Электронный учебно-методический комплекс дисциплины



жүктеу 1.51 Mb.
бет2/7
Дата17.06.2016
өлшемі1.51 Mb.
1   2   3   4   5   6   7

Пререквизиты курса: экономическая теория; микроэкономика; деньги, кредит, банки; финансы; бухгалтерский учет.


Постреквизиты курса: налоги и налогообложение; организация налоговой службы в РК; налоговый контроль; налоговый менеджмент; государственный бюджет.
Целью данного курса является комплексное представление совокупных знаний по теоретическим основам налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, а именно раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, исторических этапов становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан, основных концепций налоговых реформ в стране и т.д.

Необходимость изучения данной дисциплины обусловлена тем, что в недавнем прошлом проблемы налогообложения интересовали сравнительно узкий круг профессионалов. Сегодня эти вопросы являются насущными практическими для всех: руководителей предприятий и главных бухгалтеров; администраций каждого территориального образования; многочисленной армии налогоплательщиков, специалистов налоговой и финансовой систем. Курс «Теория и организация налогов» является одним из важнейших при подготовке специалистов, как в области финансов, так и в области управления финансами хозяйствующих субъектов, бухгалтерского учета и аудита.

Поэтому важная роль в подготовке высококвалифицированных специалистов отводится учебной дисциплине «Теория и организация налогов», предусматривающей изучение как теоретических, так и практических сторон функционирования налогов и других обязательных платежей в Республике Казахстан.
Основная задача изучения дисциплины – изучение ключевых понятий основных разделов дисциплины «Теория и организация налогов».

В результате изучения дисциплины студент должен:

- знать основы теории налогообложения;

- изучить исторические аспекты налогообложения;

- ознакомиться с развитием налоговой системы Республики Казахстан;

-усвоить особенности налоговой политики и налогового механизма;

- знать правовые аспекты налогообложения;

-уметь определять элементы налогов.



&&&
###002-004# 2.4 Литература и ресурсы
Законодательные и нормативные акты РК

  1. Конституция Республики Казахстан

  2. Гражданский кодекс РК (общая и особенная части)

  3. О местном государственном управлении в РК

  4. Бюджетный кодекс Республики Казахстан

  5. Закон РК «О республиканском бюджете» (на соответствующий год).

  6. О положении в стране и об основных направлениях внутренней и внешней политики (на соответствующий год). Послание Президента республики народу Казахстана

  7. Стратегия индустриально-инновационного развития РК на 2003-2015 годы

  8. Среднесрочная фискальная политика Правительства РК на 2005- 2007 годы

  9. О республиканском бюджете (на соответствующий год)

  10. Налоговый Кодекс РК

  11. О хозяйственных товариществах

  12. Об акционерных обществах

  13. О рынке ценных бумаг

  14. Об инвестиционных фондах

  15. Об инвестиционном фонде Казахстана

  16. О государственной поддержке малого предпринимательства

  17. Об индивидуальном предпринимательстве

  18. О государственном предприятии

  19. О производственном кооперативе

  20. О некоммерческих организациях

  21. Специальных экономических зонах

  22. О банкротстве

  23. Об аудиторской деятельности

  24. О прожиточном минимуме

  25. О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан

  26. Об обязательном социальном страховании в РК

  27. О государственной адресной социальной помощи

  28. О государственном социальном пособии

  29. О государственном социальном заказе

  30. Об образовании

  31. О науке

  32. О страховой деятельности

  33. О валютном регулировании

  34. О государственном контроле при применении трансфертных цен.

  35. Таможенный кодекс Республики Казахстан

  36. Положение о Министерстве финансов Республики Казахстан

  37. Положение о Министерстве экономики и бюджетном
    планирования Республики Казахстан.


Монографии, сборники

  1. Елубаева Ж. М. Бюджетная система Республики Казахстан: темы и направления развития. - Алматы,2004

  2. Интыкбаева С.Ж. Фискальная политика и её роль в обеспечении устойчивого развития экономики Казахстана - Алматы, Каржы-Каражат, 2002.

  3. Маянлаева Г.И. Теория и практика страхового дела (в схемах и таблицах). - Алматы, ТОО LEM, 2000.

  4. Маянлаева Г.И. Организация страхового дела в Республике Казахстан. - Алматы, ТОО LEM, 2000.

  5. Мельников В.Д. Закономерности и противоречия содержания сущности финансов в экономической науке. В сб. научных трудов КазЭУ «Реформирование Казахстанской экономики уроки, теория и практика». Вып. 4.-Алматы, Экономика, 2001

  6. Мельников В.Д. Современная экономическая парадигма государственных финансов. Материалы международной конференции «Казахстан на пути к новой модели развитии- тенденции, потенциал и императивы роста». Часть 6, 8.-Алматы-Экономика, 2001.

  7. Мельников В. Д. К вопросу о трактовке категорий «деньги финансы»: особенности и противоречия, современных подходов Журнал «Мир финансов», декабрь 2003.

  8. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. Учебн. пособие. - М.: Инфра-М, 1996

  9. Рудный К.В. Финансово-кредитные проблемы зарубежных стран Учеб. пособие. - М.: Новое знание, 2003.

