Дерево решений

Активы нормируемые - планируемые остатки оборотных средств.

Активы Ностро - активы банка, находящиеся в банках-корреспондентах.

Активы предприятия - имущество предприятия. Оно состоит из материальных,

финансовых и невещественных активов. К материальным активам относятся земля (если

она находится в собственности предприятия) или право на ее использование; здания и

сооружения производственного назначения; здания и сооружения непроизводственного

назначения; административные здания; жилищные, детские, учебные, лечебные,

оздоровительные и иные здания, помещения, находящиеся на балансе предприятия;

установленное и неустановленное производственное оборудование; движимое имущество

непроизводственного назначения; запасы сырья, топлива и полуфабрикатов (на складах, в

цехах, в дороге), готовой продукции; имущество, основные средства, здания или

сооружения, земельные участки, сданные в аренду; принадлежащие предприятию

филиалы, дочерние компании, если они не имеют статуса юридического лица, а их

балансы не разделены с балансом данного предприятия.

Балансовый отчет - документ, отображающий структуру капитала организации.

Валовая прибыль - чистый объем продаж за вычетом себестоимости продукции.

Валютный риск - вид ценового риска. Риск того, что стоимость финансового

инструмента будет колебаться в связи с изменениями в курсах обмена валют.

Движение денежных средств (cash flows) - разность между суммами поступлений и

выплат денежных средств компании за определенный период времени (обычно

финансовый год).

Движение наличности - совокупность платежей и поступлений сумм наличных денег,

полученных или выплаченных предприятием, или предпринимателем. План движения

наличности (или наличный бюджет) устанавливает все ожидаемые в данном периоде

платежи и поступления. Он отличается от плана прибыли и убытков и имеет гораздо

большее значение в периоды, когда предприятие переживает недостаток наличных

средств. Именно на основе плана движения наличности менеджеры производят

своевременные платежи работникам и кредиторам.

Девиация средней - вариации, определяемые на базе абсолютных значений в анализе

девиации.

Денежные активы (monetary assets) - удерживаемые деньги и активы к получению в

фиксированных или установимых суммах денег.

Денежный поток от инвестиционной деятельности (Cash flow from investing activities) -

определяется как чистое изменение постоянных активов.

Денежный поток от финансовой деятельности (Cash flow from financing activities) -

образуется за счет привлечения новых источников капитала (эмиссия акций) плюс

увеличение процентных обязательств, минус выплаченные дивиденды.

Диагностика экономическая предприятий - анализ и оценка экономических

показателей работы предприятия на основе изучения отдельных результатов, неполной

информации с целью выявления возможных перспектив его развития и последствий

текущих управленческих решений. Как итог диагностики на основе оценки состояния

хозяйства, его эффективности делаются выводы, необходимые для принятия быстрых, но

важных решений, например о целевом кредитовании, о покупке или продаже

предприятия, о его закрытии и т. п.

Диверсификация - одновременное расширение, развитие двух и более, не связанных друг

с другом видов производств в целях завоевания новых рынков и получения

дополнительной прибыли. Применяют горизонтальную, вертикальную и скрытую

стратегии диверсификации.

Диверсификация горизонтальная - пополнение ассортимента фирмы новыми

изделиями, которые не связаны с выпускаемыми ныне, но могут вызвать интерес

существующей клиентуры.

Диверсификация конгломератная - пополнение ассортимента изделиями, не имеющими

никакого отношения ни к применяемой фирмой технологии, ни к ее нынешним товарам и

рынкам.

ожидаемых к получению в определенный момент в будущем.

Дисконтирование будущей прибыли (Discounting of future income) -метод, применяемый

при рассмотрении альтернативных вариантов инвестирования. Позволяет оценить

планируемую прибыль с учетом текущей стоимости денежных средств. Операция

дисконтирования заключается в приведении ожидаемой в будущем прибыли к ее

эквиваленту в текущей стоимости, т.е. сумма будущей прибыли уменьшается с помощью

коэффициента, который отражает сложившуюся в текущий момент процентную ставку

(например, депозитную). Коэффициент, используемый для приведения будущей прибыли

к ее текущей стоимости называется коэффициентом дисконтирования.

Дисконтированная стоимость (present value) - текущая оценка дисконтированной

стоимости будущего чистого денежного потока при нормальном ходе дел.

Дисконтированный поток денежных средств (Discounted Cash Flow, DCF) - метод

оценки будущих потоков чистых денежных средств путем их приведения к текущей

стоимости.

Имущественный риск - риск, связанный с разрушением, воровством или другими

потерями имущества.

Инвестиционные решения - решения в области финансового менеджмента по вопросам

инвестирования (капитальных вложений).

Контролируемость - степень влияния конкретного менеджера на издержки, выручку и

т.д.

Контролируемые издержки - любые издержки, которые изначально являются объектом

времени.

Корреляция - размер или степень статистической зависимости между двумя или более

переменными.

Личный риск - риск, связанный с прямой потерей для личности (например, здоровья или

жизни).

нематериальные активы.

Непрямые издержки - издержки, которые экономически не могут идентифицироваться,

как относящиеся к определенному объекту.

НЗП (WIP) - продукция, начатая производством, но полностью незаконченная.

Обратная связь - сравнение данных бюджета и фактических.

Общая прибыль - превышение объема продаж над себестоимостью проданной

продукции.

Оперативный бюджет - бюджет доходов и обеспечивающие его бюджеты.

Оперативный доход - выручка от основной деятельности за учетный период минус все

издержки, включая стоимость готовой продукции.

Основной бюджет - финансовый план, отражающий суммирование целей всех

подразделений организации - продаж производства, НИОКР, маркетинга, сервиса и

финансов.

Отклонения в гибком бюджете - разница между действительными результатами и

данными гибкого бюджета.

Отклонения в объеме продаж - разница между данными гибкого бюджета и статичного

(цены, переменные и постоянные издержки полагаются неизменными).

Отчет о движении денежных средств - отражает все поступления и расходование

денежных средств.

Отчет о доходах - документ, отражающий результаты хозяйственной деятельности

организации, соизмерение ее доходов и затрат.

Пассив баланса - заемный и собственный капитал организации, отраженный в балансе.

Прямые издержки - издержки, которые могут быть идентифицированы, как

экономически относящиеся к конкретному объекту.

Прямые издержки на материалы - издержки на приобретение всех материалов, которые

могут идентифицироваться как издержки на производство конкретного объекта,

экономически перенесенные на стоимость объекта.

Прямые издержки по рабочей силе - заработная плата за труд, которая может

идентифицироваться, как экономически относящаяся к конкретному объекту

производства.

Прямые материалы в НЗП - приобретенные прямые материалы, в том числе и

ожидающие использования в производстве.

Риск - неопределенность наступления различных событий (возможность недополучения

прибыли или получения убытков).

Риск доходности - риск получения недостаточного дохода для ведения операций.

Риск ликвидности - риск того, что компания столкнется с трудностями в привлечении

средств для исполнения обязательств, связанных с финансовыми инструментами. Риск

ликвидности может стать результатом неспособности быстро продать финансовые активы

по цене, близкой к их реальной стоимости.

Риск по обязательствам - риск финансовых потерь нанесенных организацией кому-либо

еще и должный быть покрытым организацией.

Риск потока денежных средств - риск изменения величины будущих поступлений и

платежей денежных средств, связанных с денежными финансовыми инструментами.

Риск рыночный - вид ценового риска. Риск того, что стоимость финансового

инструмента будет колебаться в результате изменения рыночных цен, независимо от того,

вызваны ли эти изменения факторами, специфичными для конкретной ценной бумаги или

ее эмитента, или факторами, воздействующими на все ценные бумаги, обращающиеся на

рынке.

Самоликвидный цикл - цикл движения денежных средств к имуществу и обратно к

Спекулятивный риск - риск, связанный как с шансом проигрыша, так и с шансом

выигрыша.

Статичный бюджет - бюджет, который не подстраивается к изменению данных по

объему продаж, издержкам и т.д. в течение бюджетного периода (в отличие от гибкого

бюджета).

Страхуемый риск - риск, имеющие следующие черты: наличие большого количества

единиц, подвергаемых риску; случайный характер потерь; наличие возможности

изменения потерь; наличие возможности расчета вероятности проявления потерь; не

слишком высокая страховая премия.

Управление наличными средствами - управление, ставящее своей задачей такое

использование ликвидных активов, которое приносило бы максимально возможный

доход.

Управление риском - деятельность, направленная на сокращение издержек, связанных с

Управленческий учет - бухгалтерская информация, используемая для принятия решений

внутри организации (основа контроля, база для ценообразования, анализа финансовой

деятельности и т.д.)

Финансовый бюджет - часть основного бюджета, содержащая бюджет капитальных

вложений, денежных средств, баланс и расчет денежных потоков.

Финансовый учет - отрасль бухгалтерского учета, которая связана с представлением

финансовой информации за пределы организации (финансовые отчеты, налоговые

декларации, отчеты регулирующим органам).

Центр издержек - центр активности в котором менеджер учитывает только издержки

(например, при матричной структуре управления таковыми являются функциональные

подразделения).

Чистый доход - оперативный доход плюс неоперативная выручка минус неоперативные

расходы, минус выплата по налогам.