Закона Томской области «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов»
жүктеу/скачать 433 Kb.
|
КОНТРОЛЬНАЯ ПАЛАТА Заключение Контрольной палаты Государственной Думы Томской области на проект закона Томской области «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» 1. Общие положения Заключение Контрольной палаты Государственной Думы Томской области (далее – Заключение) на проект закона Томской области «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» (далее – законопроект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, законами Томской области «О Контрольной палате», «О бюджетном процессе в Томской области» и иными актами законодательства Российской Федерации и Томской области. При подготовке Заключения Контрольная палата Государственной Думы Томской области (далее – Контрольная палата) проанализировала соответствие представленного законопроекта следующим документам: - Бюджетному посланию Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике в 2008-2010 годах»; - Стратегии развития Томской области до 2020 года; - Программе социально-экономического развития Томской области на 2006-2010 годы; - Программе реформирования региональных финансов Томской области на 2006-2010 годы; - Основным направлениям бюджетной и налоговой политики на 2008-2010 годы в Томской области; - новой редакции Бюджетного Кодекса РФ. Контрольной палатой проанализирован представленный Администрацией Томской области прогноз социально-экономического развития Томской области на 2008 год и на период до 2010 года, показатели законопроекта, проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования и расчетов основных показателей. Перечень и содержание документов, представленных одновременно с законопроектом, в основном соответствуют Бюджетного кодексу РФ и Закону Томской области «О бюджетном процессе Томской области». В нарушение ст. 184.2 Бюджетного кодекса РФ одновременно с законопроектом не был представлен проект закона «О бюджете Томского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов».
При благоприятных внешних и внутренних условиях экономического развития страны в целом и области, в частности, при постепенном снижении уровня инфляции и ослаблении обменного курса рубля по отношению к доллару США, темпы прироста объемов ВРП на 2008-2010 годы прогнозируются соответственно: 6,7%, 5,8%, 6,3% при среднегодовом темпе прироста за последние 5 лет (2002-2006) – 5,2%. За пять лет (2006–2010) реальный объем ВРП планируется увеличить на 28 %, за 3 года (2008-2010) – на 23,6%. В материалах к законопроекту расчеты объема ВРП по отраслям не представлены. По объемам промышленного производства по разделу D «Обрабатывающие производства» из 14 отраслей не представлены расчеты по 10 отраслям: - обработка древесины и производство изделий из дерева; - производство нефтепродуктов; - производство резиновых и пластмассовых изделий; - целлюлозно-бумажное производство, издательская и полиграфическая деятельность; - текстильное и швейное производство; - производство кожи, изделий из кожи и производство обуви; - производство прочих неметаллических минеральных продуктов; - металлургическое производство и производство готовых металлических изделий; - производство машин и оборудования; - иные отрасли раздела D. В расчетах объемов по отраслям не приведены индексы-дефляторы. Анализ предложенных к рассмотрению параметров ожидаемых объемов за 2007 год и прогнозируемых на 2008-2010 годы по ряду отраслей показал следующее. Промышленное производство. Раздел D «Обрабатывающие производства». Производство пищевых продуктов. Ожидаемый индекс-дефлятор по данной отрасли за 2007 год запланирован в размере 112% при сложившемся индексе-дефляторе в 1 полугодии – 129,6%. В 2006 году индекс–дефлятор по отрасли составил 135,6% при индексе-дефляторе за 1 полугодие - 135,4%. Темпы роста на 2008-2010 прогнозируются в размерах: 110,2 %, 110,4%, 110,5% соответственно, при ожидаемом темпе роста за 2007 год -113,5%. При этом в материалах к законопроекту указано, что тенденция роста объемов выпуска по этой отрасли сохранится, поскольку внедрение в производство новых технологий, совершенствование маркетинговых стратегий, сертификация продукции в соответствии с мировыми стандартами обуславливают динамичное развитие данного вида деятельности. Опережающими темпами будет расти производство мяса и мясопродуктов, плодоовощной продукции, кондитерских изделий, алкогольной продукции.
Ожидаемое исполнение за 2007 год по данной отрасли предлагается к рассмотрению с темпом роста 100% при темпе роста в 1 полугодии -104,1%. В 2006 году - при темпе роста по данной отрасли в 1 полугодии 89,9% - темп роста по году в целом составил 104,5%. Темпы роста на 2008-2010 прогнозируются в размерах: 101%,101%,101% соответственно, при среднегодовом темпе роста за 3 года (2004-2006) – 103,1%. При этом надо отметить, что в рамках подписанных межправительственных соглашений продолжается подготовка к созданию замещающих энергетических мощностей ФГУП «СХК», проводится техническое перевооружение и реализация программы глубокой конверсии комбината, что, безусловно, послужит благоприятному развитию данной отрасли.
Ожидаемое исполнение по данной отрасли за 2007 год предлагается к рассмотрению с темпом роста 107,1% при темпе роста в 1 полугодии - 112,5 %. В 2006 году при темпе роста по данной отрасли в 1 полугодии 106,1%, темп роста по году в целом составил 108,5%. В связи с вышеизложенным и в связи с тем, что за последние 3 года (2005-2007) имеет место положительная динамика темпов роста по данной отрасли, необходимо сделать перерасчет объемов на 2008 год (прогнозируется - 105%) в сторону увеличения с дальнейшим перерасчетом объемов на 2009-2010 годы. Тем более, что, как сказано в материалах к законопроекту, в прогнозируемом периоде будет обеспечено динамичное развитие данного вида экономической деятельности плановым техническим перевооружением ведущих предприятий: ЗАО «Сибкабель», ОАО «Манотомь», ООО НПФ «Микран», ОАО «Томский электроламповый завод», а также будет осуществляться освоение принципиально новых технологий, которые станут базой производства с высоким уровнем добавленной стоимости и использованием автоматизированного оборудования.
В приложении 2 части I «Показатели прогноза социально-экономического развития Томской области на 2008-2010 годы» темпы роста оборота розничной торговли прогнозируются в размерах: 108,2%, 108,9%, 108,5% соответственно, в то время, как в расчетах налога на доходы физических лиц, представленного в части III документов и материалов к законопроекту, приняты для рассмотрения: 110,6%, 109,3%, 108,6%, что более точно отвечает прогнозным величинам по данной отрасли. С учетом изложенного, по мнению Контрольной палаты, представленные для рассмотрения прогнозные объемы по ряду отраслей на 2008-2010 годы требуют корректировки в сторону увеличения. 3. Соответствие документов и материалов к законопроекту «Программе социально-экономического развития Томской области на период 2006-2010 годы» Контрольная палата отмечает, что в документах и материалах, представленных вместе с законопроектом, основные результативные параметры экономического развития не соответствуют предусмотренным «Программой социально-экономического развития Томской области на период 2006-2010 годы», утвержденной в виде Закона Томской области (далее – Программа), и являющейся основой для составления прогноза социально-экономического развития области на 2008-2010 годы. Все отклонения от утвержденных Программой параметров должны иметь четкие обоснования и расчеты. Так, в Программе (раздел 6.1. «Ожидаемые социально-экономические результаты», стр. 129 и Приложение 1 к Программе «Контрольные индикаторы (показатели) развития Томской области на период 2006-2010 годы»), уточненной в мае текущего года (Закон Томской области от 18.06.2007 №115-ОЗ «О внесении изменений в Закон Томской области «Об утверждении программы социально-экономического развития Томской области на период 2006-2010 годы»), предусмотрены следующие показатели: 1. Темпы роста ВРП на 2007 год и на 2008-2010 годы к 2005 году:
2. Объем ВРП на душу населения в 2010 году - до 360 тыс. руб. 3. Достижение уровня социально-экономического развития области, превышающего среднероссийский. В соответствии с вышеприведенными показателями объемы ВРП должны составить (Вариант 1): - за 2007 год – 224 359 млн.руб. с темпом роста к 2006 году – 106,9% против предложенного объема в прогнозе – 219 393,8 млн.руб. (98% от расчетного объема по Программе) с темпами роста к 2006 году -104,5% и к 2005 году – 106,7% вместо 109,1%, утвержденного Программой. Сумма занижения – 4 965 млн.руб. Учитывая, что среднегодовой темп роста ВРП за 7 лет (2000-2006) составил 106,4% и, исходя из анализа по отраслям, приведенного в части 2 настоящего Заключения, оценка ВРП за 2007 год в сумме 224 359 с темпом роста 106,9% более реальна по сравнению с предложенной в представленном прогнозе; - на 2008 год – 262 948 млн.руб. с темпом роста к 2007 году - 107,4% против предложенного объема в прогнозе – 255 483,9 млн.руб. (97% от расчетного объема по Программе) с темпами роста к 2007 году - 106,7% и к 2005 году – 113,9% вместо 117,2%, утвержденного Программой. Сумма занижения - 7 464 млн.руб.; - на 2009 год – 306 021 млн.руб. с темпом роста к 2007 году – 108,4% против предложенного объема в прогнозе – 290 305 млн.руб. (95% от расчетного объема по Программе) с темпами роста к 2007 году – 105,8% и к 2005 году – 120,5% вместо 127%, утвержденного Программой. Сумма занижения – 15 716 млн.руб.; - на 2010 год – 360 622 млн.руб. с темпом роста к 2007 году – 110,2% против предложенного объема в прогнозе 329 763,1 млн.руб. (91% от расчетного объема по Программе) с темпами роста к 2009 году – 106,3% и к 2005 году – 128% вместо 140%, утвержденного Программой. Сумма занижения - 30 859 млн.руб. Объем ВРП на душу населения в 2010 году в представленном прогнозе составляет - 320,3 тыс.руб. при утвержденном в Программе - до 360 тыс.руб. Темп роста объема ВРП по Томской области 2010 года к 2005 году прогнозируется в размере 128%, что не достигает среднероссийского уровня (темп роста объема ВВП по России – 135,7%).
с увеличением объема к предложенному в прогнозе на 4 965 млн.руб.; на 2008 год – 279 287 млн.руб. с увеличением объема к предложенному в прогнозе на 23 803 млн.руб.; на 2009 год – 317 352 млн.руб. с увеличением объема к предложенному в прогнозе на 27 047 млн.руб.; на 2010 год – 360 622 млн.руб. с увеличением объема к предложенному в прогнозе на 30 859 млн.руб. Имеют место отклонения от Программы и по другим показателям на 2010 год, предложенным к рассмотрению в материалах к законопроекту: - Объем розничной торговли на душу населения в материалах к законопроекту предложен в объеме 96,7 тыс.руб., или 93% к объему в Программе (104 тыс.руб.), таким образом, общий объем розничного товарооборота в прогнозе по сравнению с Программой занижен на 7 492 млн.руб. - Выработка на одного занятого в экономике в материалах к законопроекту предложена к рассмотрению в размере 679,2 тыс.руб., или 88,2% к показателю, утвержденному Программой (770 тыс.руб.). - Доля прибыльных организаций в общем числе организаций в материалах к законопроекту - 72%, в Программе - 73%. В целом, показатели, характеризующие оценку достижения основных результатов, предложенные для рассмотрения в материалах к законопроекту, в основном или не соответствуют индикаторам, установленным Программой (как по размерам, так по содержанию), или вообще отсутствуют. Так, например, в материалах к законопроекту в разделе «Малое предпринимательство» приведены показатели: «количество малых предприятий», в индикаторах Программы – «прирост количества малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в год»; в материалах - «среднесписочная численность работников малых предприятий (без внешних совместителей)», в Программе – «доля занятых в малом бизнесе от общей численности занятых в экономике»; в материалах – «оборот малых предприятий», в Программе – «доля оборота малых предприятий в общем обороте организаций» и так далее. Такие показатели, установленные Программой, как «доля сектора «Добыча полезных ископаемых в ВРП», «доля продукции приоритетных секторов в ВРП» и другие в материалах к законопроекту отсутствуют. Существенное сокращение количества расчетных параметров в материалах к законопроекту, их несоответствие утвержденным в Программе, отсутствие расчета объемов ВРП снижает прозрачность прогноза, значительно затрудняет проведение оперативного и качественного экономического анализа представленных показателей социально-экономического развития области и осуществление экспертизы предложенного к рассмотрению законопроекта. Необходимо отметить, что сравнительный анализ прогнозируемых объемов ВРП за последние 5 лет показывает их существенное отклонение от фактических. За период с 2001 по 2005 годы прослеживается устойчивая закономерность: фактические данные номинального объема ВРП ежегодно оказываются выше прогнозируемых показателей. (млн.руб.)