  10. Киперман Г.Я., Тимофеева О.А. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы и статистика,- второе издание, 2001.



Словари, справочники


  1. Современный финансово – кредитный финансовый словарь. – М.: Инфра-М, 1999.

  2. Русско – казахский налогово – правовой толковый словарь З.С. Сабикенова. ТОО «Жеті жарғы», 2005


Учебники и учебные пособия

  1. Смидт А. Исследование о природе и причинах богатств народов. (Книги 1-3). – М.:Наука,1992.

  2. Рикардо Д. Начало классической экономии и налогового обложения. Сочинение. Т.1-2. М.: Госиздатполит, 1995.

  3. Маршалл А. Принципы экономической науки. Т.2/ Пер.с англ. – М.: Прогресс,1993.

  4. Самуэльсон П. Экономика. Т.1-2. / Пер. С англ. В.Д. Антонова и др. – М.: НПО АЛАГОН ВНИИСИ, 1992.

  5. Кейнс Д. Общая теория занятости, процента и денег. В 2-х томах. Т.2. – М.: МП ЭКОНОВ, 1993.

  6. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: ТОО «Иэдательство LEM», 2007.

  7. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов- Алматы: ФинЭко, 2007

  8. Ильясов К.К.. Кулпыбаев С.К. Каржы. Учебник для вузов-Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2007.

  9. Финансы. Учебник для вузов. Под ред. М.В. Романовского и др. - М.: Перспектива, «Юнити», 2002.

  10. Финансы. Под ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной-М.: Финансы и статистика, 2004.

  11. Финансовый бизнес-план. Учебн. пособие под ред. В.М. Попова Росс. экон. академия им. Плеханова. — М.: Финансы и статистика, 2000.

  12. Большаков С.В. Финансовая политика государства и предприятия. Курс лекций -М.: Книжный мир, 2002.

  13. Мельников В.Д., Ли В.Д. Общий курс финансов. Учебник. – Алматы: Институт развития Казахстана, 2005.

  14. Налоги и налогообложение - учебник под ред. Юткиной Т.Ф. - М.: ЮНИТИ 2001 г.

  15. Налоги и налогообложение - учебное пособие под ред. Гурина А.С.-Санкт-Петербург 2001 г.

  16. Налоговое право - учебник под ред. Пепеляева С.Г.-М.:ИД ФБК ПРЕСС 2000 г.

  17. Налоги: Учебник. Под ред. д.э.н., профессора Черника Д.Г. - М.: Финансы и статистика, 2000.

  18. Финансы. Учебник для вузов. Под ред. М. В. Романовского и др. – М.: Перспектива, «Юнити», 2000.

  19. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. /Идрисова Э.К. Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.

  20. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М: ЮНИТИ, 2000. – 495 с.

  21. Сейдахметова Ф.С. Налоги в Казахстане: Учебное пособие. – Алматы: Лем, 2002. – 160 с.

  22. Теория налогообложения.

  23. Алибеков С.Т. Налоговое право РК. Общая и особенная части. Алматы- 2007

  24. Евстигнеев Е.Н. Основы налогов и налогового права. –М.2000г.

  25. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение : Практикум. – М. 2000г.

  26. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.

  27. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

  28. Дворецкий В.Р. Налоговая проверка. Как защитить свои права М.: ГроссМедиа, 2006.

  29. Проблемы общих теорий налогов в литературе /Е. Г. Львова //Финансовое право. -2005. - № 1. - С. 27 – 30

Дополнительная литература:

  1. Қаржы қаражат-Финансы Казахстана

  2. Аль-Пари

  3. Вестник КазЭУ им. Т.Рыскулова

  4. Транзитная экономика

  5. Вестник налоговой службы РК

  6. Экономика и статистика

  7. Периодическая печать

  8. Сайты Интернета

&&&
###002-005# 2.5 Содержание дисциплины, модульное разбиение дисциплины

Таблица 2 – Содержание дисциплины по модулям



Наименование модуля

Наименование темы

Содержание

Литература

1. Теория налогов: основы, история, принципы и функции

Тема 1. Методические основы дисциплины «Теория и организация налогов».


Предмет и задачи учебной дисциплины “ Теория и организация налогов ”. Наука о налогах как специализированный раздел финансовой науки. Необходимость изучения налогов и их организация. Значение исторического и логического подходов при изучении налогов и налогообложения.


  1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: ТОО «Иэдательство LEM», 2007.

  2. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов- Алматы: ФинЭко, 2007

  3. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

  4. Худяков А.И. Теория налогообложения. А.:, 2003 г.




Тема 2. Налогообложение в мировой цивилизации.


Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. История возникновения и развития налогов в Казахстане.

  1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: ТОО «Иэдательство LEM», 2007.

  2. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов- Алматы: ФинЭко, 2007

  3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.

  4. Идрисова Э.К. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. / Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.




Тема 3. Налоги в системе финансовых отношений.

