Пайдалануға ұсынылатын арнайы әдебиеттер мен оқулықтар

2. Б а х р а х  Д. Н. Административное право. М.: БЕК, 1996.

3. Б е л и н с к и й  В. И. Финансы в условиях рынка – основа большого бизнеса. Алматы, 1992.

4. Г л у щ е н к о  Е. В., З а х а р о в а  Е. В., Т и х о н р а в о в  Ю. В. Теория управления. М.: Вестник, 1997.

5. Д у н а е в  В. М., М у с и н  С. М., О с п а н о в  М. Т. Налоговый терминологический русско-казахский словарь-справочник. Алматы, 1996.

6. З е й н е л ь г а б д и н  А. Б. Финансовая система: экономическое содержание и механизм использования. Алматы: Қаржы-Қаражат, 1995.

7. К а р а г у с о в а  Г. Налоги: сущность и практика использования. Алматы: Қаржы-Қаражат, 1994.

8. К а р а с е в а  М. В. Финансовое право. М.: Юристь, 1999.

9. К о з л о в  Ю. М., П о п о в  Л. Л. Административное право. М.: Юристь, 1999.

10. М у х и т д и н о в  Н. Б., Н а й м а н б а е в  С. М., Д у л а т о в  Ы. Д. Мемлекеттің салықтық қызметінің құқықтық негіздері. Алматы, 1998.

11. Н а з а р б а е в  Н. А. Қазақстан–2030. Алматы: Білім, 1997.

12. П е п е л я е в  С. Г. Основы налогового права. М., 1995.

13. Р а й з б е р г  Б. А. Курс экономики. М.: Инфра-М., 1999.

14. С е й т к а с и м о в  Г. С. Банковское дело. Алматы: Қаржы-Қаражат, 1998.

15. Т а р а н о в  А. А. Административное право Республики Казахстан (общая часть) Алматы: Жеті Жарғы, 1996.

16. Т а р а н о в  А. А. Местное самоуправление. Алматы: Жеті Жарғы, 1997.

17. Т а р а н о в   А. А. Административное право Республики Казахстан (особенная часть) Алматы: Жеті Жарғы, 1998.

18. Х и м и ч е в а  Н. И. Финансовое право. М.: БЕК, 1996.

19. Х и м и ч е в а  Н. И. Налоговое право. М.: БЕК, 1997.

20. Х у д я к о в  А. И. Основы теории финансового права. Алматы: Жеті Жарғы, 1995.

21. Х у д я к о в  А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Алматы: Қаржы-Қаражат, 1995.

22. Х у д я к о в  А. И., Н а й м а н б а е в  С. М. Русско-казахский финансово-правовой толковый словарь. Алматы, 1997.

23. Х у д я к о в  А. И. Налоговое право Республики Казахстан. Алматы: Жеті Жарғы, 1998.

24. М у х и т д и н о в  Н. Б., Н а й м а н б а е в  С. М., С е р и м о в  У. С. Қазақша-орысша салықтық-құқықтық түсіндірме сөздік. Алматы, 1999.

Теруге берілді

Басуға 2011 ж. --- қол қойылды.

Пішімі 60x84/16. № 2 Баспаханалық қағаз.

Есепті баспа табағы 13,52.

Таралымы 1000 дана. № 452 тапсырыс.
Қазмем ҒАҒЗИ баспаханасы.

Алматы қаласы, Бөгенбай батыр көшесі, 221 үй

Учебное пособие

Алматы «Қазақ университетi» 2004

УДК 342: 347.7(574)

ББК 81.2 + 67

М64

Рецензенты:

доктор юридических наук, профессор Д.Л.Байдельдинов

кандидат юридических наук, доцент Г.А.Стамкулова

Мухитдинов Н.Б. и др.

М 64 Валютное право: понятия и термины: Учебное пособие / Н.Б.Мухитдинов, К.Н.Айдарханова, А.С.Жукенова. - Алматы: Қазақ, университетi, 2004. - 202 с.

Предназначено для студентов, магистрантов, аспирантов, слушателей школ переподготовки и повышения квалификации, практических работников, а также всех, кто интересуется вопросами валютного права.

М 460(05) – 04 ББК 81.2 + 67

© КазНУ имени аль-Фараби, 2004.

ISBN 9965-12-659-3 ©Мухитдинов Н.Б., Айдарханова К.Н., Жукенова А.С., 2004.

Формирование, функционирование и развитие валютных отношений тесно связано с расширением внешнеэкономических связей, привлечением иностранных инвестиций, дальнейшим углублением разнообразных форм экономического сотрудничества со странами дальнего и ближнего зарубежья. Одной из главных особенностей валютных отношений является то, что их объектом всегда являются валютные ценности (валюта). Именно валюта является тем цементирующим началом, которое объединяет всю совокупность возникающих в этой сфере общественных отношений в одну область отношений, урегулированных в связи с этим единой отраслью законодательства – валютного законодательства.

После распада союзного государства Казахстан не смог бы защитить свои экономические интересы без выработки собственной валютной политики. Начало этому процессу было положено принятием в 1991 г. Закона “О валютном регулировании Казахской ССР”. Была предпринята попытка отхода от существовавшей десятилетиями валютной монополии государства. По существу произошло переосмысление роли и места валютного регулирования и его влияния на финансово-хозяйственную деятельность.

Осуществляемая государством экономическая политика способствует формированию в республике рыночной экономики и росту объема операций в иностранной валюте, операций с другими валютными ценностями. Валютный рынок как форма организации движения валютных ценностей в последние годы развивается быстрыми темпами.

Валютный рынок Казахстана находится на раннем этапе своего становления, хотя и есть определенные результаты в этой сфере: введена национальная валюта, создана законодательная база, кардинально перестроена банковская система, реализуется программа перехода банковской системы на международные стандарты, формируется рынок ценных бумаг, осуществляется пенсионная реформа, создан золотовалютный резерв.

В системе управления рыночной и открытой экономикой, к которой стремится Республика Казахстан, важное место занимает валютная политика, направленная на достижение одной из главных целей экономической политики государства: обеспечение устойчивости экономического роста, увеличение занятости населения и снижение инфляции, а также поддержка стабильности валютного курса и равновесия платежного баланса.

Поскольку валютный курс национальной денежной единицы есть комплексный показатель не только эффективности денежно-кредитной политики, но и состояния национальной экономики в целом, вопрос – будет ли существующий обменный курс тенге конкурентоспособным и устойчивым в обозримой перспективе – является и будет всегда актуальным для Казахстана. Непредсказуемые колебания валютного курса могут оказывать неблагоприятное воздействие на национальную экономику. В частности, падение курса национальной валюты может служить не только одним из факторов развития инфляции и падения уровня жизни населения в стране, снижения внутреннего спроса, но и значительно осложняет текущее и перспективное планирование непосредственно внешнеэкономических операций, повышая риски в международной торговле и ослабляя инвестиционный климат в стране.

Валютные отношения, являясь важной составной частью международных экономических связей стран, формируются и развиваются с учетом специфических политико-юридических особенностей мировой интеграции. Они осуществляются в соответствии с принципами демократии, на основе уважения государственного суверенитета, независимости национальных интересов, невмешательства во внутренние дела стран, полного равноправия, взаимной выгоды и взаимопомощи.

Закон “О валютном регулировании” от 24 декабря 1996 г., несмотря на многие изменения, внесенные в последние годы, уже устарел и в полной мере не отражает специфику регулируемых им отношений. Поэтому одной из задач, которые стоят перед государством, является приведение в соответствие действующего валютного законодательства с требованиями сегодняшнего дня. В частности, возникает необходимость в серьезной углубленной правотворческой работе по дальнейшей либерализации валютного регулирования в стране. При этом конечной целью либерализации валютного режима должна стать отмена разрешительного порядка проведения валютных операций и достижение полной конвертируемости национальной валюты хотя бы по текущим и капитальным операциям.

В этих условиях нужен новый валютный закон, который обеспечивал бы необходимые условия для реализации и защиты интересов всех субъектов – отечественных и иностранных – валютных отношений.

Правовое регулирование валютных отношений является одним из важных условий управляемого процесса экономической интеграции. Оно служит реализации экономической политики государства, юридически закрепляет права и обязанности участников общественных отношений и способствует обеспечению их экономической эффективности. Без создания всеобъемлющей системы правового регулирования всего комплекса валютных отношений невозможно обеспечить защиту валютного суверенитета, защиту прав и интересов граждан и организаций.

Развитию и совершенствованию тех или иных экономических отношений способствует применение таких форм и методов воздействия, которые соответствуют характеру и особенностям этих отношений. Отсюда одна из важных задач правового регулирования валютных отношений заключается в том, чтобы более полно и правильно использовать весь комплекс правовых средств, который может дать валютное право. Существует насущная проблема системного изучения процесса валютного регулирования: уточнение понятийного аппарата, определение структуры и элементов валютного регулирования и контроля, комплексной оценки форм и методов валютного регулирования, ее соответствия задачам экономической политики в период стабилизации национальной экономики

Реализация закрепленных в действующем валютном законодательстве правовых норм требует от лиц, которым они адресованы, определенных знаний, умений и навыков правоприменительной деятельности. В связи с изложенным актуальное значение приобретает изучение основных институтов валютного права в полном соответствии с внутренней структурой валютного законодательства; усвоение теоретических основ правового регулирования валютных отношений, системы валютного контроля, валютной политики, валютного рынка студентами юридических и экономических вузов, практическими работниками финансовых, кредитных, правоохранительных и других органов, банков, так или иначе участвующих в валютных отношениях.

Настоящее пособие представляет собой сборник основных понятий и терминов валютного права и имеет целью оказать помощь читателям в уяснении отдельных вопросов валютного права, изучение которых вызывает наибольшие трудности из-за отсутствия необходимой учебной, монографической, справочной литературы.

Правовые понятия – понятия, которыми пользуются правоприменительная и правотворческая практика и юридическая наука. Понятие отражает и закрепляет важнейшие черты, характеризующие особенности предметов и явлений объективного мира, процесса мышления и способно обеспечить развитие науки, отражая реальную действительность. Понятия не остаются неизменными. Они постоянно развиваются, совершенствуются, при этом одни из них могут исчезать и появляться другие.

Понятия о валюте, валютных ценностях, валютном законодательстве, валютном рынке – важнейшая разновидность социально-экономических понятий. В своей совокупности они образуют валютное право, науку о нем, определяют закономерности функционирования валютного законодательства. Их методологическое значение заключается в том, что они определяют методы и способы исследования валютного законодательства и определяют тенденции развития валютных отношений.

Поскольку настоящее пособие является первой попыткой изучения вопросов валютного законодательства, в нем рассмотрены наиболее важные, устоявшиеся в правотворческой и правоприменительной практике понятия и термины.

Авторы заранее благодарны за пожелания, которые могут быть высказаны по книге. Они будут учтены в последующих изданиях пособия.

- соблюдать требования валютного законодательства при проведении ими операций, в том числе по поручениям клиентов;

- обеспечивать полноту и объективность учета и отчетности по валютным операциям;

- сообщать в правоохранительные органы и Национальный банк Республики Казахстан о ставших им известных фактах нарушения валютного законодательства, допущенных их клиентами.

1. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются: безотзывный и отзывный аккредитивы. Аккредитив должен ясно указывать, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии же такого указания аккредитив является безотзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором досрочного отказа банка-эмитента, гарантировать платеж по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщикам. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком в дополнение к обязательству банка-эмитента, осуществлять выплаты при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

2. С точки зрения валютного покрытия различаются покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные) аккредитивы. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы” на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления исполняющему банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента, если между банками установлены корреспондентские отношения. Ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются банком-эмитентом на внебалансовом счете.

3. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются ролловерные (револьверные, возобновляемые) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Ролловерные аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.

4. С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты.

5. С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с платежом против документов; акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккредитива; аккредитивы с рассрочкой платежа; аккредитивы с негоциацией документов.