Электронный учебно-методический комплекс дисциплины
жүктеу/скачать 0.95 Mb.
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Законодательные и нормативные акты РК
- Елубаева Ж. М. Бюджетная система Республики Казахстан: темы и направления развития. - Алматы,2004
|
Пререквизиты курса: экономическая теория; микроэкономика; деньги, кредит, банки; финансы; бухгалтерский учет. Постреквизиты курса: налоги и налогообложение; организация налоговой службы в РК; налоговый контроль; налоговый менеджмент; государственный бюджет. Целью данного курса является комплексное представление совокупных знаний по теоретическим основам налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, а именно раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, исторических этапов становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан, основных концепций налоговых реформ в стране и т.д. Необходимость изучения данной дисциплины обусловлена тем, что в недавнем прошлом проблемы налогообложения интересовали сравнительно узкий круг профессионалов. Сегодня эти вопросы являются насущными практическими для всех: руководителей предприятий и главных бухгалтеров; администраций каждого территориального образования; многочисленной армии налогоплательщиков, специалистов налоговой и финансовой систем. Курс «Теория и организация налогов» является одним из важнейших при подготовке специалистов, как в области финансов, так и в области управления финансами хозяйствующих субъектов, бухгалтерского учета и аудита. Поэтому важная роль в подготовке высококвалифицированных специалистов отводится учебной дисциплине «Теория и организация налогов», предусматривающей изучение как теоретических, так и практических сторон функционирования налогов и других обязательных платежей в Республике Казахстан.
В результате изучения дисциплины студент должен: - знать основы теории налогообложения; - изучить исторические аспекты налогообложения; - ознакомиться с развитием налоговой системы Республики Казахстан; -усвоить особенности налоговой политики и налогового механизма; - знать правовые аспекты налогообложения; -уметь определять элементы налогов. &&& ###002-004# 2.4 Литература и ресурсы Законодательные и нормативные акты РК
Монографии, сборники
Словари, справочники
Учебники и учебные пособия
Дополнительная литература:
&&& ###002-005# 2.5 Содержание дисциплины, модульное разбиение дисциплины Таблица 2 – Содержание дисциплины по модулям
&&&
Таблица 3 – Перечень тем и содержание СРС
&&&
Методические рекомендации по изучению дисциплины должны быть составлены таким образом, чтобы студент, ознакомившись с ними, мог оптимальным образом организовать процесс освоения данной дисциплины. В соответствии с учебной программой, утвержденной Министерством образования и науки Республики Казахстан, данный ЭУМКД охватывает основной курс вопросов, изучаемых студентами различных экономических специальностей. В нем изложены основы об организации налогообложения, который представляет собой углубленный специализированный раздел налоговой науки. Предметом науки о налогах являются денежные отношения, складывающиеся между государством и юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением ВВП, в ходе которого происходит мобилизация денежных средств в бюджетную систему государства. Предмет науки о налогах включает основы построения налогов и налогообложения, теоретические основы налогообложения, история возникновения и развития налогов, организацией налогов в целом, также налоговую политику и налоговый механизм, налоговую систему, налоговое право, сущность, роль и значение налогов в социально-экономическом развитии общества. Для глубокого усвоения учебной дисциплины необходимо изучить Законы Республики Казахстан, законодательный и инструктивный материалы Налогового Комитета Министерства финансов Республики Казахстан; использовать периодическую и основную монографическую литературу. Для этого следует использовать следующие рекомендации ведущего преподавателя: - ведение тетрадей для лекционных и практических занятий; - темы 1-4 являются теоретическими, поэтому при и изучении нужно применить законодательную и нормативно-правовую базу, а также материалы статей из экономических журналов и газет; - темы 5-12 носят теоретико-методологический и практический характер, в связи с чем, СПЗ будут проходить в интенсивном режиме, предусматривающий устные и письменные ответы, решение тестовых вопросов, проведение дискуссий и тренингов. Поэтому следует проработать основную и дополнительную литературу и выполнить все рекомендации, указанные ниже. Методические рекомендации: необходимо использовать базовую литературу по данному курсу, вопросы согласно содержанию занятия предназначены для устного опроса, вопросы для контрольной работы и задачи с указанием хода решений следует оформить в письменном виде в тетради для практических занятий. Каждая работа и анализ практического задания должны быть сделаны студентом самостоятельно.
В данном разделе раскрывается, в каком формате будут проводиться аудиторные занятия, дистанционные консультации, какие вопросы выносятся на СРС и другое. А также составитель ЭУМКД излагает свои требования к студенту в процессе изучения дисциплины. Методические рекомендации для студентов по изучению дисциплины:
Контрольные задания: Они обязательны для выполнения и должны сдаваться в установленные сроки. Работы, выполненные с опозданием, будут автоматически оцениваться ниже. Невыполнение задания - 0 баллов, позднее представление работ - снижение баллов Консультации по дисциплине проводятся дистанционно. Слушатели курса возможные вопросы могут размещать на форуме. &&&
###002-009#2.9 Политика курса Каждому студенту необходимо основательно закреплять полученные знания и вырабатывать навыки самостоятельной работы. С этой целью предлагаемый ЭУМКД содержит лекционный материал, методические указания к выполнению практических заданий, методические указания к выполнению контрольной работы. Все задания преподавателя студент должен выполнить в установленные сроки. При несвоевременном выполнении задания предусмотрено снижение баллов. Рубежная аттестация: Итоги рубежной аттестации проставляются с учетом сдачи практических заданий, выполнения самостоятельных работ студента в установленные сроки, ответов на занятиях в письменной форме, результатов самого рубежного контроля. В течение 4-го семестра будут проведены 2 рубежные аттестации. Списывание и плагиат: Любое списывание или плагиат (использование, копирование готовых заданий и решений других студентов и с ИНТЕРНЕТА) будет пресекаться в виде снижения аттестации или наказания оценкой “неудовлетворительно”. Экзамен: Заключительный экзамен будет для всех студентов допущенных к нему и на основе устного опроса по курсу “ Теория и организация налогов ”. Экзамен охватывает весь изученный материал. Списывание на экзамене строго запрещено. &&& ###002-010#2.10 Политика выставления оценок При подсчете рейтинга студентов преподаватель учитывает следующие виды работ, по которым он оценивает студента:
Знания, умение и навыки студентов оцениваются по следующей системе:
Студент, полностью выполнивший задания одного рубежного контроля, может, как «идеальный студент», набрать 100%. Если студент пропустил занятия и не смог сдать рубежный контроль в установленные сроки по болезни или другим уважительным причинам, документально подтвержденным, соответствующей организацией, он имеет право на индивидуальное прохождение рубежного контроля. В этом случае декан факультета устанавливает индивидуальные сроки сдачи рубежного контроля согласно предоставленным документам, до начала экзаменационной сессии и выдает студенту индивидуальную рейтинговую ведомость. Преподавателю предоставляется право самостоятельно устанавливать определенное количество баллов за каждый вид работы, выполняемой студентом в процессе изучения дисциплины, в соответствии с положением об аттестации студентов, обучающихся по дистанционной системе П042-13.1.30.07-2005. За несвоевременную сдачу домашних заданий, непосещение занятий применяются штрафные санкции в виде снижения баллов. Чтобы предъявлять требования к студенту необходимо: - разработать четкие критерии выставления оценок по отдельным компонентам курса (описание рейтинговой системы по данной дисциплине с указанием видов работ, контрольных точек, баллов за каждый вид работы), а также штрафные санкции за несвоевременную сдачу домашних заданий, непосещение занятий; - составить график проведения текущего и рубежного контроля; - своевременно вести учет оценок в журнале и базе данных и объявлять их студентам. Преподавателю предоставляется право самостоятельно устанавливать определенное количество баллов за каждый вид работы, выполняемой студентом в процессе изучения дисциплины, в соответствии с положением об аттестации студентов, обучающихся по кредитной системе П 042-13.1.30.07-2005. &&& ###002-011#2.11 Контроль знаний студента Контроль знаний студента по дисциплине осуществляется в форме: - текущего контроля (проводится еженедельно) - рубежного контроля (7 и 15 недели) - итогового контроля – проводится один раз в конце академического периода (экзамен или защита курсовой работы), в соответствии с ГОСО РК специальности). Текущий контроль – это систематическая проверка знаний обучающихся, проводимая в рамках лекционных, практических, лабораторных занятий и самостоятельной работы обучающегося под руководством преподавателя. При изучении дисциплины предусмотрены различные виды текущего контроля знаний студентов:
Рубежный (рейтинговый) контроль знаний обучающихся проводится согласно утвержденному графику на 8-ой (РК1) и 15 –ой (РК2) неделях в течении академического периода. Оценка по дисциплине выставляется в процентном содержании по 100% -ой шкале. Студент полностью выполнивший задание одного рубежного контроля, может набрать 100%. При проведении промежуточной аттестации по дисциплине итоговый балл рассчитывается по результатам итогового рейтинга и экзамена. Удельный вес указанных форм контроля составляет 60% от результатов рейтинга студента и 40% от результатов экзамена по дисциплине. Экзаменационная оценка по дисциплине определяется как сумма максимальных показателей успеваемости по модулям, рубежным контролям (60%) и итоговой аттестации, экзамену-(40%), что составляет-100%. Таблица 5 – Критерии оценок по курсу «Теория и организация налогов»
Для подготовки к итоговому контролю по дисциплине «Теория и организация налогов» в электронном учебно-методическом комплексе представлены примеры тестовых заданий и перечень экзаменационных вопросов. &&& ###002-012#2.12 Календарный график учебного процесса и дистанционных консультаций Для организации четкого контроля над выполнением самостоятельной работы составлен календарный график учебного процесса и дистанционных консультаций (индивидуальных и групповых ) по дисциплине «Теория и организация налогов», который представлен в виде таблицы 6. Таблица 6- Календарный график учебного процесса и дистанционных консультаций (индивидуальных и групповых ) по дисциплине «Теория и организация налогов»
&&&
1) услуги по обработке информации - услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации; 2) специальный налоговый режим - особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривающий применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками, а также представления налоговой отчетности по ним; 3) ценные бумаги - акции, долговые ценные бумаги, депозитарные расписки, паи паевых инвестиционных фондов, исламские ценные бумаги; 4) другие обязательные платежи - обязательные отчисления денег в бюджет (плата, сборы, пошлины, за исключением таможенных платежей), производимые в определенных размерах, за совершение уполномоченными государственными органами юридически значимых действий, пользование объектами, находящимися в государственной собственности, и выдачу разрешений на предоставленное государством право осуществления деятельности в соответствии с законодательством Республики Казахстан; 5) недоимка - исчисленные, начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах налоговой проверки в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части; 6) долговые ценные бумаги - государственные эмиссионные ценные бумаги, облигации и другие ценные бумаги, признанные долговыми ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан; 7) дисконт по долговым ценным бумагам - разница между номинальной стоимостью и стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) долговых ценных бумаг; 8) купон по долговым ценным бумагам (далее - купон) - сумма, выплачиваемая (подлежащая выплате) эмитентом сверх номинальной стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска; 9) премия по долговым ценным бумагам - разница между стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, условиями выпуска которых предусматривается выплата купона; 10) рыночный курс обмена валюты: средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основной сессии фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан, и определенный в порядке, устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также курс тенге к иностранной валюте, по которой на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, не проводятся торги, рассчитываемый с использованием кросс-курсов в порядке, устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности; 11) грант - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе для достижения определенных целей (задач): государствами, правительствами государств - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам; международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и (или) международный характер и не противоречит Конституции Республики Казахстан, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключению государственных органов, - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам; иностранцами и лицами без гражданства - Республике Казахстан и Правительству Республики Казахстан; 12) гуманитарная помощь - имущество, предоставляемое безвозмездно Республике Казахстан в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, медицинских средств и медикаментов, иного имущества, направленных из зарубежных стран и международных организаций для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера, распределяемое Правительством Республики Казахстан через уполномоченные организации; 13) спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:
некоммерческим организациям для реализации их уставных целей; 14) дивиденды - доход, подлежащий выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками; доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал; доход, подлежащий выплате по исламским сертификатам участия; доход, получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:
15) дизайнерские услуги - услуги по проектированию художественных форм, внешнего вида изделий, фасадов зданий, интерьеров помещений; художественное конструирование; 16) лжепредприятие - субъект частного предпринимательства, создание которого и (или) руководство которым признано вступившим в законную силу приговором либо постановлением суда лжепредпринимательством согласно законодательству Республики Казахстан; 17) личное имущество физического лица - имущество физического лица в материальной форме, находящееся на праве собственности или являющееся его долей в общей собственности и не предназначенное для использования в предпринимательских целях; 18) недропользователи - физические или юридические лица, обладающие правом на проведение операций по недропользованию, включая нефтяные операции, на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан; 19) структурное подразделение юридического лица - филиал, представительство; 20) инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции; 20-1) исламские ценные бумаги — исламские арендные сертификаты и исламские сертификаты участия; 21) контрактная деятельность - деятельность недропользователя, осуществляемая в соответствии с положениями контракта на недропользование; 22) внеконтрактная деятельность - любая иная деятельность недропользователя, которая прямо не предусмотрена положениями контракта на недропользование; 23) консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом; 24) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе: физическим лицам с целью оказания им социальной поддержки; некоммерческим организациям с целью поддержания их уставной деятельности; организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, с целью осуществления данными организациями видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 135 настоящего Кодекса; организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, которые соответствуют условиям, указанным в пункте 3 статьи 135 настоящего Кодекса; 25) доля участия - долевое участие имуществом физического и (или) юридического лица в совместном ведении предпринимательской