Налоги как важнейшая финансово-экономическая категория. Их роль и место в системе распределительных отношений. Отличительные признаки налогов и их определение. Условия и причины функционирования налогов. Концепции сущности налогов.

  1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: ТОО «Иэдательство LEM», 2007.

  2. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов- Алматы: ФинЭко, 2007

  3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.

  4. Идрисова Э.К. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. / Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.

  5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

  6. Худяков А.И. Теория налогообложения. А.:, 2003 г.







Тема 4. Принципы и функции налогов.

Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения. Классические принципы Адама Смита. Принципы Вагнера. Принципы, определяющие состав и структуру системы налогообложения.

Экономические принципы налогообложения. Юридические принципы налогообложения. Организационные принципы налоговой системы. Суть понятия «функция». Назначение налогов. Функции налогов.



  1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: ТОО «Иэдательство LEM», 2007.

  2. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов- Алматы: ФинЭко, 2007

  3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.

  4. Идрисова Э.К. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. / Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.

  5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

  6. Худяков А.И. Теория налогообложения. А.:, 2003 г.




Тема 5. Основы построения налогов.

Правовое значение элементов закона о налоге. Существенные элементы налога, их краткая характеристика. Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Облагаемый и необлагаемый доход. Необлагаемый минимум. Налоговая ставка, ее значение в системе налогообложения. Виды налоговых ставок. Факультативные элементы налога. Налоговые льготы: сущность и виды.

  1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: ТОО «Иэдательство LEM», 2007.

  2. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов- Алматы: ФинЭко, 2007

  3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.

  4. Идрисова Э.К. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. / Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.

  5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

  6. Худяков А.И. Теория налогообложения. А.:, 2003 г.




2. Организация налогов

Тема 6. Налоговая политика государства.

Сущность налоговой политики как составной части, экономической, финансовой и фискальной политики государства. Взаимосвязь налоговой политики с особенностями развития экономики. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики. Содержание, цели и задачи налоговой политики. Классификация налоговой политики. Роль государства в разработке и осуществлении налоговой политики. Формирование налоговой политики в Казахстане.

Типы налоговой политики и их взаимосвязь с моделями развития рыночной экономики. Роль налоговой политики в реализации приоритетных направлений экономической политики государства. Современная налоговая политика Казахстана.



  1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: ТОО «Иэдательство LEM», 2007.

  2. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов- Алматы: ФинЭко, 2007

  3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.

  4. Идрисова Э.К. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. / Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.

  5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

  6. Худяков А.И. Теория налогообложения. А.:, 2003 г.




Тема 7. Налоговый механизм.

Экономическое содержание понятия "налоговый механизм". Налоговый механизм как важная часть финансового механизма. Роль налогового механизма в реализации налоговой политики государства. Структура налогового механизма. Основные элементы налогового механизма и их характеристика. Налоговое планирование. Понятие, принципы, этапы и пределы налогового планирования. Бюджетно-налоговое планирование и прогнозирование. Налоговый контроль как вид финансового контроля. Налоговое регулирование.

Налоговое регулирование как составная часть государственного финансового регулирования. Содержание и задачи налогового регулирования, механизм регулирования экономики с помощью налоговых рычагов. Влияние налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых санкций на результаты деятельности юридических и физических лиц и доходы государственного бюджета.



  1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: ТОО «Иэдательство LEM», 2007.

  2. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов- Алматы: ФинЭко, 2007

  3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.

  4. Идрисова Э.К. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. / Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.

  5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

  6. Худяков А.И. Теория налогообложения. А.:, 2003 г.




Тема 8. Налоговая деятельность государства.

Определение налоговой деятельности государства. Направление налоговой деятельности государства. Основные направления и формы налоговой деятельности государства. Задачи налоговой деятельности государства и сфера влияния Формы налоговой деятельности государства. Способы возникновения оффшоров. Виды оффшорных компании.

  1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: ТОО «Иэдательство LEM», 2007.

  2. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов- Алматы: ФинЭко, 2007

  3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.

  4. Идрисова Э.К. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. / Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.

  5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

  6. Худяков А.И. Теория налогообложения. А.:, 2003 г.




Тема 9. Налоговый менеджмент.

Управление налогообложением как часть общей теории и практики управления. Государственный налоговый менеджмент: методы, цели и способы разрешения противоречий при разработке и исполнении бюджетных заданий. Корпоративный налоговый менеджмент.

  1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: ТОО «Иэдательство LEM», 2007.

  2. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов- Алматы: ФинЭко, 2007

  3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.

  4. Идрисова Э.К. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. / Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.

  5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

  6. Худяков А.И. Теория налогообложения. А.:, 2003 г.




Тема 10. Налоговое производство.

Экономическое содержание понятия "Налоговое производство". Стадии налогового производства. Основные стадии исчисления налога и их характеристика. Взаимосвязь налогового производства с особенностями развития экономики.

Уплата налогов как стадия налогового производства. Способы взимания и методы уплаты, особенности их применения. Современные методы исчисления и уплаты, оценка их эффективности.



  1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: ТОО «Иэдательство LEM», 2007.

  2. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов- Алматы: ФинЭко, 2007

  3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.

