Раздел второй «Общая характеристика кредитных организаций

В третьей главе «Экономико-правовые основы банковской деятельности кредитных организаций» исследуются исторические формы банковской деятельности, без изучения которых, по мнению автора, невозможно понять и оценить существо современной банковской деятельности кредитных организаций (параграф 3.1 «Исторические формы банковской деятельности и их роль в формировании современного подхода к правосубъектности кредитных организаций»). В связи с этим были рассмотрены характеристики банковской деятельности государств Древнего мира, которая по содержанию представляла собой естественное единство таких видов хозяйственной деятельности, как привлечение денежных средств на хранение, выдача кредитов, а также содействие денежному и платежному обороту путем осуществления меновых и расчетных операций. Из истории развития банковской деятельности известно, что создание банков как специализированных организаций началось в основном в Средние века, в России оно происходило в XVIII в., что обусловливалось какими-либо нуждами государства.

Кроме того, исследуются мнения ученых, задающихся вопросом: что следует считать банком – универсальную банковскую деятельность, то есть деятельность по реализации вкладных, расчетных, меновых и кредитных операций, осуществляемую как частными банкирами, так и товариществами, или деятельность специализированных организаций, связанную с обслуживанием капиталоемкой промышленности. Диссертант проявляет солидарность с авторами, поддерживающими первую точку зрения.

Далее подробно разбирается содержание современной законодательной дефиниции «кредитная организация» (параграф 3.2 «Правовая природа понятия «кредитная организация»»), что позволяет рассматривать правосубъектность кредитных организаций не только с позиций частного права, но и с позиций публичного права. При этом отмечается, что основу финансовой правосубъектности кредитных организаций составляют такие признаки, которые присущи ей и как корпорации, и как учреждению. Первое означает необходимость осуществления финансово-правового регулирования деятельности кредитных организаций с позиций обеспечения их финансовой устойчивости для защиты интересов широкого круга лиц, предполагающего определенные ограничения корпоративных интересов самой кредитной организации. Второе означает недопустимость ущемления прав и интересов кредитных организаций при возложении на них обязанностей, связанных с решением задач публичного характера (свойственных, как правило, учреждениям).

В параграфе 3.4 «Формы кредитных организаций» рассматриваются вопросы универсализации и специализации банков (подпараграф 3.4.1), выявляются особенности банков и небанковских кредитных организаций (подпараграф 3.4.2), раскрываются проблемы отнесения к числу кредитных организаций иных организаций, функционирующих на рынке финансовых услуг, но не выполняющих при этом банковские операции («квазибанковских организаций») (подпараграф 3.4.3). Такой широкий подход способствует всестороннему исследованию законодательно установленных форм кредитных организаций – банков и небанковских кредитных организаций, главные особенности которых обусловлены принадлежащими им правами на совершение банковских операций и возложенными обязанностями по соблюдению экономических нормативов деятельности.

С целью более подробной характеристики банков и небанковских кредитных организаций в работе описаны особенности лицензирования их деятельности, существенно влияющие на содержание и объем принадлежащей им финансовой правосубъектности.

В четвертой главе «Общая характеристика финансовой правосубъектности кредитных организаций» рассматриваются вопросы, связанные с функционированием кредитных организаций как субъектов публичного права, а также особенности отдельных подотраслей и институтов финансового права, определяющие специальную отраслевую финансовую правосубъектность кредитных организаций.

В параграфе 4.1 «Правосубъектность юридических лиц публичного права» исследуются различные аспекты понятия «правосубъектность», в том числе вопросы правосубъектности юридических лиц публичного права. Поддерживая концепцию юридического лица публичного права, автор выделяет существенные и факультативные признаки юридического лица публичного права, формулирует его понятие, раскрывает содержание правосубъектности. Поскольку правосубъектность юридических лиц публичного права характеризуется компетенцией (правообязанностью), то наделение субъектов публичного права только правами или только обязанностями для участия в конкретных правоотношениях не означает признания за ними статуса юридического лица публичного права.

