срочного договора. Аналогично принята Савина К.А – на срок с 01.04.10 по 31.12.10 с окладом 2000 руб. по совместительству. Обе эти сотрудницы, и Новицкая, и Савина с 01.01.по 31.03 работали по договору подряда, предметом которого было «выполнение функций диспетчера». Заключение договора подряда на выполнение должностных обязанностей противоречит гражданскому законодательству, с этими лицами следовало заключать в это время также трудовой договор.
   
4. 
   Кольчуриной О.Г. выплачено вознаграждение в полном объеме, предусмотренном договорами поручения, т.е. всего 9 т.р., при этом НДФЛ не исчислен и не удержан с вознаграждения, а перечислен в бюджет за счет средств ТСЖ в сумме 1345 руб.
   
5. 
   Страховые взносы на заработную плату исчислены верно. Допущено единственное нарушение при исчислении страховых взносов: на выплаты Кольчуриной О.Г. страховые взносы не начислены, в то время как с ней был заключен договор, предполагающий выплату вознаграждения за услуги представительства в суде (нарушены нормы статьи 7 федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).