  4. Идрисова Э.К. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. / Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.

  5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

  6. Худяков А.И. Теория налогообложения. А.:, 2003 г.




Тема 11. Налоговое право.

Понятие и предмет налогового права. Источники налогового права. Международные соглашения по вопросам налогообложения. Понятие налогового обязательства. Структура налогового обязательства. Особенности и условия возникновения налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства. Условия и причины прекращения налогового обязательства. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов

  1. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: ТОО «Иэдательство LEM», 2007.

  2. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник для вузов- Алматы: ФинЭко, 2007

  3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.

  4. Идрисова Э.К. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. / Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.

  5. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

  6. Худяков А.И. Теория налогообложения. А.:, 2003 г.







Тема 12. Статус и структура налоговой службы.

Формирование и развитие налоговой службы Казахстана. Структура государственной налоговой службы. Правовые аспекты функционирования налоговой службы. Структура, цели и задачи деятельности МФ РК. Функциональные обязанности органов налоговой службы

  1. Идрисова Э.К. Налоги и налогообложение в Казахстане. Учебное пособие. / Алматы: Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.

  2. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

  3. Худяков А.И. Теория налогообложения. А.:, 2003 г.

  4. Налоговый Кодекс РК от 1 января 2010 г.



&&&
###002-006#2.6 Перечень тем и содержание СРС


Таблица 3 – Перечень тем и содержание СРС

№ п\п

Темы СРС

Содержание СРС

Срок сдачи (неделя)

Назначаемые баллы

1

2

3

4

5

1

Тема 1. Методические основы дисциплины «Теория и организация налогов».


Формирование налоговой дисциплины в Казахстане.

Взаимосвязь налоговой науки с другими отраслями науки.

Особенности методов познания науки.


1

4

2

Тема 2. Налогообложение в мировой цивилизации.


Налог как правовая

категория: понятие,

признаки, структура,

классификация.

Денежные накопления и налоги.

Предпосылки появления и развития налогов и их классификация.

Понятие налога: функции, классические принципы. Этапы эволюции налогов.

Характеристика становления и развития налоговой системы Казахстана.

Основные налоговые модели.


2-3

4

3

Тема 3. Налоги в системе финансовых отношений.

Объективная необходимость, условия и причины функционирования налогов. Определение налогов, как экономической категории.

Отличительные признаки налогов от других обязательных платежей и их определение. Организационные формы проявления налогов. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. История возникновения и развития налогов в Казахстане.

Взаимосвязь налогов с государственным бюджетом.

Концепции сущности налогов.




4

4

4

Тема 4. Принципы и функции налогов.

Функции налогов. Принципы налогообложения.

Экономические и юридические признаки налога.

Объективная необходимость, условия и причины функционирования налогов.

Определение налогов, как экономической категории.

Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов.

Основы построения налогов. Элементы налога как основа организации их взимания.

Роль налогов в системе распределительных отношений.

Экономические принципы налогообложения.

Юридические принципы налогообложения.

Организационные принципы налоговой системы.

Суть понятия «функция».


5

4

5

Тема 5. Основы построения налогов.

Методы налогового права.

Признаки налогов в теории налогообложения.

Виды налоговых ставок. Пропорциональное и прогрессивное обложение.

Понятие налогового права.

Правовые принципы организации системы налогообложения.

Характеристика элементов налога.

Значение налоговых льгот в налогообложении.


6

4

6

Тема 6. Налоговая политика государства.

Разъяснение налоговой политики как составной части, экономической, финансовой и фискальной политики государства.

Взаимосвязь налоговой политики с особенностями развития экономики.

Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.

Роль налоговой политики в реализации приоритетных направлений экономической политики государства.

Современная налоговая политика Казахстана и оценка её эффективности.


7

4

7

Тема 7. Налоговый механизм.

Налоговое регулирование экономики Республики Казахстан.

Этапы налогового планирования.

Налоговый контроль в Республике Казахстан

Налоговый механизм и пути его совершенствования.

Налоговый контроль как часть государственного финансового контроля, его цели и методы.

Налоговый механизм и его структура.

Налоги как основной инструмент государственного регулирования экономики.

Задачи налогового регулирования.

Способы налогового регулирования.

Методы налогового регулирования.

Инструменты налогового регулирования и их характеристика.


8-10

4

8

Тема 8. Налоговая деятельность государства.

Механизм регулирования экономики с помощью налоговых рычагов.

Основные направления и формы налоговой деятельности государства.

Задачи налоговой деятельности государства и сфера влияния Формы налоговой деятельности государства.

Оффшорные компании: понятие, проблемы и перспективы

Реализация принципов налогообложения в условиях рыночной экономики.

Особенности международных налоговых соглашении.



11

4

9

Тема 9. Налоговый менеджмент.

Роль налогового механизма в реализации налоговой политики государства.

Понятие, принципы, этапы и пределы налогового планирования.

Влияние налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых санкций на результаты деятельности юридических и физических лиц и доходы государственного бюджета.

Управление налогообложением как часть общей теории и практики управления. Корпоративный налоговый менеджмент: понятие, проблемы и перспективы.




