«Самұрық-Қазына» ұлттық әл-ауқат қоры»

«Самұрық-Қазына» АҚ Директорлар кеңесінің жанындағы мамандандырылған комитет туралы

ереже

Мазмұны

1. Жалпы ережелер 3

2. Комитеттің функциялары 4

3. Комитеттің құрамы, оның мүшелерін сайлау

және олардың өкілеттілік мерзімі 5

4. Комитеттің жұмысын ұйымдастыру 5

5. Талдау жүргізуді жоспарлаудың жалпы ережелері 6

6. Талдау нәтижелерін ресімдеу 8

7. Қорытынды ережелер 10

1. Жалпы ережелер

2. Ереже «Самұрық-Қазына» АҚ Директорлар кеңесінің жанындағы мамандандырылған комитеттің мақсаттарын, оның құқықтары мен функцияларын, құрамын қалыптастыру тәртібін айқындайды, сондай-ақ оның отырыстарын шақыру және өткізу, шешімдерін ресімдеу рәсімдерін, жұмысын ұйымдастыру тәртібін және оның функцияларын іске асыру тетігін регламенттейді.

4. Комитет Қордың Директорлар кеңесіне есеп береді және заңдылық, объективтілік, тәуелсіздік және құпиялылық қағидаттарын сақтай отырып, осы Ережеге сәйкес өзіне Қордың Директорлар кеңесі берген өкілеттіліктердің шеңберінде әрекет етеді.

5. Комитет өз қызметінде Қазақстан Республикасының заңнамасын, Қордың Жарғысын, Қордың Директорлар кеңесі туралы ережені, осы Ережені және Қордың басқа да ішкі құжаттарын басшылыққа алады.

2. Комитеттің функциялары

1) мәселелерді кейіннен белгіленген тәртіппен Қордың Директорлар кеңесіне бере отырып, Қордың тобына кіретін ұйымдарға талдау жасау туралы Есеп комитеті өкілінің ұсынысын қарайды;

2) тексеру тобының басшысы ұсынған актілердің негізінде зерттеу жүргізеді және тексеру тобы не аудиторлық ұйым жүргізген талдаудың негізінде Қор тобына кіретін ұйымдардың қаржы-шаруашылық қызметіне кешенді баға береді;

3) ұйымдарды талдау нәтижелерін Қордың Директорлар кеңесіне және Есеп комитетіне береді.

7. Жүктелген міндеттерді орындау үшін Комитет:

1) Қордың тобына кіретін ұйымдардың қызметіне талдауды жүзеге асырады;

2) Есеп комитетінің өкілі ұсынған мәселелерді ескере отырып, талдау барысында тексеру тобының (сыртқы аудитордың) қарауына жататын мәселелерді қалыптастырады;

3) Қордың тобына кіретін ұйымдарға талдаудың сапалы жүргізілуі жөнінде шаралар қабылдайды;

4) талдау жүргізу немесе талдауды тікелей аудиторлық ұйым ғана жүргізщу үшін аудиторлық ұйымды тарта отырып (қажет болған кезде) тексеру тобының құрамын қалыптастырады. Қордың тобына кіретін ұйымдарға талдау жүргізуге жұмсалған аудиторлық ұйымның қызметтері бойынша шығыстар Қордың бюджетінде көзделген қаражаттың шегінде жүзеге асырылады;

5) сапалы талдау жүргізу мақсатында аудиторлық ұйымға, аудиторлық команданың құрамына қойылатын біліктілік талаптарын келіседі;

6) жүргізілген талдаудың қорытындылары бойынша Қордың Директорлар кеңесіне және Басқармасына Қордың тобына кіретін ұйымдар қызметінің тиімділігін арттыруға бағытталған ұсынымдар береді;

7) жүргізілген талдаудың қорытындыларын ұсынымдармен бірге Қордың Директорлар кеңесіне және және Есеп комитетіне ұсынады.

3. Комитеттің құрамы, оның мүшелерін сайлау және олардың өкілеттілік мерзімі

9. Комитеттің төрағасы Қордың Директорлар кеңесі мүшелерінің арасынан сайланады. Қор Басқармасының төрағасы Комитеттің төрағасы бола алмайды.