Из вышеприведенной таблицы видно, что отклонение прогнозируемых объемов ВРП от фактических за период 2001-2005 годы составило в среднем 84%, погрешность прогноза - 16%, что свидетельствует о недостаточном качестве прогнозирования показателей социально-экономического развития области. В условиях перехода к разработке и утверждению областного бюджета на трехлетний период в форме закона, необходимости обеспечения стабильности при планировании показателей бюджета и реализации принципов бюджетного планирования, ориентированного на результат, принципиально меняется значение и повышаются требования к качеству прогноза социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период. Он должен не только с большой степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта бюджета, но иметь целевой характер, то есть отражать результаты реализации поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе, что является критерием эффективности социально-экономической политики и качества государственной системы прогнозирования. В Томской области разработаны и законодательно утверждены стратегические документы, содержащие основные ориентиры социально-экономического развития территории, в связи с чем параметры среднесрочного прогнозирования должны быть максимально приближены к задачам, поставленным в этих документах. С учетом изложенного, по мнению Контрольной палаты, представленные для рассмотрения прогнозные объемы ВРП на 2008-2010 годы требуют корректировки в сторону увеличения с учетом максимального приближения к параметрам, утвержденным «Программой социально-экономического развития Томской области на период 2006-2010 годы». 4. Общая характеристика законопроекта Основными задачами бюджетной и налоговой политики, сформулированными в Бюджетном послании Президента РФ, являются: превращение бюджета в эффективный инструмент макроэкономического регулирования, обеспечение долгосрочной бюджетной сбалансированности, создание комфортных условий для расширения экономической деятельности и перехода экономики на инновационный путь развития, обеспечение исполнения расходных обязательств, повышение эффективности бюджетных расходов, финансовое обеспечение крупных программ и проектов, имеющих стратегическое значение, завершение разграничения полномочий между публично-правовыми образованиями. В Бюджетном послании Президента РФ отмечалось, что бюджетная стратегия на среднесрочную перспективу должна быть ориентирована на содействие социальному и экономическому развитию при безусловном учете критериев эффективности и результативности бюджетных расходов. Основные характеристики проекта областного бюджета на 2008-2010 годы предопределены параметрами основных макроэкономических показателей прогноза социально-экономического развития Томской области на 2008 год и на период до 2010 года. Проект областного бюджета, как и федерального, впервые составлен на три года в форме проекта закона Томской области «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов», что соответствует Бюджетному кодексу РФ. Контрольная палата обращает внимание, что в составе документов и материалов к законопроекту не содержатся: - параметры консолидированного бюджета Томской области на очередной финансовый год и плановый период; - сводная таблица доходов областного бюджета по группам, подгруппам, статьям и подстатьям классификации доходов бюджетной системы Российской Федерации. Расчеты налоговых доходов представлены без отчетных данных за 2006 год и оценки 2007 года. Неполнота представленной информации значительно затруднила проведение анализа доходов областного бюджета, оценку их обоснованности и корректности, подготовку Заключения в целом.
Темпы роста доходов областного бюджета к ожидаемому исполнению за 2007 год прогнозируются на 2008 год в размере 115,4%, в сопоставимых ценах – 107,4 %, на 2010 год – 128,3%, в сопоставимых ценах – 105,5%. Удельный вес собственных доходов (налоговых и неналоговых) к общему объему доходов при ожидаемом исполнении в 2007 году – 76,1% в 2008 году прогнозируется со снижением до 73,8%, в 2009 году – 79,2%, в 2010 году – 84,3%. Доля общих доходов областного бюджета в объеме ВРП при ожидаемой в 2007 году – 9,9% прогнозируется со снижением в 2008 году до 9,8%, в 2009 году – до 9,3%, в 2010 году – до 8,5%. Доля собственных доходов в объеме ВРП при ожидаемой в 2007 году 7,6% прогнозируется со снижением в 2008-2009 годах до 7,3%, в 2010 году – до 7,1%. Основную долю доходов в общем объеме собственных доходов составляют налог на прибыль организаций (ожидаемое исполнение за 2007 год – 37,1%), налог на доходы физических лиц (28,3%) и налог на имущество организаций (12%), в общей сумме их доля составляет 77,4%. Налог на прибыль организаций Доля прибыли прибыльных организаций в объеме ВРП на 2008-2010 годы прогнозируется без роста в размере 14,8%, в то время как ожидаемое исполнение данного показателя за 2007 год - 15%. Причем в 2002-2005 и 2007 годах имеет место положительная динамика по данному показателю. Доля прибыльных организаций в общем числе организаций на 2008-2010 годы прогнозируется ниже отчета за 2006 год (73,9%) в размере: 71,2%, 71,5%, 72% соответственно, хотя для снижения данного показателя нет никаких оснований. Доля налога на прибыль организаций в объеме ВРП на 2008-2010 годы прогнозируется со снижением: 2,6%, 2,5%, 2,4% соответственно, в то время как ожидаемое исполнение данного показателя за 2007 год - 2,8%. Причем, последние 5 лет (2002-2006) имеет место положительная динамика по данному показателю. Соотношение налога на прибыль организаций к прибыли прибыльных организаций на 2008 – 2010 годы прогнозируется со снижением: 17,2%, 17,1%, 15,9% соответственно, в то время как среднегодовой показатель за 7 лет (2000-2006) составил 18,5%, ожидаемое исполнение данного показателя за 2007 год - 18,6%. Причем последние 4 года (2003-2006) имеет место положительная динамика по данному показателю. В целом доля налога в объеме собственных доходов в 2008-2010 годах снижается с 37,1% в 2007 году до 35,2%, 34%, 30% соответственно. В материалах к законопроекту (часть III) не приведены данные по налогу в разрезе расчетных критериев за 2006, 2007 годы, а также пояснения невыполнения плана за 2007 год. По дополнительной информации Департамента экономики (направленной вместе с копиями информации по ОАО «Томскнефть» ВНК), предоставленной по запросу Контрольной палаты, расчет прогноза налога на прибыль организаций представлен в нижеприведенной таблице. (млн.руб.)
*) 2 955,1 / 17,5%, где 17,5% - ставка налога на прибыль **) по годовому отчету налоговой службы (без учета суммы переплаты и поступлений по акту проверок) ***) 1 236,4 + 1718,7, где 1 236,4 – ожидаемый объем поступления налога в областной бюджет по данным, представленным в Контрольную палату Департаментом экономики отдельно. 1 718,7 – сумма переплаты налога ОАО «Томскнефть» ВНК в 2006 году ****) с учетом переплаты и поступлений по акту проверок *****) по данным Департамента экономики. Из данных таблицы видно, что по необъясненным причинам: - объемы добычи нефти за 2007 год и на 2008-2010 годы по информации, представленной в Контрольную палату Департаментом экономики, выше объемов, представленных для рассмотрения Администрацией; - сумма налога, подлежащая уплате ОАО «Томскнефть» ВНК в 2007 году в областной бюджет по данным Администрации (1029,2 млн.руб.), на 207,2 млн.руб. ниже суммы, представленной отдельно в Контрольную палату Департаментом экономики (1236,4 млн.руб.). - прибыль для целей налогообложения, получаемая ОАО «Томскнефть» ВНК снижается по сравнению с 2007 годом в 2008 году более чем в 4 раза, а в 2010 году - в 5,5 раза; - налог на прибыль организаций по сравнению со среднегодовым объемом (2006-2007) снижается в 2008 году на 1511,7 млн.руб., или в 3 раза, в 2010 году – более чем в 4 раза. Причины кратного падения суммы прибыли для целей налогообложения, получаемой ОАО «Томскнефть» ВНК, не представлены.
жүктеу/скачать 433 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||