12

4

10

Тема 10. Налоговое производство.

Понятие и стадии налогового производства.

Взаимосвязь налогового производства с особенностями развития экономики.

Способы взимания и методы уплаты, особенности их применения.

Современные методы исчисления и уплаты, оценка их эффективности.




13

4

11

Тема 11. Налоговое право.

Практика применения законодательства в области налогообложения.

Распределение налогового бремени и коэффициент эластичности. Принципы оптимального распределения налоговой нагрузки.

Использование информационных технологий в работе налоговой службы.

Основные этапы становления налогового законодательства в РК. Налоговый Кодекс: особенности.

Международное налогообложение.


14

4

12


Тема 12. Статус и структура налоговой службы.

Объективная необходимость, условия и причины функционирования налоговых органов.

Основы функционирования налоговых органов зарубежных стран.

История формирования системы налоговых органов Республики Казахстан и их характеристика.

Формирование и развитие налоговой службы Казахстана.

Концепция современной налоговой реформы


15

4

&&&
###002-007#2.7 Методические рекомендации по изучению дисциплины

Методические рекомендации по изучению дисциплины должны быть составлены таким образом, чтобы студент, ознакомившись с ними, мог оптимальным образом организовать процесс освоения данной дисциплины.

В соответствии с учебной программой, утвержденной Мини­стерством образования и науки Республики Казахстан, данный ЭУМКД охватывает основной курс вопросов, изучаемых студентами различных экономических специальностей.

В нем изложе­ны основы об организации налогообложения, который представляет собой углубленный специализированный раздел налоговой науки.

Предметом науки о налогах являются денежные отношения, складывающиеся между государством и юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением ВВП, в ходе которого происходит мобилизация денежных средств в бюджетную систему государства.

Предмет науки о налогах включает основы построения налогов и налогообложения, теоретические основы налогообложения, история возникновения и развития налогов, организацией налогов в целом, также налоговую политику и налоговый механизм, налоговую систему, налоговое право, сущность, роль и значение налогов в социально-экономическом развитии общества.

Для глубокого усвоения учебной дисциплины необходимо изучить Законы Республики Казахстан, законодательный и инструктивный материалы Налогового Комитета Министерства финансов Республики Казахстан; использовать периодическую и основную монографическую литературу.

Для этого следует использовать следующие рекомендации ведущего преподавателя:

- ведение тетрадей для лекционных и практических занятий;

- темы 1-4 являются теоретическими, поэтому при и изучении нужно применить законодательную и нормативно-правовую базу, а также материалы статей из экономических журналов и газет;

- темы 5-12 носят теоретико-методологический и практический характер, в связи с чем, СПЗ будут проходить в интенсивном режиме, предусматривающий устные и письменные ответы, решение тестовых вопросов, проведение дискуссий и тренингов. Поэтому следует проработать основную и дополнительную литературу и выполнить все рекомендации, указанные ниже.

Методические рекомендации: необходимо использовать базовую литературу по данному курсу, вопросы согласно содержанию занятия предназначены для устного опроса, вопросы для контрольной работы и задачи с указанием хода решений следует оформить в письменном виде в тетради для практических занятий. Каждая работа и анализ практического задания должны быть сделаны студентом самостоятельно.
&&&
###002-008#2.8 Формат курса

В данном разделе раскрывается, в каком формате будут проводиться аудиторные занятия, дистанционные консультации, какие вопросы выносятся на СРС и другое. А также составитель ЭУМКД излагает свои требования к студенту в процессе изучения дисциплины.

Методические рекомендации для студентов по изучению дисциплины:


  • Количество времени, отведенного на изучение дисциплины «Теория и организация налогов» по конкретным темам указано в таблице 2.

  • АЗ будут проходить в интенсивном режиме, предусматривающие письменные ответы, решение тестовых вопросов, проведение дискуссий и тренингов, ситуационных кейсов. Поэтому следует проработать основную и дополнительную литературу, а также законодательно и нормативно-правовые источники.

Контрольные задания: Они обязательны для выполнения и должны сдаваться в установленные сроки. Работы, выполненные с опозданием, будут автоматически оцениваться ниже.

Невыполнение задания - 0 баллов, позднее представление работ - снижение баллов

Консультации по дисциплине проводятся дистанционно. Слушатели курса возможные вопросы могут размещать на форуме.

&&&


###002-009#2.9 Политика курса

Каждому студенту необходимо основательно закреплять полученные знания и вырабатывать навыки самостоятельной работы. С этой целью предлагаемый ЭУМКД содержит лекционный материал, методические указания к выполнению практических заданий, методические указания к выполнению контрольной работы.

Все задания преподавателя студент должен выполнить в установленные сроки. При несвоевременном выполнении задания предусмотрено снижение баллов.

Рубежная аттестация: Итоги рубежной аттестации проставляются с учетом сдачи практических заданий, выполнения самостоятельных работ студента в установленные сроки, ответов на занятиях в письменной форме, результатов самого рубежного контроля. В течение 4-го семестра будут проведены 2 рубежные аттестации.