10. Комитет Қордың Директорлар кеңесінің мүшелерінен және Комитетте жұмыс істеу үшін қажетті кәсіптік білімді иеленетін сарапшылардан тұрады. Есеп комитетінің өкілі Қор Директорлар кеңесінің жанындағы комитеттің тұрақты мүшесі – дауыс беру құқығы бар сарапшы болып табылады.

11. Комитет Комитеттің жұмысын ұйымдық және ақпараттық қамтамасыз ету жөніндегі функцияларды жүзеге асыратын Хатшыны тағайындайды.

4. Комитеттің жұмысын ұйымдастыру

13. Жылдық жоспар Комитет мүшелерінің Комитеттің отырысында қаралған негізделген ұсыныстарының негізінде қалыптастырылады. Есеп комитеті өкілінің ұсыныстары жылдық жоспарға енгізілуге жатады.

14. Қалыптастырылған жылдық жоспар бекіту үшін Директорлар кеңесіне жіберіледі. Бекітілген жоспарға тоқсан сайын, жылына төрт реттен көп емес өзгерістер мен толықтырулар енгізуге жол беріледі.

15. Комитеттің отырыстары ішкі де және сырттай нысанда да кемінде тоқсанына бір рет өткізіледі.

16. Отырыстың күн тәртібін Комитеттің хатшысы дайындайды және отырыс жоспарланған күнге дейінгі 7 (жеті) жұмыс күнінен кешіктірмей Комитеттің барлық мүшелеріне және мүдделі тұлғаларға жібереді.

17. Шешімдер отырысқа қатысқан Комитет мүшелерінің жай көпшілік даусымен қабылданады. Дауыстар тең болған жағдайда Комитет төрағасының даусы шешуші болып табылады.

18. Қарастырылып отырған мәселенің ұсынылған шешімімен келіспеген жағдайда Комитеттің кез келген мүшесінің дауыс беру басталғанға дейін өзінің ерекше пікірін білдіруге құқығы бар.

19. Комитеттің әрбір отырысының нәтижелері бойынша ол өткізілгеннен кейін 5 (бес) жұмыс күнінен кешіктірілмейтін мерзімде хаттама жасалады және оған Комитеттің төрағасы немесе оның функцияларын жүзеге асыратын, хаттама мазмұнының дұрыстығына жауап беретін тұлға қол қояды.

20. Комитеттің хатшысы Комитет отырыстарының хаттамаларын сақтауды қамтамасыз етеді.

5. Талдау жүргізуді жоспарлаудың жалпы ережелері

22. Директорлар кеңесі Басқарма төрағасына құрамына Есеп комитетінің өкілі кіретін талдау жүргізу жөніндегі тексеру тобын құруға тапсырма беруге құқылы.

23. Директорлар кеңесі тексеру тобын құру туралы тапсырма берген жағдайда, Қор Басқармасының төрағасы Есеп комитеті өкілін міндетті түрде енгізе отырып, тексеру тобының сандық және дербес құрамын бұйрықпен белгілейді, сондай-ақ бұйрықта тексерілетін ұйымның атауы, тексерілетін кезең және мерзім, талдауға жататын бағыттардың тақырыбы, тексеру тобының сандық және дербес құрамы көрсетіледі.

24. Аудиторлық ұйымды тарту Қордың бюджетінде көзделген қаражаттың шегінде жүзеге асырылады.

25. Кешенді талдау жүргізу жөніндегі жұмыстарды жүзеге асыруға тартылған аудиторлық ұйымдардың құқықтары мен міндеттері Қор жасасатын шарттың талаптарымен анықталады.

26. Жылдық жоспардың негізінде Қордың тобына кіретін ұйымға талдау жүргізу туралы шешім Қордың Басқармасы төрағасының бұйрығымен ресімделеді, онда тексерілетін ұйымның атауы, тексерілетін кезең және мерзім, талдауға жататын бағыттардың тақырыбы, тексеру тобының сандық және дербес құрамы көрсетіледі.

27. Қажет болған кезде талдау жүргізу үшін Қордың және өзге де ұйымдардың мамандары (Қордың тобына кіретін тиісті ұйымның басшысымен келісім бойынша), сондай-ақ аудиторлық компаниялар тартылуы мүмкін.

28. Тексеру тобы Қордың тобына кіретін ұйымның қызметіне талдау жүргізу мақсатында талдауды мына бағыттар бойынша жүргізеді, бірақ олармен шектелмейді:

• 
  қаржы нәтижелерін және активтердің рентабельділігін талдау;
  
• 
  ұйымның қаржылық жағдайын талдау;
  
• 
  айналым активтерін пайдалану тиімділігін талдау;
  
• 
  өтімділікті, төлем қабылеттілігін және қаржылық тұрақтылықты талдау;
  
• 
  күрделі және қаржы салымдарының тиімділігін талдау;
  

• 
  өндірісті ұйымдастырудың және басқарудың деңгейін бағалау және талдау;
  
• 
  жоспарлау деңгейін, даму стратегиясының болуын, даму жоспары мен бюджеттерді талдау;
  
• 
  қызметтің негізгі көрсеткіштерін (бұдан әрі – ҚНК), даму жоспарында, даму стратегиясында жоспарланған көрсеткіштерді жоспарлауды және оларға қол жеткізуді бағалау;
  
• 
  дамуға жұмсалатын шығыстардың жоспарлануын және игерілуін бағалау;
  
• 
  ұйымның капиталын басқару сапасын бағалау: қорлар қалыптастыру, пайданы пайдалану, қарыз қаражатын тарту;
  
• 
  негізгі қорларды пайдалану саясатын, жаңғырту бағдарламаларын талдау;
  
• 
  айналымдық қаражатты: ақша қаражатын, өндірістік қорларды, дебиторлық берешекті басқару саясатын талдау;
  
• 
  уәкілетті орган бекіткен дивидендтік саясаттың орындалуын талдау.
  

3. 
   мынадай:
   

• 
  қызметті рәсімдік ұйымдастыруды талдау;
  
• 
  функционалдық құрылымның толықтығын: негізгі қызмет, қаржы, бухгалтерлік есеп, тәуекел-менеджмент, құқық саласындағы мамандардың болуын және олардың біліктілігін бағалау;
  
• 
  АТ деңгейін – ұйым қызметінің қамтамасыз етілуі бағалау жолымен өндірістік-шаруашылық қызметтің сапасын талдау.
  

• 
  меншікті және тартылған қаражаттың тиімділігін және мақсатты пайдаланылуын тексеру;
  
• 
  Қор ұйымдары жарғылық капиталды және/немесе қарызды және/немесе қаржылық көмекті ұлғайтуға бөлген қаражаттың тиімділігін және мақсатты пайдаланылуын тексеру;
  
• 
  Қазақстан Республикасы заңнамасының және Қор қабылдаған құжаттардың сақталуын тексеру;
  
• 
  теріс құбылыстарды, ұйымның қаржы-шаруашылық қызметін теріс пайдалануды, олардың қызметкерлерінің заңсыз әрекеттерін және олардың туындауы (жасалуы) шарттарын анықтау;
  
• 
  ұйымның даму жоспарларының, бюджеттерінің орындалуына бақылауды жүзеге асыру, бекітілген ҚНК және белгіленген көрсеткіштерден ауытқуларды анықтау және оларды талдау;
  
• 
  мүліктің сақталуын және оны ұйымның шаруашылық қызметінде пайдалану тиімділігін тексеру;
  
• 
  атқарушылық тәртіпті тексеру және ұйымның басқарушылық персоналы қызметінің тиімділігін бағалау;
  
• 
  бұзушылықтарға ықпал ететін себептер мен шарттардың жойылуын бақылау.
  

6. Талдау нәтижелерін ресімдеу

30. Қордың тобына кіретін ұйымдардың қызметін талдау нәтижелері актімен ресімделеді.

31. Акт кіріспе, сипаттама және қорытынды бөлімдерден тұрады:

1) актінің кіріспе бөлімі мынадай мәліметтерді қамтуға тиіс:

• 
  талдаудың тақырыбы;
  
• 
  акт жасалған күн және орын; 
  
• 
  тексеру жүргізуге арналған бұйрықтың нөмірі және күні; 
  
• 
  тексеру тобы басшысының және оған барлық қатысушылардың аты-жөні және лауазымы; 
  
• 
  тексерілетін кезең; 
  
• 
  тексеру жүргізу мерзімі; 
  
• 
  тексерілген ұйым туралы мәліметтер: 
  
• 
  толық атауы, 
  
• 
  құрылтайшылар (қатысушылар) туралы мәліметтер; 
  
• 
  қызметтің тиісті түрлерін жүзеге асыруға арналған қолда бар лицензиялар; 
  
• 
  тексеру тобы басшысының пікірі бойынша тексерілген ұйымды толық сипаттау үшін қажетті өзге де деректер; 
  

3) ұйымның қызметінде Қазақстан Республикасының заңнамасын немесе Қор компанияларға қатысты қабылдаған құжаттарды (қағидаларды, нормативтерді, ұйым Директорлар кеңесінің, Қор Басқармасының шешімдерін және т.б.), сондай-ақ ұйымның ішкі құжаттарын бұзушылықтар анықталған жағдайда, актіде бұзылған құжаттардың нақты нормалары, қаржылық бұзушылықтардың сомасы, сондай-ақ жоғарыда көрсетілген бұзушылықтарға жол берген және/немесе ықпал еткен лауазымды тұлға көрсетіледі;

4) қорытынды бөлік алға қойылған міндеттерге қол жеткізбеу себептері және оларды жоюдың болжанатын жолдары көрсетіле отырып, талдауға ұшыраған ұйым қызметінің Қазақстан Республикасы экономикасының немесе экономиканың жекелеген саласының дамуына ықпалын қорытуды (бағалауды) қамтуға тиіс.

32. Акт екі данада жасалады: бір данасы тексерілген ұйым үшін; бір данасы Қор үшін.

33. Актінің әрбір данасына тексеру тобының басшысы және мүшелері және ұйымның басшысы қол қояды.

34. Тексеру тобының басшысы ұйымның басшысымен келісім бойынша соңғының актімен танысуы үшін мерзім, бірақ оған акт тапсырылған күннен бастап 5 (бес) жұмыс күнінен аспайтын мерзім белгілейді.

35. Ұйымның басшысында акт бойынша қарсылықтар болған жағдайда, ол актіге сол туралы белгі жасайды және қол қойылған актімен бірге тексеру тобының басшысына жазбаша қарсылықты ұсынады. Тексеру актісі бойынша жазбаша қарсылықтар тексеру материалдарына тіркеледі.

36. Ұйымның басшысы актіге қол қоюдан немесе оны алудан бас тартқан жағдайда, тексеру тобының басшысы актінің соңына көрсетілген адамның актіге қол қоюдан немесе оны алудан бас тартқаны туралы жазба жазады. Бұл ретте тапсырылғаны туралы хабарламасымен тапсырысты почта жөнелтімімен не тексерілген ұйымның оны жіберуі фактісі мен күнін тіркеуді қамтамасыз ететін өзге де тәсілмен актіні сол күні тексерген ұйымға жібереді. Актінің тексерген ұйымға жіберілгені фактісін растайтын құжат тексеру материалдарына тігіледі.

37. Тексеру тобының басшысы актіні Комитетке және Қор Басқармасының төрағасына ұсынады.

38. Комитет жүргізілген талдаудың негізінде зерттеу жүргізеді және ұйымның қаржы-шаруашылық қызметіне кешенді баға береді, қажет болған кезде ұйым қызметінің тиімділігін арттыруға бағытталған ұсынымдар ұсынады. Жүргізілген талдаудың нәтижелері бойынша ұйым қызметінің тиімділігін бағалау Комитет белгілеген өлшемдер бойынша жүзеге асырылады.

39. Комитет Қордың Директорлар кеңесіне және Есеп комитетіне тиісті ұсынымдарымен бірге актіні, Қор тобына кіретін ұйымдар қызметінің экономиканың немесе экономиканың жекелеген саласының дамуына тигізген ықпалын кешенді және объективті талдау жөніндегі қорытындыны ұсынады.

7. Қорытынды ережелер

41. Есеп комитеті құпиялылық режимін, қызметтік, коммерциялық немесе заңмен қорғалатын өзге де құпияны сақтауды ескере отырып, Комитет жұмысының барысында алынған ақпаратты өз қызметіне пайдалануға құқылы.