Более детально разработанные производственные сводки применяются во многих крупных производствах. Они содержат такие вспомогательные сведения, как:
- количество рабочих дней в каждом месяце;
- требуемый уровень ежедневного производства;
- удельный вес производственных мощностей, которые предполагается использовать для выполнения операций в течение бюджетного периода
- количество рабочих предприятий (иногда в часах прямой и косвенной затраты труда в неделю, месяц или квартал);
- мощность машинного парка и часы работы машин, требующиеся рабочему участку или всему производству.
Имея такие сведения, каждый отдел или производственное подразделение, деятельность которых имеет отношение к производству, может составлять бюджет своей деятельности в дополнение к производственным операциям.
С помощью производственного бюджета производственный отдел пропорционально распределяет требуемый общий выпуск продукции на основе следующих соображений:
- обеспечить наличие необходимых запасов готовой продукции в любое время, чтобы удовлетворить требования сбыта;
- поддерживать разумный уровень запасов сырья и деталей;
- обеспечить наиболее экономичный выпуск продукции;
- поддерживать по возможности стабильный уровень производства;
- обеспечивать максимальное использование производственных мощностей предприятия.
В результате этого составляется подробный производственный бюджет с распределением количества выпускаемой продукции на каждый месяц, квартал и т. д. На таблице приведен такой бюджет с разбивкой, показывающей объем намечаемого выпуска двух видов продукции на бюджетный период, равный году.
|
Потребность, основанная на прогнозах сбыта
|
Минус запасы готовых изделий
|
Итого следует выпустить
|
|
Изделие А
|
|
январь
|
300 000
|
240 000
|
60 000
|
|
|
|
|
|
|
|
февраль
|
225 000
|
10 000
|
215 000
|
|
|
|
|
|
|
|
март
|
200 000
|
50 000
|
150 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за I квартал
|
725 000
|
300 000
|
425 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за II квартал
|
600 000
|
200 000
|
400 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за III квартал
|
550 000
|
100 000
|
450 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за IV квартал
|
400 000
|
50 000
|
350 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
2 275 000
|
650 000
|
1 625 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие Б
|
|
январь
|
150 000
|
75 000
|
75 000
|
|
|
|
|
|
|
|
февраль
|
100 000
|
25 000
|
75 000
|
|
|
|
|
|
|
|
март
|
90 000
|
20 000
|
70 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за I квартал
|
340 000
|
120 000
|
220 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за II квартал
|
300 000
|
100 000
|
200 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за III квартал
|
280 000
|
140 000
|
140 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за IV квартал
|
320 000
|
80 000
|
240 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
1 240 000
|
440 000
|
800 000Заметьте, что ни в кратком бюджете производства, ни в детальном производственном бюджете не указаны расходы. Хотя многие компании действительно включают расходы в эти бюджеты, большинство компаний впервые показывают суммы расходов в более специализированных бюджетах по расходам, которые являются в сущности частью общего производственного бюджета. Упомянутые бюджеты включают в себя бюджеты материалов и закупок, бюджет основной рабочей силы и бюджет накладных: расходов.
Бюджет материалов. Бюджет материалов — это документ, в котором указывается предполагаемое количество материалов (как деталей, так и сырья), необходимых для удовлетворения производственных потребностей. Бюджет материалов может включать и не включать стоимость материалов в зависимости от того, использует компания или нет бюджет закупок в дополнение к бюджету материалов. Там, где используются оба бюджета, в бюджет материалов обычно не включаются расходы.
|
|
|
|
|
|
|
|
Детали или материалы
|
Изделие А
|
Изделие Б
|
Общее количество единиц требуемого материала
|
запланированное производство
|
потребность в материалах
|
запланированное производство
|
потребность в материалах
|
Деталь 47
|
|
январь
|
60 000
|
60 000
|
75 000
|
-
|
60 000
|
февраль
|
215 000
|
215 000
|
75 000
|
-
|
215 000
|
март
|
150 000
|
150 000
|
70 000
|
-
|
150 000
|
|
|
Итого за I квартал
|
425 000
|
425 000
|
220 000
|
-
|
425 000
|
Итого за II квартал
|
400 000
|
400 000
|
200 000
|
-
|
400 000
|
Итого за III квартал
|
450 000
|
450 000
|
140 000
|
-
|
450 000
|
Итого за IV квартал
|
350 000
|
350 000
|
240 000
|
-
|
350 000
|
Всего за год
|
1 625 000
|
1 625 000
|
800 000
|
-
|
1 625 000
|
Деталь 58
|
|
январь
|
60 000
|
60 000
|
75 000
|
75 000
|
135 000
|
февраль
|
215 000
|
215 000
|
75 000
|
75 000
|
135 000
|
март
|
150 000
|
150 000
|
70 000
|
70 000
|
220 000
|
|
|
Итого за I квартал
|
425 000
|
425 000
|
220 000
|
220 000
|
645 000
|
Итого за II квартал
|
400 000
|
400 000
|
200 000
|
200 000
|
600 000
|
Итого за III квартал
|
450 000
|
450 000
|
140 000
|
140 000
|
590 000
|
Итого за IV квартал
|
350 000
|
350 000
|
240 000
|
240 000
|
590 000
|
Всего за год
|
1 625 000
|
1 625 000
|
800 000
|
800 000
|
2 425 000
|
Деталь 19
|
(Примечание. Предполагается, что приблизительно 20 000 этих деталей имеется в наличии на начало января)
|
январь
|
60 000
|
40 000
|
75 000
|
75 000
|
115 000
|
февраль
|
215 000
|
215 000
|
75 000
|
75 000
|
290 000
|
март
|
150 000
|
150 000
|
70 000
|
70 000
|
220 000
|
|
|
Итого за I квартал
|
425 000
|
405 000
|
220 000
|
220 000
|
625 000
|
Итого за II квартал
|
400 000
|
400 000
|
200 000
|
200 000
|
600 000
|
Итого за III квартал
|
450 000
|
450 000
|
140 000
|
140 000
|
590 000
|
Итого за IV квартал
|
350 000
|
350 000
|
240 000
|
240 000
|
590 000
|
Всего за год
|
1 625 000
|
1 605 000
|
800 000
|
800 000
|
2 405 000
|
Достарыңызбен бөлісу: |