Списывание и плагиат: Любое списывание или плагиат (использование, копирование готовых заданий и решений других студентов и с ИНТЕРНЕТА) будет пресекаться в виде снижения аттестации или наказания оценкой “неудовлетворительно”.

Экзамен: Заключительный экзамен будет для всех студентов допущенных к нему и на основе устного опроса по курсу “ Теория и организация налогов ”. Экзамен охватывает весь изученный материал. Списывание на экзамене строго запрещено.


&&&
###002-010#2.10 Политика выставления оценок

При подсчете рейтинга студентов преподаватель учитывает следующие виды работ, по которым он оценивает студента:



  • Посещение сайта и ответы на практические задания

  • Выполнение контрольной работы (КР)

  • Выполнение домашнего задания (ДЗ)

  • Выполнение графика самостоятельной работы

  • Другие виды работ

Знания, умение и навыки студентов оцениваются по следующей системе:



Оценка

Букв.эквивалент

В%

В баллах

Отлично

А

А-


95-100

90-94


4,00

3,67


Хорошо

В+

В

В-



85-89

80-84


75-79

3,33

3,00


2,67

Удовлетворительно

С+

С

С-



Д+

Д


70-74

65-69


60-64

55-59


50-54

2,33

2,00


1,67

1,33


1,00

Неудовлетворительно

F

0-49

0,00

Студент, полностью выполнивший задания одного рубежного контроля, может, как «идеальный студент», набрать 100%.

Если студент пропустил занятия и не смог сдать рубежный контроль в установленные сроки по болезни или другим уважительным причинам, документально подтвержденным, соответствующей организацией, он имеет право на индивидуальное прохождение рубежного контроля. В этом случае декан факультета устанавливает индивидуальные сроки сдачи рубежного контроля согласно предоставленным документам, до начала экзаменационной сессии и выдает студенту индивидуальную рейтинговую ведомость.

Преподавателю предоставляется право самостоятельно устанавливать определенное количество баллов за каждый вид работы, выполняемой студентом в процессе изучения дисциплины, в соответствии с положением об аттестации студентов, обучающихся по дистанционной системе П042-13.1.30.07-2005.

За несвоевременную сдачу домашних заданий, непосещение занятий применяются штрафные санкции в виде снижения баллов.

Чтобы предъявлять требования к студенту необходимо:

- разработать четкие критерии выставления оценок по отдельным компонентам курса (описание рейтинговой системы по данной дисциплине с указанием видов работ, контрольных точек, баллов за каждый вид работы), а также штрафные санкции за несвоевременную сдачу домашних заданий, непосещение занятий;

- составить график проведения текущего и рубежного контроля;

- своевременно вести учет оценок в журнале и базе данных и объявлять их студентам.

Преподавателю предоставляется право самостоятельно устанавливать определенное количество баллов за каждый вид работы, выполняемой студентом в процессе изучения дисциплины, в соответствии с положением об аттестации студентов, обучающихся по кредитной системе П 042-13.1.30.07-2005.

&&&

###002-011#2.11 Контроль знаний студента



Контроль знаний студента по дисциплине осуществляется в форме:

- текущего контроля (проводится еженедельно)

- рубежного контроля (7 и 15 недели)

- итогового контроля – проводится один раз в конце академического периода (экзамен или защита курсовой работы), в соответствии с ГОСО РК специальности).

Текущий контроль – это систематическая проверка знаний обучающихся, проводимая в рамках лекционных, практических, лабораторных занятий и самостоятельной работы обучающегося под руководством преподавателя.

При изучении дисциплины предусмотрены различные виды текущего контроля знаний студентов:



  • устный опрос;

  • письменный опрос;

  • комбинированный опрос;

  • защита и презентация домашних заданий;

  • дискуссия, тренинги, круглые столы;

  • тесты.

Рубежный (рейтинговый) контроль знаний обучающихся проводится согласно утвержденному графику на 8-ой (РК1) и 15 –ой (РК2) неделях в течении академического периода.

Оценка по дисциплине выставляется в процентном содержании по 100% -ой шкале. Студент полностью выполнивший задание одного рубежного контроля, может набрать 100%. При проведении промежуточной аттестации по дисциплине итоговый балл рассчитывается по результатам итогового рейтинга и экзамена. Удельный вес указанных форм контроля составляет 60% от результатов рейтинга студента и 40% от результатов экзамена по дисциплине.

Экзаменационная оценка по дисциплине определяется как сумма максимальных показателей успеваемости по модулям, рубежным контролям (60%) и итоговой аттестации, экзамену-(40%), что составляет-100%.

Таблица 5 – Критерии оценок по курсу «Теория и организация налогов»



Вид занятий и работ студента

%

Баллы



Выполнение тестовых заданий (ТЗ)

20

12



Написание рефератов, докладов по темам СРС (РФ)

10

6



Выполнение контрольной работы (КР)

20

12



Рубежный контроль №1

25

15



Рубежный контроль №2

25

15



ИТОГО

100

60

Для подготовки к итоговому контролю по дисциплине «Теория и организация налогов» в электронном учебно-методическом комплексе представлены примеры тестовых заданий и перечень экзаменационных вопросов.


