Ұзақ мерзімді активтерге түсінік және олардың амортизациясын есептеудің мәні
- Бұл бет үшін навигация:
- Активы Код стр. На конец отчетного периода
- ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за год, заканчивающийся 31 декабря 2018 года
- НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ Код стр. За отчетный период
|
по состоянию на 31.12.2018 года | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тенге | |||
|
Активы |
Код стр. |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода | ||||||||
|
|
|
| |||||||||
|
І. Краткосрочные активы |
|
|
| ||||||||
|
Денежные средства |
010 |
1156176 |
1542154 | ||||||||
|
Краткосрочные финансовые инвестиции |
011 |
- |
- | ||||||||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
012 |
4172335 |
5547322 | ||||||||
|
Запасы |
013 |
763027 |
889341 | ||||||||
|
Текущие налоговые активы |
014 |
689139 |
117364 | ||||||||
|
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
015 |
- |
- | ||||||||
|
Прочие краткосрочные активы |
016 |
210153 |
210153 | ||||||||
|
Итого краткосрочных активов |
100 |
6994080 |
8307082 | ||||||||
|
ІІ. Долгосрочные активы |
|
|
| ||||||||
|
Долгосрочные финансовые инвестиции |
020 |
|
| ||||||||
|
Долгосрочная дебиторская задолженность |
021 |
|
| ||||||||
|
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия |
022 |
|
| ||||||||
|
Инвестиционная недвижимость |
023 |
|
| ||||||||
|
Основные средства |
024 |
29444774 |
32120108 | ||||||||
|
Биологические активы |
025 |
|
| ||||||||
|
Разведочные и оценочные активы |
026 |
- |
- | ||||||||
|
Нематериальные активы |
027 |
19234 |
14236 | ||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
028 |
- |
- | ||||||||
|
Прочие долгосрочные активы |
029 |
|
| ||||||||
|
Итого долгосрочных активов |
200 |
29464008 |
32134344 | ||||||||
|
Баланс (стр. 100 + стр. 200) |
|
36458128 |
40441426 | ||||||||
|
Обязательство и капитал |
|
|
| ||||||||
|
|
|
| |||||||||
|
ІІІ. Краткосрочные обязательства |
|
- |
- | ||||||||
|
Краткосрочные финансовые обязательства |
030 |
|
| ||||||||
|
Обязательства по налогам |
031 |
1299421 |
1099356 | ||||||||
|
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам |
032 |
268247 |
44291 | ||||||||
|
Краткосрочная кредиторская задолженность |
033 |
20034065 |
21584365 | ||||||||
|
Краткосрочные оценочные обязательства |
034 |
|
| ||||||||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
035 |
292367 |
277376 | ||||||||
|
Итого краткосрочных обязательств |
300 |
21894287 |
23005256 | ||||||||
|
ІV. Долгосрочные обязательства |
|
|
| ||||||||
|
Долгосрочные финансовые обязательства |
040 |
32386376 |
34946312 | ||||||||
|
Долгосрочная кредиторская задолженность |
041 |
|
| ||||||||
|
Долгосрочные оценочные обязательства |
042 |
|
| ||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
043 |
|
| ||||||||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
044 |
|
| ||||||||
|
Итого долгосрочные обязательств |
400 |
32386376 |
34946312 | ||||||||
|
V. Капитал |
|
|
| ||||||||
|
Уставный капитал |
050 |
100000 |
100000 | ||||||||
|
Неоплаченный капитал |
051 |
|
| ||||||||
|
Выкупленные собственные долевые инструменты |
052 |
- |
- | ||||||||
|
Эмиссионный доход |
053 |
- |
- | ||||||||
|
Резервы |
054 |
- |
- | ||||||||
|
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
055 |
-17923255 |
-17609256 | ||||||||
|
Доля меньшинства |
056 |
- |
- | ||||||||
|
Итого капитал |
500 |
-17823255 |
-17509256 | ||||||||
|
Баланс (стр. 300 + стр. 400 + стр. 500) |
|
36457127 |
40442426 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
Руководитель |
|
/ |
| |||||||
|
|
|
(фамилия, имя, отчество) |
подпись |
| |||||||
|
|
Гл. бухгалтер |
|
/ |
| |||||||
|
|
|
(фамилия, имя, отчество) |
подпись |
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
Место печати |
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ҚОСЫМША В Приложение 3 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
к приказу Министра финансов Республики Казахстан | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
от 23 мая 2007 года №184 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
Форма 2 | |||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
Наименование организации |
КГУ"СДЮШС № 10 по хоккею с шайбой" | ||||||||||||||||||
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | |||||||||||||||||||
|
за год, заканчивающийся 31 декабря 2018 года | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
тенге |
| |||||||||||
|
НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ |
Код стр. |
За отчетный период |
За предыдущий период |
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
Доход от реализации продукции и оказания услуг |
010 |
5608072 |
7064946 |
| |||||||||||||||
|
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг |
020 |
5489933 |
5615472 |
| |||||||||||||||
|
Валовая прибыль (стр. 010 - стр.020) |
030 |
118138 |
1449473 |
| |||||||||||||||
|
Доходы от финансирования |
040 |
- |
- |
| |||||||||||||||
|
Прочие доходы |
050 |
244779 |
2909942 |
| |||||||||||||||
|
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг |
060 |
235887 |
296024 |
| |||||||||||||||
|
Административные расходы |
070 |
353547 |
329636 |
| |||||||||||||||
|
Расходы на финансирование |
080 |
314841 |
247668 |
| |||||||||||||||
|
Прочие расходы |
090 |
510134 |
3079664 |
| |||||||||||||||
|
Доля прибыли / убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия |
100 |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 - стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 +/- стр.100) |
110 |
-1051491 |
406449 |
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности |
120 |
|
|
| |||||||||||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 110 +/- стр. 120) |
130 |
-1051491 |
406449 |
| |||||||||||||||
|
Расходы по корпоративному подоходному налогу |
140 |
4 |
92863 |
| |||||||||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) за период (стр. 130 - стр. 140) до вычета доли меньшинства |
150 |
-1051496 |
313586 |
| |||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
Доля меньшинства |
160 |
|
|
| |||||||||||||||
|
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 150 - стр. 160) |
170 |
-1051496 |
313586
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
Руководитель |
_________________________ |
/ |
|
| |||||||||||||||
|
|
(фамилия, имя, отчество) |
подпись |
|
| |||||||||||||||
|
Гл. бухгалтер |
_________________________ |
/ |
|
| |||||||||||||||
|
|
(фамилия, имя, отчество) |
подпись |
|
| |||||||||||||||
|
Место печати |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
ҚОСЫМША Д
Негізгі құралдарға аудиттің бағдарламасы
|
Аудит тәртібі |
Ақпарат көздері |
|
Бас кітаптың дерегі бойынша негізгі құралдардың баптарындағы баланс көрсеткіштерінің сәйкестігін тексеру. |
Бухгалтерлік баланс, Бас кітаптың топтары бойынша 2410, 2930,2420 шоттар |
|
Негізгі құралдарға жинақтамалық және талдау есебінің дұрыс жүргізілуін тексеру |
Бас кітап, 10-12 журнал-ордер, тозуы есеп айырысуының кестесін әзірлеу мен негізгі құралдарды қайта бағалау, алғашқы құжаттар |
|
Негізгі құралдардың жергілікті жерде сақталуы мен пайдалануын және түгелдігін, бар екендігін бақылауды қамтамасыз етуді тексеру |
Кәсіпорын басшысының тұрақты жұмыс істейтін түгендеу комиссиясы мен МЖТ-ы тағайындау туралы бұйрықтар, МЖТ –мен келісімшарт, түгендеу тізімдемесі, түгендеу актілері, қабылдау беру актілері, есептің түгендеу карточкасы және негізгі құралдардың (тұрған жері мен пайдалануы) түгендеу тізімі |
|
Негізгі құралдардың қозғалысы туралы алғашқы құжаттардың дұрыс әзірленгенін тексеру |
Қабылдау беру актісі (НҚ-1), жөнделегн, қайта құрастырылған, және жетілдірген обьектілер (НҚ-2), негізгі құралдарды есептен шығару актісі (НҚ-3) автокөліктерді есептен шығару актісі (НҚ-4), негізгі құралдар есебінің түгендеу карточкасы (НҚ-5), негізгі құралдар есебін түгендеу карточкасының тізімдемесі (НҚ-6), негізгі құралдар қозғалысының есебінің карточкасы (НҚ-7) негізгі құралдарды жалдау (ұзақ мерзімге) есебінің карточкасы (НҚ-8), негізгі құралдардың (тұрған жері мен пайдалануы) түгендеу тізімі (НҚ-9), құрал жабдықтың (түскенін) қабылдау актісі (НҚ-10), құрал-жабдықты құрастырудың қабылдау беру актісі (НҚ-11), құрал жабдықтың анықталған кемшіліктерінің актісі (НҚ-12) |
|
Негігі құралдарды жіктеудің дұрыс жүзеге асуын тексеру |
Техникалық құжаттар (паспорт, жинақталған тізімдер және т.б.), НҚ-1, НҚ-2, НҚ-3, НҚ-4, НҚ-5, НҚ-9 |
|
Негізгі құралдарды бағалау мен қайта бағалаудың дұрыстығын тексеру |
Келісімшартты бағаның хаттмасы сатып алу мен сатудың келісімі, жалдау, негізгі құралдарды қайта бағалаудың әзірленген кестесі, НҚ-1, НҚ-2, НҚ-5 және т.б. |
|
Негізгі құралдарды кірістеудің дұрыстығын тексеру |
Техникалық құжаттар, НҚ-1, НҚ-2, НҚ-5 т.б. 1-8 журнал-ордерлер, Бас кітап |
|
Негізгі құралдардың тозуының есептегі көрсетілуі мен тіркелуінің дұрыстығын тексеру |
Есептеу саясаты туралы бұйрық, негізіг құралдардың тозуы туралы есептің әзірленген кестесі, нормативтік құжаттар, Бас кітап:2420 және 8040 шоттар тобы бойынша |
|
Негізгі құралдарды жөндеуге кеткен шығынның негізділігі мен оның бухгалтерлік есепте дұрыс көрсетілуін тексеру |
Есеп саясатының бұйрығы, жобалық сметалық құжаттар (кемшіліктер тізімдемесі, сметалар, т.б) орындалған жұмыстың қабылдау актісі, мердігерлермен келісімшарт, басқа да алғашқы құжатта талдау есебінің деректері мен шоттарды 8140 шотта «Негізгі құралдарды жөндеу» қосалқы шоты деректері бойынша |
|
Жалдау төлемінің есебінің көрсетілуі мен есеп айырысудың дұрыстығын тексеру, негізгі құралдарды жалдау |
Жалдау келісімшарты, негізгі құралдардың (НҚ-8) (ұзақ мерзімді жалға алған) есеп карточкасы |
|
Негізгі құралдарды есептен шығарылуы дұрыс көрсетілуін тексеру |
НҚ-1,НҚ-3, НҚ-4, НҚ-6, келісімшарттар, ағымдағы түгендеу қорытындылары, Бас кітап. |
|
Негізгі құралдарға қатысты салықты аудару мен есебінің дұрыстығын тексеру |
Есепайырысу тізімдемесі, Салықтың есеп айырысуы, 1420,3130,3160,3170,3180 шоттар бойынша бас кітап |
|
Негізгі құралдарды пайдаланудың тиімділігі мен қалыптасуын, техникалық жағдайының оңтайлылығын талдау |
Негізгі құралдарды (жалпы құны, құрылымы, үдерісті стандарттық сапасының сәйкестігі, қорға тиімділігі, экстенсивті, қарқынды дамуы мен бірігуінің салмағы және т.б.) |
ҚОСЫМША Г
Материалдық емес активтерге аудиттің бағдарламасы
|
Аудит тәртібі |
Ақпарат көздері |
|
Бас кітаптың деректері бойынша материалдық емес активтерінің баланс көрсеткішіне сәйкес тексеру |
Баланс. Бас кітаптың 2710-2740 есепшот топтары бойынша |
|
Материалдық емес активтердің жиынтық және талдау есебінің дұрыс жүргізілгенін тексеру |
Бас кітап, 12-10 журнал-ордердің есепті тіркелімі, «Материалдық емес активтердің амортизациялық есеп сомасы және алғашқы кұжаттар» |
|
Кәсіпорынның обьектіге меншіктік құқығы бар екнін білдіретін материалдық емес активтердің құжаттарының барлығын тексеру |
Патент, лицензия, авторлық куәлік, сызба, үлгі, лицензиялық келісімшарт және шегінім жөнінде келісімшарт, тамақ жасаудың рецептері, геологиялық карталар және т.б. |
|
Материалдық емес активтерге түскен бағалардың дұрыстығын тексеру |
Келісімді бағалардың хаттамасы-сатып алу-сатудың келісімшарты, аудиторлық қорытынды, сарапшылардың қортындысы |
|
Материалдық емес активтерді кіріске алу есебінің дұрыстығын тексеру |
Қабылдау – беру актісі, Бас кітап |
|
Материалды емес активтердің амортизациясын дұрыс есептелуін тексеру |
«Материалдық емес активтердің амортизациясы сомасының есеп айырысуы» кестесінің әзірленгені, 10 журнал - ордер |
|
Материалдық емес активтердің есептен шығарылуының дұрыс көрсетілуін тексеру Кесте 11 - жалғасы |
Материалдық емес активтерді қабылдау-беру актісі, (МЕА-1), (МЕА-2) |
|
Материалдық емес активтерді түгендеу есебіндегі қорытындысының дұрыстығын тексеру |
Түгендеу тізімдемесі, салыстыру тізімдемесі, түгендеу актісі |
|
Материалдық емес активтеріне қатысты төлеу мен есептің дұрыстығын тексеру |
Салықтың есеп айырысуы МЕА-1, МЕА-2 және т.б. |
жүктеу/скачать 0.98 Mb.
Достарыңызбен бөлісу:
