Джаншанло Р. Е
жүктеу/скачать 0.77 Mb.
|
| Ақша ағыны = Өнімді сатудан түскен түсім – Қысқа мерзімді дебиторлық берешектің ұлғаюы (+Қысқа мерзімді дебиторлық берешектің азаюы) = 2360 - 80 = 2280 млн теңге.
2. Қысқа мерзімді кредиторлық берешек пен қорларға өзіндік құнын түзету. Өзіндік құны қорлардың ұлғаюына (қосумен), қорлардың азаюына (шегерумен), қысқа мерзімді кредиторлық берешектің ұлғаюына (шегерумен) немес қысқа мерзімді кредиторлық берешектің азаюына қатысты түзетіледі. Түзету тәртібі түсімдікі сияқты, тап сондай. Кіріс және шығындар туралы есептен өзіндік құнын аламыз және оны қорлар мен қысөқа мерзімді кредиторлық берешектің өзгеруіне қатысты түзетеміз: Ақша ағыны= Өзіндік құны + Қорлардың ұлғаюы – Қысқа мерзімді кредиторлық берешектің ұлғаюы (- Қорлардың азаюы + Қысқа мерзімді кредиторлық берешектің азаюы) = 1200 + 56 + 20 = 1276 млн теңге. 3.Пайыздарға кететін шығындар пайыздар бойынша берешектерге қатысты түзетіледі. Кіріс пен шығындар туралы есептен алынған пайыздарға кететін шығындар баланстағы пайыздар бойынша берешектіңөзгеруіне қатысты түзетіледі: Ақша ағыны = Пайыздарға кететін шығын – берешектің ұлғаюы(+ Берешектің төмендеуі) = 28 + 4 = 32 млн теңге. 4. Салық шығындары салықтар бойынша берешектергеқатысты түзетіледі. Кіріс пен шығындар туралы есептен алынған салық шығындары баланстан алынған салық бойынша берешектің өзгеруіне қатысты түзетіледі: Ақша ағыны = Салықтарға кететін шығындар – Берешектің ұлғаюы (+ Берешектің төмендеуі) = 60 - 40 = 20 млн теңге. 5. Операциялық шығындар келешек кезеңдердегі шығынждар мен өзге келіп түскенннн шығындардың (резервтердің) өзгеруіне қатысты түзетіледі: Ақша ағыны = Операциялық шығындар + Келешек кезеңдер шығындарының ұлғаюы – Түскн шығындардың ұлғаюы (- Келешек кезеңдер шығындарының төмендеуі +Келіп түскен шығындардың азаюы ) = 864 + 8 = 872 млн теңге. Осылай, барлық ақша ағындарын анықтадық және операциялық қызмет бөлімінде есеп әзірлей аламыз. «Инвестициялық қызметтен түскен қаржы құралдары» тарауына негізгі құралдарды сатып алу және сатуға қатысты операциялар жатады. Сондықтан, қаржы құралдарының қозғалысы туралы есепке осы операция бойынша бізде бар барлық мәліметтерді енгіземіз. Аталмыш жағдайда бұл негізгі құралдарды сатудан түскен 48 млн теңге түсім және 40 млн теңгеге негізгі қаржыны сатып алу. Қаржылық қызметке мына операцияларжатады: - облигациялар шығару - 60 млн теңге; - облигациялар бойынша төлемдер - 72 млн теңге; - төленген дивидендтер - 56 млн теңге. Кезең соңына және кезеңнің басына қаржы құралдарының сальдосын баланстан аламыз. Нәтижесінде есеп келесі түрде болуы тиіс. (28-кесте). 28-кесте - ақша қаражаттарының қозғалысы туралы Есеп (тікелей әдіс)
жүктеу/скачать 0.77 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|