&&&

###002-012#2.12 Календарный график учебного процесса и дистанционных консультаций

Для организации четкого контроля над выполнением самостоятельной работы составлен календарный график учебного процесса и дистанционных консультаций (индивидуальных и групповых ) по дисциплине «Теория и организация налогов», который представлен в виде таблицы 6.

Таблица 6- Календарный график учебного процесса и дистанционных консультаций (индивидуальных и групповых ) по дисциплине «Теория и организация налогов»



№ п/п

Недели

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1

Вид контроля













текущий контроль







РК,













текущий контроль

сдача СРС

РК2

2

Баллы













100







100













100

100

100

3

Консультации














































&&&
$$$001-000-000$ 3.1 Глоссарий



1) услуги по обработке информации - услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;

2) специальный налоговый режим - особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривающий применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками, а также представления налоговой отчетности по ним;

3) ценные бумаги - акции, долговые ценные бумаги, депозитарные расписки, паи паевых инвестиционных фондов, исламские ценные бумаги;

4) другие обязательные платежи - обязательные отчисления денег в бюджет (плата, сборы, пошлины, за исключением таможенных платежей), производимые в определенных размерах, за совершение уполномоченными государственными органами юридически значимых действий, пользование объектами, находящимися в государственной собственности, и выдачу разрешений на предоставленное государством право осуществления деятельности в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

5) недоимка - исчисленные, начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах налоговой проверки в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;

6) долговые ценные бумаги - государственные эмиссионные ценные бумаги, облигации и другие ценные бумаги, признанные долговыми ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

7) дисконт по долговым ценным бумагам - разница между номинальной стоимостью и стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) долговых ценных бумаг;

8) купон по долговым ценным бумагам (далее - купон) - сумма, выплачиваемая (подлежащая выплате) эмитентом сверх номинальной стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска;

9) премия по долговым ценным бумагам - разница между стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, условиями выпуска которых предусматривается выплата купона;

10) рыночный курс обмена валюты:

средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основной сессии фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан, и определенный в порядке, устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также курс тенге к иностранной валюте, по которой на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, не проводятся торги, рассчитываемый с использованием кросс-курсов в порядке, устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

11) грант - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе для достижения определенных целей (задач):



государствами, правительствами государств - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;

международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и (или) международный характер и не противоречит Конституции Республики Казахстан, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключению государственных органов, - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;

иностранцами и лицами без гражданства - Республике Казахстан и Правительству Республики Казахстан;

12) гуманитарная помощь - имущество, предоставляемое безвозмездно Республике Казахстан в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, медицинских средств и медикаментов, иного имущества, направленных из зарубежных стран и международных организаций для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера, распределяемое Правительством Республики Казахстан через уполномоченные организации;

13) спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:

физическим лицам в виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения уровня образования и спортивного мастерства;

некоммерческим организациям для реализации их уставных целей;

14) дивиденды - доход, подлежащий выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками; доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал; доход, подлежащий выплате по исламским сертификатам участия; доход, получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:

положительной разницы между стоимостью реализации товаров, работ, услуг независимой стороне и стоимостью их реализации акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;

отрицательной разницы между стоимостью приобретения товаров, работ, услуг у независимой стороны и стоимостью их приобретения у акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны;

стоимости расходов или обязательств, не связанных с предпринимательской деятельностью юридического лица, возникающих у его акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны перед третьим лицом, погашаемой юридическим лицом без ее возмещения акционером, учредителем, участником или их взаимосвязанной стороной юридическому лицу;

любого имущества и материальной выгоды, предоставляемых юридическим лицом своему акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне, за исключением доходов, отраженных в статьях 163 - 165 Налогового Кодекса, и доходов от реализации товаров, работ, услуг.

Положительная или отрицательная разница, указанная в настоящем подпункте, определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

15) дизайнерские услуги - услуги по проектированию художественных форм, внешнего вида изделий, фасадов зданий, интерьеров помещений; художественное конструирование;

16) лжепредприятие - субъект частного предпринимательства, создание которого и (или) руководство которым признано вступившим в законную силу приговором либо постановлением суда лжепредпринимательством согласно законодательству Республики Казахстан;

17) личное имущество физического лица - имущество физического лица в материальной форме, находящееся на праве собственности или являющееся его долей в общей собственности и не предназначенное для использования в предпринимательских целях;

18) недропользователи - физические или юридические лица, обладающие правом на проведение операций по недропользованию, включая нефтяные операции, на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;

19) структурное подразделение юридического лица - филиал, представительство;

20) инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;

20-1) исламские ценные бумаги — исламские арендные сертификаты и исламские сертификаты участия;

21) контрактная деятельность - деятельность недропользователя, осуществляемая в соответствии с положениями контракта на недропользование;

22) внеконтрактная деятельность - любая иная деятельность недропользователя, которая прямо не предусмотрена положениями контракта на недропользование;

23) консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом;

24) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе:



физическим лицам с целью оказания им социальной поддержки;

некоммерческим организациям с целью поддержания их уставной деятельности;

организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, с целью осуществления данными организациями видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 135 настоящего Кодекса;

организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, которые соответствуют условиям, указанным в пункте 3 статьи 135 настоящего Кодекса;

25) доля участия - долевое участие имуществом физического и (или) юридического лица в совместном ведении предпринимательской деятельности, за исключением акционерных обществ и паевых инвестиционных фондов;

26) работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту); государственный служащий; член совета директоров акционерного общества, за исключением государственных служащих; иностранец или лицо без гражданства, предоставленные для работы по контракту на предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в соответствии с положениями пункта 10 статьи 191 настоящего Кодекса, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

27) маркетинговые услуги - услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг в целях определения мер по созданию лучших экономических условий производства и обращения товаров, работ, услуг, включая характеристику товаров, работ, услуг, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы;

28) взаимосвязанная сторона - физическое или юридическое лицо, взаимосвязанность которого определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

29) реализация - отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю;

30) роялти - платеж за:

право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;

использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских и воздушных судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;

31) налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;

32) налоговая задолженность - сумма недоимки, а также неуплаченные суммы пеней и штрафов. В налоговую задолженность не включаются сумма пеней, отраженная в уведомлении о результатах налоговой проверки, а также сумма штрафов, отраженная в постановлении о наложении административного взыскания, в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;

33) налоговый режим - совокупность норм налогового законодательства Республики Казахстан, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом;

34) налоги - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер;

35) налогоплательщик - лицо, являющееся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет;

36) лицевой счет налогоплательщика (налогового агента) - документ, в том числе в электронной форме, для учета исчисленных, начисленных (уменьшенных), перечисленных и уплаченных (с учетом зачтенных и возвращенных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, а также сумм пеней и штрафов;

37) электронный документ налогоплательщика - электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика, после его приема и подтверждения аутентичности;

38) электронная цифровая подпись налогоплательщика - последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания;

39) вознаграждение - все выплаты:



связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;

связанные с передачей имущества в лизинг, за исключением стоимости, по которой такое имущество получено (передано), выплат лицу, не являющемуся для лизингополучателя лизингодателем, взаимосвязанной стороной;

по вкладам (депозитам), за исключением суммы вклада (депозита), а также выплат лицу, не являющемуся для стороны, принявшей вклад (депозит), вкладчиком (депозитором), взаимосвязанной стороной;

связанные с договором накопительного страхования, за исключением размера страховой суммы, выплат лицу, не являющемуся для страхователя страховщиком, взаимосвязанной стороной;

по долговым ценным бумагам в виде дисконта либо купона (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения), выплаты лицу, являющемуся для лица, выплачивающего вознаграждение, держателем его долговых ценных бумаг, взаимосвязанной стороной;

по векселю, за исключением суммы, указанной в векселе, выплат лицу, не являющемуся для векселедателя держателем его векселей, взаимосвязанной стороной;

по операциям репо - в виде положительной разницы между ценой закрытия и ценой открытия репо;

по исламским арендным сертификатам;

40) производный финансовый инструмент - договор, стоимость которого зависит от величины (включая колебания величины) базового актива договора, предусматривающий осуществление расчета по данному договору в будущем. К производным финансовым инструментам относятся опционы, фьючерсы, форварды, свопы и другие производные финансовые инструменты, в том числе представляющие собой комбинацию вышеперечисленных производных финансовых инструментов.



Базовыми активами производных финансовых инструментов могут являться товары, стандартизированные партии товаров, ценные бумаги, валюта, индексы, процентные ставки и другие активы, имеющие рыночную стоимость, будущее событие или обстоятельство, иные производные финансовые инструменты;

41) лицо - физическое лицо и юридическое лицо; физическое лицо - гражданин Республики Казахстан, иностранец или лицо без гражданства; юридическое лицо - организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства (юридическое лицо-нерезидент). Для целей настоящего Кодекса компания, организация или другое корпоративное образование, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, рассматриваются в качестве самостоятельных юридических лиц независимо от того, обладают ли они статусом юридического лица иностранного государства, где они созданы;

42) уполномоченные государственные органы - государственные органы Республики Казахстан, за исключением налоговых органов и местных исполнительных органов, уполномоченные Правительством Республики Казахстан осуществлять исчисление и (или) сбор других обязательных платежей в бюджет, а также взаимодействующие в соответствии с настоящим Кодексом с органами налоговой службы в пределах их компетенции, установленной законами Республики Казахстан, актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан;

43) уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

44) выигрыши - любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам, а также доходы в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари;

45) электронный налогоплательщик - налогоплательщик, взаимодействующий с органами налоговой службы электронным способом на основе заключенного с органами налоговой службы соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами в порядке, установленном настоящим Кодексом.

&&&
$$$002-000-000$3.2 Лекции

$$$002-000-000$3.2 Лекции

1   2   3   4   5   6   7


©dereksiz.org 2016
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет