Методичні вказівки щодо їх виконання. Призначена для студентів з галузі знань 0305 економіка та підприємництво заочної форми навчання

НАЦІОНАЛЬНА МЕТАЛУРГІЙНА АКАДЕМІЯ УКРАЇНИ

РОБОЧА ПРОГРАМА,

методичні вказівки та індивідуальні завдання

до вивчення дисципліни «Аналіз господарської діяльності»

для студентів з галузі знань 0305 – економіка

та підприємництво

Дніпропетровськ НМетАУ 2011

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНА МЕТАЛУРГІЙНА АКАДЕМІЯ УКРАЇНИ

РОБОЧА ПРОГРАМА,

методичні вказівки та індивідуальні завдання

до вивчення дисципліни «Аналіз господарської діяльності»

для студентів з галузі знань 0305 – економіка

та підприємництво

на засіданні Вченої ради

академії

Протокол № 15 від 27.12.2010

Дніпропетровськ НМетАУ 2011
УДК 65.012.12

Робоча програма, методичні вказівки та індивідуальні завдання до вивчення дисципліни “Аналіз господарської діяльності” для студентів з галузі знань 0305 – економіка та підприємництво /Укл.: Н.Г. Шпанковська, О.І. Канська. – Дніпропетровськ: НМетАУ, 2011. – 83 с.

Призначена для студентів з галузі знань 0305 – економіка та підприємництво заочної форми навчання.

Укладачі: Н.Г. Шпанковська, канд. екон. наук, доц.

О.І. Канська, асист.

Відповідальна за випуск Г.О. Король, канд. екон. наук, проф.

Рецензент Д.Є. Козенков, канд. екон. наук, доц. (НМетАУ)

Підписано до друку 25.10.2011. Формат 60х84 1/16. Папір друк. Друк плоский.

Облік.-вид. арк. 4,88. Умов. друк. арк. 4,81. Тираж 100 пр. Замовлення №

49600, м. Дніпропетровськ-5, пр. Гагаріна, 4

_______________________________

Редакційно-видавничий відділ НМетАУ

ВСТУП…………………………………………………………………..……… … 4

1 ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ……………………………… ………… 5

2 РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА…………………………………………...…8

3 РОБОЧА ПРОГРАМА І МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ВИВЧЕНЯ ТЕМ
ДИСЦИПЛІНИ…………………………………………………………………..11

4 ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАВДАННЯ ТА МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ЩОДО ЇХ

4.1 Вибір варіанта…………………..………………………….…………….78

4.2 Вихідні дані………………..……………………………….…………….79

4.3 Стислі методичні вказівки щодо вирішення аналітичних задач…..….82

ВСТУП
Учбовими планами підготовки фахівців передбачається вивчення студентами дисципліни “Аналіз господарської діяльності”, яка пов'язана майже з усіма дисциплінами загального профілю, професійно-орієнтованими та спеціальними дисциплінами і має важливе значення щодо формування економічних аналітичних знань, умінь та навичок.

Зміна форм власності, зміна статусу підприємств, організацій як самостійних суб'єктів господарювання в перехідний ринковий період, глобалізація світової економіки, розпоширення масштабів, характеру та форм міжнародного економічного співробітництва, необхідність об'єктивної аналітичної оцінки результатів діяльності з врахуванням інтересів усіх учасників ринку, прийняття управлінських рішень в умовах конкуренції вимагають підвищення вимог до аналітичної функції керівників і фахівців на всіх рівнях управління.

Для пошуку резервів підвищення конкурентоспроможності та ефективності діяльності суб’єкта господарювання та його структурних підрозділів, об'єктивної оцінки досягнених результатів економічної діяльності взагалі та її складових елементів (операційної, фінансової та інвестиційної) в статиці, динамиці та у взаємозв'язку і взаємообумовленості фахівець повинен:

- уміти вирішувати аналітичні задачі з використанням прогресивних методів та прийомів економічного аналізу;

- досліджувати, оцінювати і мобілізувати визначені резерви;

- уміти діагностувати стан зовнішнього середовища і надавати прогнозну оцінку результатів діяльності на підставі виявлених тенденцій розвитку;

- обгрунтовано вибирати оптимальне управлінське рішення з альтернативних варіантів та інше.

Зростає роль і значення економічного аналізу господарської діяльності також при проведенні зовнішнього та внутрішнього аудиту.

1 ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
У комплексному вирішенні проблем підвищення конкурентоспроможності продукції, робіт і послуг та підприємства і ефективності господарської (або економічної) діяльності підприємств та організацій будь-якої форми власності економічному аналізу належить провідне місце, бо його метою є виявлення та мобілізація резервів (тобто тієї частини ресурсів, що з об'єктивних та суб'єктивних причин не використовується) підвищення ефективності економічної діяльності. Особливостями аналізу господарської діяльності є:

- використання системи техніко-економічних і фінансових показників, за допомогою яких досліджуються господарчі явища та процеси;

- оцінка результатів діяльності з позицій різних учасників ринкових відносин: суспільства, органів влади, акціонерів, засновників, трудового колективу, постачальників, споживачів, позикодавців, конкурентів та інших;

- дослідження взаємозв'язків між економічними явищами і процесами та кількісна оцінка впливу чинників (факторів) на показники діяльності і т.п.

При вивченні основ «Аналізу господарської діяльності» слід опанувати: теоретичні аспекти дисципліни з урахуванням тісного зв'язку між науковими категоріями; структуру і зміст повного комплексного аналізу господарської діяльності підприємств та організацій; методики його проведення; придбати уміння вибору системи аналітичних способів (методів та прийомів) для дослідження та удосконалення господарських явищ і процесів та для перевірки аналітичних розрахунків.

Пам'ятаючи, що результати аналізу господарської діяльності потрібні багатьом користувачам, фахівець при виконанні аналітичних функцій повинен вміти використовувати групу методів, що забезпечують наочність результатів аналізу (тобто аналітичних таблиць, графічних методів, матричного методу та ін.). Висновки аналізу повинні бути обгрунтованими, назва і методи розрахунку показників повинні відповідати теоретичним положенням і законодавчим актам. Якість аналітичного дослідження підвищується також при використанні як вітчизняного, так і закордонного практичного досвіду.

Особливу увагу слід приділити виявленню конкретних причин, що зумовлюють зміну техніко-економічних і фінансових показників діяльності. Це потребує знання взаємозв'язків між господарськими явищами і процесами та дослідження і врахування конкретних умов функціонування суб'єктів господарювання.

Загальний обсяг дисципліни “Аналіз господарської діяльності”, згідно з навчальним планом підготовки фахівців з галузі знань 0305 – економіка та підприємництво, складає 144 години; розподіл його при заочній формі навчання за семестрами і видами занять наведено в таблиці 1.1.

Робочий план дисципліни “Аналіз господарської діяльності” для студентів спеціальності ОА складено на підставі “Робочої програми з дисципліни “Аналіз господарської діяльності” і наведено в таблиці 1.2. Для придбання практичних умінь та навичок аналітичної роботи навчальним планом передбачено виконання студентами заочної форми навчання контрольної роботи.

Індивідуальне завдання (варіант) студент одержує у викладача, здає і захищає його до початку екзаменаційної сесії у 8-му семестрі. Контрольна робота оформляється відповідно до встановлених правил з додержанням вимог Єдиної системи конструкторської документації (ЕСКД).

Таблиця 1.2 – Розклад навчальних годин з тем дисципліни “Аналіз господарської діяльності” (АГД)

2. 
   РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА
   

2. Податковий кодекс України // Все про бухгалтерський облік.-2011.-№1-3.- 354 с.

3. Економічний аналіз: Навч. посібник / За ред. акад. НАНУ Чумаченка М.Г. – К.: КНЕУ, 2003. – 556 с.

4. Аналіз господарської діяльності: теорія, методика, розбір конкретних ситуацій, ділова гра на прикладі металургійного підприємства: Навч. посібник / За ред. д.е.н., проф. Ковальчука К.Ф.-Дніпропетровськ: Пороги, 2010.-398 с.

5. Шпанковська Н.Г., Петров В.М., Мушнікова С.А. Економічний аналіз. Частина 1. Теорія економічного аналізу: Навч.посібник. – Дніпропетровськ: МК ІПК-НМетАУ, 2001. – 100 с.

6. Шпанковська Н.Г., Кравченко Т.В., Распопова Ю.О. Економічний аналіз. Частина 2. Методика комплексного економічного аналізу діяльності суб’єкта господарювання: Навч.посібник. – Дніпропетровськ: НМетАУ, 2006. – 154 с.

7. Шпанковська Н.Г., Король Г.О. Аналіз зовнішньоекономічної діяльності: Навч.посібник. – Дніпропетровськ: НМетАУ, 2005 – 56 с.

8. Король Г.О., Шпанковська Н.Г., Сокольська Р.Б. та ін. Облік і аналіз зовнішньоекономічної діяльності. Навч. посіб. з грифом МОНУ.- Дніпропетровськ: НМетАУ, 2011.-172 с.

9. Юзов О.В., Седых А.М. Анализ производственно-хозяйственной деятельности металлургических предприятий. – М.: Металлургия, 2002. – 360 с.

10. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета. – М.: ФиС, 2001. – 656 с.

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: Инфра-М, 2009. – 536 с.

12. Калина А.В., Конева М.И., Ященко В.А. Современный экономический анализ и прогнозирование. – Киев: МАУП, 2004. – 272 с.

13. Шпанковська Н.Г., Распопова Ю.О., Потрус Н.П. та ін. Збірник господарських ситуацій, виробничих задач та імітаційних вправ з дисципліни «Економічний аналіз». – Дніпропетровськ: НМетАУ, 2005. – 48 с.
2.2 Додаткова література
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. - М. - ФиС, 2001. - 560 с.

15. Технико-экономические расчеты по организации, планированию и управлению металлургическим предприятием / Под. ред. проф. И.Н. Иванова, Б.П. Бельгольского – М.: Металлургия, 1993. – 443 с.

16. Павленко А.Ф., Чумаченко М.Г. Трансформація курсу «Економічний аналіз діяльності підприємства». Наукова доповідь. – К: КНЕУ, 2001. – 88 с.

17. Економічний аналіз: Навч. посібник / За ред. д.е.н., проф. Ф.Ф. Бутинця. – Житомир: Рута, 2005. – 680 с.

18. Конрад Карлберг. Бизнес-анализ с помощью EXCEL. Пер. с англ. – К.: Диалектика, 1997. – 448 с.

19. Методичні рекомендації з проведення аналізу фінансово-господарського стану підприємств та організацій. – К.: ДПАУ, 2000. – 48 с.

20. Шпанковська Н.Г., Король Г.О., Ковальчук К.Ф. та ін. Стратегічний аналіз. Навч. посіб. з грифом МОНУ.- Дніпропетровськ: НМетАУ, 2011.-224 с.

21. Шпанковська Н.Г., Котенко Н.О. Стратегічний аналіз: Опорний конспект лекцій. – Дніпропетровськ: НМетАУ, 2006. – 132 с.

22. Савчук В.П. Финансовый анализ деятельности предприятия (международные подходы): Учеб. пособие. – Днепропетровск: НМетАУ, 1999. – 202 с.

23. Кононенко О. Анализ финансовой отчетности. – Харьков: Фактор, 2002. – 144 с.

24. Попович П.Я. Економічний аналіз діяльності суб’єкта господарювання. – Тернопіль: Економічна думка, 2004. – 416 с.

25. Марюта А.Н., Ковальчук К.Ф. Целевой экономический и управленческий анализ (контроллинг): Монография. – Днепропетровск: Системные технологии, 2005. – 342 с.

26. Металлургический комплекс стран СНГ/ В.А. Роменец, О.В. Юзов, Т.Б. Рубинштейн и др. – М.: МИСиС, 2003. – 208 с.

27. Шпанковская Н.Г., Ковальчук К.Ф., Костанецкий В.В., Мезерняк Д.А. Аналитическая поддержка реорганизационных управленческих решений. /Zagadnienia techniczno-ekonomiczne. – 2004. – №2. Krakow: Akademii gornczo-hutniczej. – C. 517–521.

28. Томас Р. Количественный анализ хозяйственных операций и управленческих решений. Пер. с англ. – М.: Дело и сервис, 2003. – 432 с.

29. Бухгалтерский учет, контроль и анализ: социальные ориентиры: Монография/ Под ред. Ф.Ф. Бутынца. – Житомир: ЖГТУ, 2008. – 484 с.

30. Кіндрацька М.С., Білик М.С., Загородній А.Г. Економічний аналіз: Теорія і практика: Підручник. – Львів: Магнолія, 2007. – 440 с.

31. Парасій-Вергуненко І.М. Аналіз банківської діяльності: Навч.посібник. – К.: КНЕУ, 2003. – 347 с.

32. Ришар Жак. Аудит и экономический анализ. Пер. с франц.-М.: Аудит, 1997.-275 с.

33. Шпанковська Н.Г., Канська О.І., Потрус Н.П. Сучасні вимоги до металургійного виробництва та шляхи їх дотримання // Металлургическая и горнорудная промышленность, 2010. - №7. - С. 275-277.

34. Шпанковська Н.Г., Пономаренко В.А., Ніколаєв В.Н. Методи активного навчання. Методичні рекомендації для викладачів, аспірантів та магістрів. Частина 2. Розробка та використання конкретних ситуацій, виробничих задач, ділових та технологічних ігор у навчальному процесі. – Дніпропетровськ: НМетАУ, 2001 – 46 с.

35. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затв. постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 зі змін. і доп. // http://yurotdel.com/zakony/instrukciya-pro-poryadok-regulyuvannya-diyalnosti-bankiv-v-ukraini.html.

36. Четыркин Е.М. Пенсионные фонды. – М.: Арго, 1993. – 100 с.

37. Петров В.М. О проблемах негосударственных пенсионных фондов // Становлення української економіки. Матеріали МВНПК. – Дніпропетровськ: ДДУ, 1996. – 60 с.

38. Закон України від 08.07.2011 року № 3668-VI «Про заходи щодо законодавчого забезпечення реформування пенсійної системи» // http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=3668-17
3 РОБОЧА ПРОГРАМА І МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

ДО ВИВЧЕННЯ ТЕМ ДИСЦИПЛІНИ

Література [1-9, 14, 16, 25-29].

Економічний аналіз за формою та змістом поняття ширше та повніше, ніж аналіз господарської діяльності. Як правило, останній обмежується аналітичною оцінкою економічної (господарської) діяльності конкретного суб'єкта господарювання, а економічний аналіз, крім цього, містить економіко- правовий аналіз і проводиться для об'єктів більш високого рівня управління (національних економік та їх об'єднань). Але це ділення умовне, бо на рівні сучасного підприємства обов'язковій оцінці підлягає стан зовнішнього середовища, у тому числі і нормативно-правового забезпечення економічної діяльності. Тому далі ці поняття ототожнюються.

Економічний аналіз є методом дослідження господарської діяльності підприємств, банків, страхових компаній та інших об'єднань суб'єктів господарювання, їх об’єднань (корпорацій, галузей, економічних регіонів та ін.) та структурних підрозділів СГ (цехів, філій та ін.).

Економічний аналіз як прикладна наука являє собою систему спеціальних знань (що базуються на економічних законах діяльності та розвитку соціально-економічних систем), які спрямовані на пізнання методології оцінки та планування економічної діяльності в цілому та за її видами (операційної, фінансової та інвестиційної).

Слід звернути увагу на особливості економічного аналізу порівняно з іншими видами аналізу (хімічного, математичного, фізичного та ін.):

1. 
   Використання системи техніко-економічних і фінансових показників, за допомогою яких надається кількісна характеристика явищ і процесів господарської діяльності об'єкта економічного аналізу, які досліджуються з різних боків, у статиці та динамиці та з визначенням місця у рейтинговій оцінці.
   
2. 
   Усі показники підлягають якісному і кількісному вимірюванню та оцінці їх впливу на оціночні та узагальнюючі показники.
   
3. 
   Системи та підсистеми показників визначаються у взаємозв'язку, взаємозалежності, взаємообумовленості внаслідок причинно-наслідкових зв'язків між господарськими явищами та процесами, внутрішнім і зовнішнім середовищем, між макро-і мікрорівнем і т.д. Від форми зв'язку між показниками залежить вибір методів факторного аналізу.
   
4. 
   У ринкових умовах доцільно формувати й удосконалювати системи показників та аналізувати їх з позицій різних інтересів користувачів аналітичної інформації — засновників та володарів, трудового колективу та профспілок, податкових органів, постачальників і споживачів, інвесторів та ін.
   

Слід зосередити увагу на визначенні зв'язків і взаємообумовленості економічних (господарських) процесів, важливості розкриття тенденцій і пропорцій економічного розвитку, на виявленні та оцінці внутрішньогосподарських і зовнішніх резервів подальшого підвищення ефективності діяльності.

Економічний аналіз — наука прикладна. Його роль витікає з його місця в системах менеджменту та ін. економічних наук, бо аналіз забезпечує безперервність і циклічність виконання загальних функцій управління.

Слід усвідомити, що провідне місце цієї навчальної дисципліни зумовлене задачами аналізу господарської діяльності в системі менеджменту. Аналіз одночасово є загальною (або основною) підфункцією управління, конкретною функцією (тобто специфічною управлінською діяльністю) та супроводжує усі етапи технології будь-якого управлінського рішення (УР).

Доцільно опанувати зміст, склад, структуру та послідовність виконання загальних функцій управління: планування, організації, мотивації та контролю та звернути увагу на їх аналітичну складову, особливо на зв'язки аналізу з плануванням, які обумовлюють послідовність і безперервність управління.

Із-за складності, великої трудомісткості аналізу господарської діяльності він відокремлюється як конкретна функція менеджменту, тобто спеціалізована управлінська робота. В ринкових умовах функціонування роль та значення конкретної аналітичної функції підсилюється внаслідок підвищення самостійності та відповідальності за результати економічної діяльності та необхідності: постійного спостереження та оцінки стану конкурентного середовища, пошуків резервів ресурсозбереження, диверсифікації діяльності, підвищення конкурентоспроможності продукції і підприємства та підвищення ефективності використання виробничого потенціалу та діяльності у цілому.

Аналітична підтримка управлінських рішень полягає у виконанні аналітичних функцій на кожному з етапів технології УР, виборі та застосуванні методів дослідження. Важливо опанувати зміст аналітичної підтримки технології УР на кожному її етапі у залежності від значення та особливостей будь-якого конкретного управлінського рішення. Особливу увагу слід звернути на основні вимоги, положення, правила (тобто принципи аналітичної підтримки УР): врахування вимог споживачів продукції, робіт, послуг; аналіз і оцінка інформації для УР; визначення та врахування протиріч та їх усунення або послаблення; безперервність аналітичної підтримки УР; відповідність УР стратегічним цілям; врахування та оцінка ризиків; інтеграція технології УР з автоматизованою системою управління; оцінка фактичної ефективності управлінського рішення після його впровадження.

Під час вивчення змісту аналізу господарської (економічної) діяльності слід звернути увагу на тісний зв'язок управлінського і зовнішнього аналізу та опанувати їх склад і структуру, спільність і відмінності; маркетингову та логістичну концепції аналітичних оцінок та провідну роль стратегічного аналізу.

Комплексний повний аналіз господарської діяльності має складну структуру, яка містить тематичні аналізи за видами діяльності та аналіз впливу факторів. Слід звернути увагу: на спільність та відмінність зовнішнього і внутрішнього фінансового аналізу; їх мету та структуру; на особливості рейтингової оцінки.
Контрольні запитання

1. У чому полягає сутність економічного аналізу та аналізу господарської діяльності? Чим обумовлені особливості аналізу господарської діяльності металургійного підприємства?

2. Яку роль відіграє економічний аналіз в управлінні підприємством?

3. У чому полягає зв’язок економічного аналізу з конкретними функціями менеджменту та їхніми підфункціями?

4. У чому полягає зв’язок економічного аналізу як науки з філософією, теорією економічних вчень, статистикою, математикою, економікою, технологією металургійного виробництва, логістикою та ін.?

5. Чим обумовлена необхідність комп’ютеризації економічного аналізу?

6. Які особливості характерні для зовнішнього і внутрішнього економічного аналізу діяльності металургійного підприємства?

7. Як проявляються прямі й зворотні взаємозв’язки економічного аналізу, стратегічного менеджменту і бізнес-планування?

8. Охарактеризуйте економічний аналіз як дійовий засіб впливу на стан об’єкта і суб’єкта управління соціально-економічними системами: металургійним підприємством, корпорацією, регіоном, металургійним виробництвом, металургійною галуззю.

9. Наведіть класифікації ресурсів та резервів виробництва. У чому полягають єдність та відмінність ресурсів та резервів?

10. Використовуючи графічний метод, визначити взаємозв’язки ЕА з основними функціями менеджменту та їхніми підфункціями.