Теоретические положения правосубъектности, а также правосубъектности юридических лиц в сфере публичного права были применены для раскрытия понятия и содержания финансовой правосубъектности кредитных организаций (параграф 4.2 «Понятие и виды финансовой правосубъектности кредитных организаций»). Обобщая выводы, полученные в ходе исследования особенностей современного финансового права, и рассматривая противоречивые позиции ученых о видах отраслевой правосубъектности кредитных организаций, автор придерживается широкого понимания финансовой правосубъектности кредитных организаций, которая обусловлена не только подотраслями бюджетного и налогового права, а также институтом финансового контроля (валютного и др.), но и институтом финансово-правового регулирования банковской деятельности. Обладание активной финансовой правосубъектностью предполагает наличие у кредитных организаций определенного объема компетенции или субъективных юридических прав, обладание пассивной правосубъектностью – наличие субъективных юридических обязанностей.

Проблемы финансовой правосубъектности кредитных организаций рассмотрены в аспекте допустимости (недопустимости) совмещения функций органов исполнительной власти и функций хозяйствующих субъектов. Предлагаемые диссертантом формулировка и толкование понятия «финансовая правосубъектность кредитных организаций» отражены в содержании положений, выносимых на защиту.

В параграфе 4.3 «Подотрасли и институты финансового права, определяющие финансовую правосубъектность кредитных организаций» исследуются особенности отдельных правовых образований в системе финансового права, которые регулируют общественные отношения с участием кредитных организаций. Их анализ важен не только с позиций исследования содержания финансовой правосубъектности кредитных организаций, но и с позиций обеспечения баланса частных и публичных интересов в сфере финансово-правового регулирования деятельности кредитных организаций.

Для установления особенностей института финансового контроля и надзора (подпараграф 4.3.1) рассмотрены характеристики контроля и надзора как особых методов государственного управления (регулирования). Относя контрольную и надзорную деятельность кредитных организаций к деятельности «квазигосударственного» характера, диссертант выделяет сферы контрольно-надзорной деятельности, в которых кредитные организации обязаны осуществлять контроль или надзор на основании компетенционных норм финансового права. В данном случае их правосубъектность носит активный (компетенционный) характер. Автор доказывает, что в случаях, когда надзор осуществляется за деятельностью самих кредитных организаций, они также выступают субъектами, а не объектами надзора, объектом является их деятельность. Соответствующая правосубъектность кредитных организаций носит пассивный характер.

В подпараграфе 4.3.2 рассматриваются особенности института финансово-правового регулирования банковской деятельности, вопросы, касающиеся состава банковской системы, то есть ее элементов. Автор придерживается широкого понимания банковской системы (в отличие от узкого понимания, изложенного в законе). В качестве внутрисистемных связей им названы те, которые охватываются содержанием финансовой правосубъектности кредитных организаций: банковское регулирование, банковский надзор, обязательное страхование вкладов.

Здесь же выделены и охарактеризованы отдельные направления банковского регулирования как особой формы государственного регулирования банковской деятельности кредитных организаций. По мнению автора, банковское регулирование – это основополагающий субинститут института финансово-правового регулирования банковской деятельности.

Содержание подпараграфа 4.3.3 посвящено отдельным аспектам бюджетного и налогового права, благодаря которым наиболее тесно пересекаются фискальные интересы государства и муниципальных образований и коммерческие интересы кредитных организаций. В частности, это касается участия кредитных организаций в обслуживании счетов бюджетов, осуществления отдельных операций со средствами бюджетов и др. Несмотря на критическое отношение к структуре современной бюджетной системы (включающей бюджеты государственных внебюджетных фондов), в котором автор солидарен с другими учеными, для целей исследования он все же руководствуется соответствующими нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации, так как правила проведения банковских операций со средствами бюджетов касаются всех бюджетов бюджетной системы. В подпараграфе дается также оценка принципа адресности и целевого характера бюджетных средств, закрепленного в указанном законе, и предлагаются дополнения к его ст. 38.

При анализе особенностей правового регулирования налоговых отношений, в которых кредитные организации обладают не только общей отраслевой, но и специальной финансовой правосубъектностью, рассматривается принцип удобства уплаты налогов, в отношении которого предлагаются дополнения к ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В третьем разделе «Содержание финансовой (специальной) правосубъектности кредитных организаций в аспекте отдельных направлений современной финансово-правовой политики» исследуются проблемы укрепления доверия к банковской системе, проблемы совершенствования финансово-правовых процедур при осуществлении банковского надзора, проблемы привлечения кредитных организаций к обеспечению фискальных интересов государства и муниципальных образований.

В пятой главе «Финансовая правосубъектность кредитных организаций в сфере функционирования банковской системы» освещаются те аспекты финансовой правосубъектности кредитных организаций, которые касаются функционирования банковской системы в целом. Так, речь идет о финансово-правовом регулировании страхования вкладов, возврата кредитов, а также об осуществлении надзора за деятельностью кредитных организаций.

В параграфе 5.1 «Проблемы укрепления доверия к банковской системе и их влияние на правосубъектность кредитных организаций» рассматриваются вопросы об укреплении доверия к отечественной банковской системе, связанные непосредственным образом с институтами банковского кредитования, обязательного страхования вкладов, банковского надзора. В то же время в подпараграфе 5.1.1 обозначается общая проблема укрепления доверия к банковской системе как одного из направлений современной финансово-правовой политики. Автор обращается к текстам посланий Президента РФ, Основных направлений единой денежно-кредитной политики и позициям ученых, обеспокоенных ею. Отмечается, что решение поставленных вопросов, которое может воплотиться даже в нормах Гражданского кодекса Российской Федерации, должно учитывать финансово-правовую доктрину и соответствующее финансовое правотворчество. Содержание подпараграфа 5.1.2 связано не только с проблемами функционирования системы обязательного страхования вкладов как одного из эффективных способов обеспечения доверия к банковской системе, но и с проблемами возникающей при этом пассивно-активной правосубъектности кредитных организаций (банков). При ее характеристике диссертант исходит из законодательно закрепленного принципа обязательности участия банков в системе страхования вкладов, что обусловливает пассивный характер правосубъектности. Одновременно с этим, банкам принадлежит право выбора: совершать банковские операции по привлечению во вклады денежных средств физических лиц и открытию и ведению банковских счетов физических лиц или нет. Именно наличие лицензии на указанные банковские операции и предполагает обязательное участие в системе страхования вкладов. Указанное субъективное юридическое право свидетельствует об активном характере соответствующей правосубъектности.

Автором рассматривается история создания системы страхования (гарантирования) вкладов в России и за рубежом.

В подпараграфе 5.1.3 исследуются проблемы, возникающие в практической деятельности кредитных организаций в связи с невозвратом кредитов. Автор системно анализирует соответствующие положения банковского, гражданского и уголовного законодательства, в результате чего делает вывод об их неэффективности в аспекте обеспечения надлежащего исполнения заемщиками обязанностей по кредитным договорам и в аспекте легкомысленного, а иногда и противоправного поведения банков в отношении формулирования соответствующих условий кредитного договора. В связи с этим предложено на законодательном уровне закрепить принцип обеспеченности возврата кредита. Обеспеченность возврата кредитов наряду со страхованием вкладов выступит одной из эффективных основ укрепления доверия к банковской системе и укрепления самой системы. При этом под обеспеченностью должно пониматься не только наличие какого-либо обеспечения, но и его реалистичность (по аналогии с понятием «достоверность», закрепленным в ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

В подпараграфе выявляются проблемы банковского надзора, точнее, возникающей при этом пассивной правосубъектности, связанной с несовершенством правового регулирования соответствующих финансово-правовых процедур. Отмечается необходимость более внимательного отношения не только к путям достижения целей публично значимого характера, но и к защите интересов самих кредитных организаций, что должно реализовываться в рамках общей государственной политики, связанной с охраной и защитой интересов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении публичного контроля и надзора.

