|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
(BGN '000)
|
|
as %
|
|
as %
|
|
as %
|
|
as %
|
Административни разходи
|
49 440
|
88.21
|
46 866
|
84.74
|
59 974
|
90.89
|
61 733
|
85.78
|
Общински субсидии
|
3 464
|
6.18
|
5 390
|
9.75
|
4 143
|
6.28
|
5 731
|
7.96
|
Капиталови разходи
|
3 131
|
5.59
|
1 697
|
3.07
|
1 249
|
1.89
|
4 000
|
5.56
|
Разходи за ДД за сметка на общинските приходи
|
0
|
0
|
1 309
|
2.36
|
485
|
0.73
|
461
|
0.64
|
Други разходи и неразпределен резерв за разходи
|
14
|
0.02
|
44
|
0.08
|
137
|
0.21
|
47
|
0.06
|
ОБЩО
РАЗХОДИ
|
56 049
|
100.0
|
55 306
|
100.0
|
65 988
|
100.0
|
71 972
|
100.0
|
Източник: Собствено представяне според информация от община Бургас
Изводи: -
В структурно отношение в общия бюджет разходите не се наблюдават значими големи различия по години.
-
Административнит разходи формират средно около 87% от разходите в общия бюджет. Втори по дял в структурата са субсидиите, средно около 8%.
3. Анализ на капиталовия бюджет
За да се оцени финансовото изпълнение на общината, е необходимо да направим разграничение между текущата и капиталовата част от общинския бюджет и извънбюджетните сметки. Българската система на публични финанси не прави такова разделение, но решението е намерено чрез откриване на извънбюджетни сметки за инвестиционни проекти. Има и някои статии в общинския бюджет, които са класифицирани като капиталови. Когато става дума за приходи, тези статии са:
-
Продажба на общински активи
-
Целева субсидия за капиталови разходи.
Местната власт притежава имущества или сгради като например неизползвана земя или сгради, които могат да са ценни за различни частни интереси. Продажбата на такива активи може да генерира еднократни приходи. Когато еднократни приходи се използват за финансиране на текущите оперативни разходи, а не за финансиране на еднократни потребности (например капиталови проекти) те поддържат оперативния дефицит. Това е главната причина, поради която продажбата на общински активи се разглежда като капиталов приход.
Субсидията за инвестиционни задачи има строго целеви характер, което означава, че средствата не могат да се харчат за нищо друго освен за инвестиционни проекти.
Сред бюджетните разходи също има някои с капиталово естество. Тези разходи са парите за инвестиционни проекти и (дългосрочното) обслужване на дълга. Другите разходи се считат за оперативни.
След като се отчетат всички текущи приходи и разходи, може да се изчисли баланса в текущия бюджет. Този баланс, за предпочитане положителен, понякога се нарича оперативен остатък/дефицит.
3.1. Оперативен бюджетен баланс
Оперативните баланси представляват реалистичен измерител на кредитоспособността на общината. Оперативен дефицит е налице, когато текущите разходи надвишават текущите приходи. Това може да се случи, дори когато имаме балансиран годишен бюджет, тъй като еднократни приходни източници могат да бъдат използвани за допълване на текущите приходи. Таблица 1.6.19 представят важна информация за възможността общината да посреща своите задължения към своите кредитори и да осигури допълнителен ресурс за капиталови разходи. В таблицата е представен оперативния бюджетен баланс.
Таблица 1.6.19. Оперативен бюджетен баланс
Общ бюджет
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
Текущи Приходи
|
54 041 996
|
53 852 045
|
66 953 819
|
68 472 843
|
Текущи Разходи
|
52 917 634
|
53 609 135
|
64 739 293
|
67 972 099
|
Оперативен Бюджетен Баланс
|
1 124 362
|
242 910
|
2 214 526
|
500 744
|
Източник: Собствено представяне според информация от община Бургас
Изводи:
-
Наблюдава се положителен оперативен баланс в бюджета за периода 2002-2005 година.
-
Данните свидетелстват за добро финансово състояние на Община Бургас през 2002-2004г. и занижаване през 2005г. Добрия оперативен баланс гарантира посрещане на задълженията към кредиторите и възможности за осъществяване на инвестиционна програма.
3.2. Налични средства преди обслужване на дълга
Таблица 1.620 представя наличните средства преди обслужване на дълга. Оперативният бюджетен баланс, увеличен с приходите от продажби на активи, формира наличните средства преди обслужване на дълга.
Достарыңызбен бөлісу: |