С. В. Пономарев, С. В. Мищенко
жүктеу/скачать 0.78 Mb. Pdf көрінісі
|
| Пятый этап проведения проверки – подготовка, утверждение и рассылка отчета (акта) по аудиту
Содержание акта (отчета) о результатах проверки и оценке системы менеджмента обычно согласуется на заключительном совещании (итоговой встрече). При положительных результатах проверки этот отчет часто бывает готов к моменту проведения заключительного совещания. Отчет по аудиту должен предоставлять пол- ные, точные, четкие и достаточные записи по аудиту и должен включать или содержать ссылки на следующее [1]:
а) цели аудита; б) область аудита, в частности, идентификацию проверенных организационных и функциональных единиц или процессов и охваченный период времени; в) идентификацию заказчика аудита; г) идентификацию руководителя и членов аудиторской группы; д) даты и места, где проводился аудит на местах; е) критерии аудита; ж) выводы аудита; з) заключения по результатам аудита. Отчет по аудиту должен также включать или содержать ссылки на следующее, при необходимости: и) план аудита; к) перечень представителей проверяемой организации; л) краткое изложение процесса аудита, включая элемент неопределенности и/или проблемы, которые мо- гут отразиться на надежности заключения по результатам аудита; м) подтверждение, что цели аудита достигнуты в объеме аудита в соответствии с планом аудита; н) любые неохваченные области, входящие в объем аудита; о) любые неразрешенные разногласия между аудиторской группой и проверяемой организацией; п) рекомендации по улучшению, если это предусмотрено целями аудита; р) при необходимости, согласованные планы последующих аудитов; с) заявление о конфиденциальном характере содержимого отчета; т) лист рассылки отчета по аудиту. Отчет по аудиту должен быть выпущен в согласованные сроки. Если это невозможно, то причины задерж- ки должны быть доведены до сведения заказчика аудита, и должна быть согласована новая дата выпуска. Отчет по аудиту должен быть датирован, проанализирован и утвержден в соответствии с процедурами по программе аудита. Далее утвержденный отчет по аудиту подлежит рассылке получателям, определенным заказчиком ау- дита. Отчет по аудиту является собственностью заказчика аудита. Члены аудиторской группы и все получатели отчета должны учитывать и обеспечивать конфиденциальность содержания отчета. По результатам внешнего сертификационного аудита вместо отчета составляется акт о результатах про- верки системы менеджмента (производства) по определенной форме. Шестой этап проведения проверки – завершение аудита. Проверка считается законченной, когда отчет (акт) о ней предоставлен клиенту. Относящиеся к аудиту документы должны быть сохранены или уничтожены по соглашению между участвующими сторонами и в соответствии с процедурами по программе аудита и при- менимыми законодательными, регламентирующими и контрактными требованиями. Если это не требуется законодательством, аудиторская группа и лица, ответственные за руководство про- граммой аудита не должны разглашать содержание документов, любую другую информацию, полученную в ходе аудита, или содержание отчета по аудиту любой другой стороне без определенного одобрения заказчика аудита и, если применимо, без одобрения проверяемой организации. Если требуется раскрыть содержание до- кумента по аудиту, то заказчик и проверяемая организация должны быть уведомлены об этом как можно ско- рее.
В заключении по результатам аудита [1] может быть указано на необходимость корректирующих, преду- преждающих действий или действий по улучшению, при необходимости. Такие действия обычно разрабатыва- ются и проводятся проверяемой организацией в течение согласованного срока и не рассматриваются как часть аудита. Проверяемая организация должна информировать заказчика аудита о статусе таких действий. Выпол- нение и результативность корректирующего действия должны быть верифицированы. Верификация может быть частью очередного аудита. В программе аудита может быть определено проведение последующего аудита членами аудиторской группы, имеющими ценный опыт. В таких случаях следует обратить внимание на обеспе- чение независимости при очередном аудите. Сопроводительные действия после сертификационного аудита предусматривают ежегодное проведение инспекционного контроля со стороны органа по сертификации [3 – 5]. Выданный сертификат соответствия на систему менеджмента обычно действует в течение трех лет. За это время система менеджмента может прийти в негодность (потерять свое качество). Поэтому существующий по- рядок сертификации систем менеджмента предусматривает ежегодные инспекционные контроли. По истечении года (с момента выдачи сертификата соответствия на систему менеджмента) на завод вновь прибывает комис- сия органа по сертификации для проведения инспекционного контроля. По истечении следующего года вновь проводится инспекционный контроль. Это и есть сопроводительные действия. Их цель – удостовериться, что все обнаруженные ранее малозначительные несоответствия устранены и намеченные корректирующие меро- приятия выполнены. При внутренних аудитах сопроводительные действия чаще всего предусматривают проверку (подтвержде- ние) факта выполнения намеченных корректирующих мероприятий. Если при внутреннем аудите были обна- ружены очень серьезные несоответствия, то сопроводительные действия могут быть осуществлены в виде по- вторной проверки.
жүктеу/скачать 0.78 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|