Автор предлагает включить в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» специальный раздел (как это было ранее), который регламентировал бы деятельность Банка России по осуществлению банковского надзора, и разрабатывает его концептуальные основы.

Особенности содержания финансовой правосубъектности кредитных организаций в сфере бюджетного права и налогового права, обусловленные отдельными направлениями современной финансово-правовой политики, рассмотрены в шестой главе «Финансовая правосубъектность кредитных организаций в сфере фискальных интересов государства и муниципальных образований».

Так, в параграфе 6.1 «Финансовая правосубъектность кредитных организаций в процессе исполнения бюджетов» исследуется содержание нормативных правовых актов и материалов судебной практики, посвященных осуществлению кредитными организациями различных операций со средствами бюджетов и бюджетных учреждений. В подпараграфе 6.1.1 рассматриваются особенности правового регулирования участия кредитных организаций в обслуживании счетов бюджетов, в частности, проблемы, связанные с понятием «счет бюджета» и сопредельными понятиями «бюджетный счет», «единый счет бюджета» и другими, а также основания и порядок привлечения кредитных организаций для обслуживания счетов бюджетов и осуществления отдельных операций со средствами бюджетов.

При этом выявлены определенные проблемы, которые требуют законодательного разрешения: 1) многообразие понятий, основанных на понятии «счет», что не только не способствует уяснению их общего смысла как совокупности взаимосвязанных понятий, но и влечет соответствующие интерпретационные и правоприменительные коллизии и ошибки; 2) отсутствие четкости в правовом регулировании привлечения кредитных организаций для обслуживания счетов бюджетов и совершения других операций со средствами бюджетов: не ясен императивный и диспозитивный порядок их привлечения к участию в данных правоотношениях, что не позволяет сделать вывод об активной или пассивной правосубъектности кредитных организаций.

В аспекте возникающей при этом правосубъектности отмечается, что реализация активной правосубъектности возможна в условиях применения диспозитивного метода правового регулирования и предполагает проведение конкурса с последующим заключением договора на осуществление банковского обслуживания; реализация пассивной правосубъектности возможна в условиях императивного метода правового регулирования и предполагает закрепление соответствующих требований в законе также с последующим заключением договора. Данные договоры будут носить публично-правовой характер и неизбежно содержать элементы отдельных гражданско-правовых договоров; в них обязательно должны быть предусмотрены условия об оплате соответствующих услуг кредитных организаций.

Диссертант резюмирует, что в большинстве бюджетных правоотношений участие кредитных организаций в процессе исполнения бюджетов должно быть опосредовано их активной правосубъектностью, за исключением случаев, когда последним необходимо выполнять отдельные поручения органов публичной власти.

Исследование проблем правового регулирования участия кредитных организаций в банковском обслуживании бюджетных учреждений в отношении доходов, полученных от экономической деятельности, приносящей доход (подпараграф 6.1.2) также было осуществлено на основе анализа содержания нормативных правовых актов и материалов судебной практики. Очевидно, законодатель до конца не определился в вопросах правовой природы таких доходов, а, соответственно, и в вопросах осуществления банковских операций с ними.

Автор считает, что в бюджет должна перечисляться не только часть доходов, получаемых в виде налога на прибыль организаций, но и определенная их часть как компенсация затрат бюджетных средств и износа государственного или муниципального имущества, использованного для их получения. Оставшаяся часть денежных средств, полученных от инициативной деятельности бюджетных учреждений, в соответствии с п. 2 ст. 298 Гражданского кодекса Российской Федерации, действительно, должна поступать в их собственное распоряжение; банковские операции с этими средствами могут осуществляться в любой кредитной организации, но с учетом проведения конкурса, что свидетельствует о возникающей при этом финансовой правосубъектности кредитных организаций активного типа.

Финансово-правовая политика в сфере размещения бюджетных средств на банковских депозитах (подпараграф 6.1.3) характеризуется динамичностью, что, вероятнее всего, связано и с проблемами финансово-экономического кризиса. Финансовую правосубъектность кредитных организаций, возникающую при правовом регулировании возможности и порядка размещении бюджетных средств на банковских депозитах, следует относить к правосубъектности активного типа.

В параграфе 6.2. «Финансовая правосубъектность кредитных организаций в процессе налогового администрирования» отмечаются различные правовые основания участия кредитных организаций в налоговых отношениях, но более подробно исследуется их правосубъектность, обусловленная институтом налогового администрирования. Анализируются противоречивые мнения ученых, неоднозначно оценивающих само понятие «налоговое администрирование», однако автор соглашается с правомерностью использования данного понятия и предлагает свою формулировку его определения. Кроме того, в данном подпараграфе проводится определенная аналогия с администрированием уплаты иных фискальных платежей (сборов, страховых взносов и др.).

Автором констатируется нарушение баланса частных и публичных интересов при правовом регулирования участия кредитных организаций в процессе налогового администрирования, так как кредитные организации, будучи коммерческими организациями, выполняют возложенные на них публичные обязанности на безвозмездных началах. Безусловно, соответствующая правосубъектность носит пассивный характер.

Выявлены основания, позволяющие выделить в налоговом праве и правосубъектность активного типа, что возможно в случае участия кредитных организаций в обеспечении исполнения обязанности по уплате налога, сбора, пени и штрафа посредством поручительства и выдачи банковских гарантий.

В заключении диссертационного исследования резюмируются основные выводы, формулируются важнейшие рекомендации теоретического и практического характера, связанные с финансовой правосубъектностью кредитных организаций, излагается ее концепция, а также намечаются определенные направления дальнейшей работы над обозначенными проблемами.

В приложении содержится концепция главы «Отношения между кредитной организацией и государством (муниципальным образованием)» Денежно-кредитного кодекса Российской Федерации как закона, предназначенного для систематизации банковского законодательства.


По теме диссертации опубликованы следующие работы:
Монографии, учебные пособия

1. Рыбакова С.В. Теоретико-правовые основы банковского надзора в России: монография / науч. ред. Н.И. Придворов. Тамбов: Изд-во ТГУ им. Г.Р. Державина, 2004. (8 п.л.);

2. Рыбакова С.В. Финансовое и банковское право (теоретические аспекты соотношения): монография / под ред. Н.И. Химичевой. Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2009. (9,9 п.л.);

3. Рыбакова С.В. Правовое регулирование участия кредитных организаций в финансовой деятельности государства: опыт современной России: монография / под ред. Н.И. Химичевой. Тамбов: ИД ТГУ им. Г.Р. Державина, 2009. (13,5 п.л.);

4. Рыбакова С.В. Совершенствование деятельности кредитных организаций в аспекте проведения административной реформы // Административная реформа в России: федеральный и региональный уровни: монография / под ред. А.В. Малько. Тамбов: ИД ТГУ им. Г.Р. Державина, 2009. (Глава 16). (22 п.л. / 1,3 п.л.);

5. Рыбакова С.В. Финансовое право: учебно-метод. пособие. Тамбов: Изд-во ТГУ им. Г.Р. Державина, 2004. (4 п.л.);

6. Рыбакова С.В. Налоговое право: учебно-метод. пособие. Тамбов: Изд-во ТГУ им. Г.Р. Державина, 2004. (1,4 п.л.);

7. Рыбакова С.В. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности, денежного обращения и расчетов (работа над дипломными проектами): учебно-метод. рекомендации. Тамбов: Изд-во ТГУ им. Г.Р. Державина, 2005. (1,8 п.л.);

8. Рыбакова С.В. Финансовое право в схемах: учебно-метод. пособие. Тамбов: Изд-во ТГУ им. Г.Р. Державина, 2006. (1,4 п.л.);

9. Рыбакова С.В. Банковское право: учебно-метод. пособие. Тамбов: ИД ТГУ им. Г.Р. Державина, 2008. (3,8 п.л.).