деятельности, за исключением акционерных обществ и паевых инвестиционных фондов; 26) работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту); государственный служащий; член совета директоров акционерного общества, за исключением государственных служащих; иностранец или лицо без гражданства, предоставленные для работы по контракту на предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в соответствии с положениями пункта 10 статьи 191 настоящего Кодекса, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение; 27) маркетинговые услуги - услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг в целях определения мер по созданию лучших экономических условий производства и обращения товаров, работ, услуг, включая характеристику товаров, работ, услуг, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы; 28) взаимосвязанная сторона - физическое или юридическое лицо, взаимосвязанность которого определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании; 29) реализация - отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю; 30) роялти - платеж за:
31) налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты; 32) налоговая задолженность - сумма недоимки, а также неуплаченные суммы пеней и штрафов. В налоговую задолженность не включаются сумма пеней, отраженная в уведомлении о результатах налоговой проверки, а также сумма штрафов, отраженная в постановлении о наложении административного взыскания, в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части; 33) налоговый режим - совокупность норм налогового законодательства Республики Казахстан, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом; 34) налоги - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер; 35) налогоплательщик - лицо, являющееся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет; 36) лицевой счет налогоплательщика (налогового агента) - документ, в том числе в электронной форме, для учета исчисленных, начисленных (уменьшенных), перечисленных и уплаченных (с учетом зачтенных и возвращенных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, а также сумм пеней и штрафов; 37) электронный документ налогоплательщика - электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика, после его приема и подтверждения аутентичности; 38) электронная цифровая подпись налогоплательщика - последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания; 39) вознаграждение - все выплаты: связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной; связанные с передачей имущества в лизинг, за исключением стоимости, по которой такое имущество получено (передано), выплат лицу, не являющемуся для лизингополучателя лизингодателем, взаимосвязанной стороной; по вкладам (депозитам), за исключением суммы вклада (депозита), а также выплат лицу, не являющемуся для стороны, принявшей вклад (депозит), вкладчиком (депозитором), взаимосвязанной стороной; связанные с договором накопительного страхования, за исключением размера страховой суммы, выплат лицу, не являющемуся для страхователя страховщиком, взаимосвязанной стороной; по долговым ценным бумагам в виде дисконта либо купона (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения), выплаты лицу, являющемуся для лица, выплачивающего вознаграждение, держателем его долговых ценных бумаг, взаимосвязанной стороной; по векселю, за исключением суммы, указанной в векселе, выплат лицу, не являющемуся для векселедателя держателем его векселей, взаимосвязанной стороной; по операциям репо - в виде положительной разницы между ценой закрытия и ценой открытия репо; по исламским арендным сертификатам; 40) производный финансовый инструмент - договор, стоимость которого зависит от величины (включая колебания величины) базового актива договора, предусматривающий осуществление расчета по данному договору в будущем. К производным финансовым инструментам относятся опционы, фьючерсы, форварды, свопы и другие производные финансовые инструменты, в том числе представляющие собой комбинацию вышеперечисленных производных финансовых инструментов. Базовыми активами производных финансовых инструментов могут являться товары, стандартизированные партии товаров, ценные бумаги, валюта, индексы, процентные ставки и другие активы, имеющие рыночную стоимость, будущее событие или обстоятельство, иные производные финансовые инструменты; 41) лицо - физическое лицо и юридическое лицо; физическое лицо - гражданин Республики Казахстан, иностранец или лицо без гражданства; юридическое лицо - организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства (юридическое лицо-нерезидент). Для целей настоящего Кодекса компания, организация или другое корпоративное образование, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, рассматриваются в качестве самостоятельных юридических лиц независимо от того, обладают ли они статусом юридического лица иностранного государства, где они созданы; 42) уполномоченные государственные органы - государственные органы Республики Казахстан, за исключением налоговых органов и местных исполнительных органов, уполномоченные Правительством Республики Казахстан осуществлять исчисление и (или) сбор других обязательных платежей в бюджет, а также взаимодействующие в соответствии с настоящим Кодексом с органами налоговой службы в пределах их компетенции, установленной законами Республики Казахстан, актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан; 43) уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет; 44) выигрыши - любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам, а также доходы в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари; 45) электронный налогоплательщик - налогоплательщик, взаимодействующий с органами налоговой службы электронным способом на основе заключенного с органами налоговой службы соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами в порядке, установленном настоящим Кодексом. &&&
жүктеу/скачать 0.95 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|