Учебные пособия по вопросам финансового и валютного права: Мухитдинов Н. Б., Найманбаев С. М., Серимов У. С. «Қаржы саласындағы басқарудың құқықтық негiздерi»


Пайдалануға ұсынылатын арнайы әдебиеттер мен оқулықтар



бет9/28
Дата19.06.2016
өлшемі2.45 Mb.
#146856
түріУчебные пособия
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   28

Пайдалануға ұсынылатын арнайы әдебиеттер мен оқулықтар
1. А т а м а н ч у к  Г. В. Теория государственного управления. М.: Юрид. лит., 1997.

2. Б а х р а х  Д. Н. Административное право. М.: БЕК, 1996.

3. Б е л и н с к и й  В. И. Финансы в условиях рынка – основа большого бизнеса. Алматы, 1992.

4. Г л у щ е н к о  Е. В., З а х а р о в а  Е. В., Т и х о н р а в о в  Ю. В. Теория управления. М.: Вестник, 1997.

5. Д у н а е в  В. М., М у с и н  С. М., О с п а н о в  М. Т. Налоговый терминологический русско-казахский словарь-справочник. Алматы, 1996.

6. З е й н е л ь г а б д и н  А. Б. Финансовая система: экономическое содержание и механизм использования. Алматы: Қаржы-Қаражат, 1995.

7. К а р а г у с о в а  Г. Налоги: сущность и практика использования. Алматы: Қаржы-Қаражат, 1994.

8. К а р а с е в а  М. В. Финансовое право. М.: Юристь, 1999.

9. К о з л о в  Ю. М., П о п о в  Л. Л. Административное право. М.: Юристь, 1999.

10. М у х и т д и н о в  Н. Б., Н а й м а н б а е в  С. М., Д у л а т о в  Ы. Д. Мемлекеттің салықтық қызметінің құқықтық негіздері. Алматы, 1998.

11. Н а з а р б а е в  Н. А. Қазақстан–2030. Алматы: Білім, 1997.

12. П е п е л я е в  С. Г. Основы налогового права. М., 1995.

13. Р а й з б е р г  Б. А. Курс экономики. М.: Инфра-М., 1999.

14. С е й т к а с и м о в  Г. С. Банковское дело. Алматы: Қаржы-Қаражат, 1998.

15. Т а р а н о в  А. А. Административное право Республики Казахстан (общая часть) Алматы: Жеті Жарғы, 1996.

16. Т а р а н о в  А. А. Местное самоуправление. Алматы: Жеті Жарғы, 1997.

17. Т а р а н о в   А. А. Административное право Республики Казахстан (особенная часть) Алматы: Жеті Жарғы, 1998.

18. Х и м и ч е в а  Н. И. Финансовое право. М.: БЕК, 1996.

19. Х и м и ч е в а  Н. И. Налоговое право. М.: БЕК, 1997.

20. Х у д я к о в  А. И. Основы теории финансового права. Алматы: Жеті Жарғы, 1995.

21. Х у д я к о в  А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Алматы: Қаржы-Қаражат, 1995.

22. Х у д я к о в  А. И., Н а й м а н б а е в  С. М. Русско-казахский финансово-правовой толковый словарь. Алматы, 1997.

23. Х у д я к о в  А. И. Налоговое право Республики Казахстан. Алматы: Жеті Жарғы, 1998.

24. М у х и т д и н о в  Н. Б., Н а й м а н б а е в  С. М., С е р и м о в  У. С. Қазақша-орысша салықтық-құқықтық түсіндірме сөздік. Алматы, 1999.



Н.Б. МұХИТДИНОВ, С.М. НАЙМАНБАЕВ, У.С. СЕРИМОВ

Каржы саласындағы

басқарудын құқықтық негіздері

(ғылыми басылым)

Теруге берілді

Басуға 2011 ж. --- қол қойылды.

Пішімі 60x84/16. № 2 Баспаханалық қағаз.


Шартты баспа табағы 14,5.

Есепті баспа табағы 13,52.

Таралымы 1000 дана. № 452 тапсырыс.
Қазмем ҒАҒЗИ баспаханасы.

Алматы қаласы, Бөгенбай батыр көшесі, 221 үй




Н. Б. Мухитдинов,

К. Н. Айдарханова,

А.С.Жукенова


ВАЛЮТНОЕ ПРАВО:

ПОНЯТИЯ И ТЕРМИНЫ

Учебное пособие

Алматы «Қазақ университетi» 2004

УДК 342: 347.7(574)

ББК 81.2 + 67

М64


Рекомендовано к изданию Ученым советом юридического факультета и РИСО Казахского национального университета имени аль-Фараби

Рецензенты:


доктор юридических наук, профессор А.Е.Бектургаков

доктор юридических наук, профессор Д.Л.Байдельдинов

кандидат юридических наук, доцент Г.А.Стамкулова

Мухитдинов Н.Б. и др.

М 64 Валютное право: понятия и термины: Учебное пособие / Н.Б.Мухитдинов, К.Н.Айдарханова, А.С.Жукенова. - Алматы: Қазақ, университетi, 2004. - 202 с.


ISBN 9965-12-659-3
Учебное пособие представляет собой развернутый словарь основных валютно-финансовых понятий и терминов. В нем через толкование валютных понятий раскрывается содержание валютного права, рассматриваются институты валютного законодательства, вопросы валютного регулирования и контроля. Дается характеристика международных валютно-кредитных организаций. Представлены рекомендуемые для изучения валютного права нормативные правовые акты и литература. В пособие включены некоторые основные законы и положения, которые раскрывают содержание современных валютных отношений в Казахстане. Учебное пособие позволяет правильно понять сущность и содержание валютных правоотношений, а также учитывать новые реалии валютного рынка в переходный период.

Предназначено для студентов, магистрантов, аспирантов, слушателей школ переподготовки и повышения квалификации, практических работников, а также всех, кто интересуется вопросами валютного права.



4602030000 – 279 УДК 342: 347.7 (574)

М 460(05) – 04 ББК 81.2 + 67

© КазНУ имени аль-Фараби, 2004.

ISBN 9965-12-659-3 ©Мухитдинов Н.Б., Айдарханова К.Н., Жукенова А.С., 2004.




ПРЕДИСЛОВИЕ
С обретением Республикой Казахстан независимости появились такие области общественных отношений, которые раньше регулировались слабо или вовсе не регулировались. К числу таких отношений относятся валютные отношения.

Формирование, функционирование и развитие валютных отношений тесно связано с расширением внешнеэкономических связей, привлечением иностранных инвестиций, дальнейшим углублением разнообразных форм экономического сотрудничества со странами дальнего и ближнего зарубежья. Одной из главных особенностей валютных отношений является то, что их объектом всегда являются валютные ценности (валюта). Именно валюта является тем цементирующим началом, которое объединяет всю совокупность возникающих в этой сфере общественных отношений в одну область отношений, урегулированных в связи с этим единой отраслью законодательства – валютного законодательства.

После распада союзного государства Казахстан не смог бы защитить свои экономические интересы без выработки собственной валютной политики. Начало этому процессу было положено принятием в 1991 г. Закона “О валютном регулировании Казахской ССР”. Была предпринята попытка отхода от существовавшей десятилетиями валютной монополии государства. По существу произошло переосмысление роли и места валютного регулирования и его влияния на финансово-хозяйственную деятельность.

Осуществляемая государством экономическая политика способствует формированию в республике рыночной экономики и росту объема операций в иностранной валюте, операций с другими валютными ценностями. Валютный рынок как форма организации движения валютных ценностей в последние годы развивается быстрыми темпами.

Валютный рынок Казахстана находится на раннем этапе своего становления, хотя и есть определенные результаты в этой сфере: введена национальная валюта, создана законодательная база, кардинально перестроена банковская система, реализуется программа перехода банковской системы на международные стандарты, формируется рынок ценных бумаг, осуществляется пенсионная реформа, создан золотовалютный резерв.

В системе управления рыночной и открытой экономикой, к которой стремится Республика Казахстан, важное место занимает валютная политика, направленная на достижение одной из главных целей экономической политики государства: обеспечение устойчивости экономического роста, увеличение занятости населения и снижение инфляции, а также поддержка стабильности валютного курса и равновесия платежного баланса.

Поскольку валютный курс национальной денежной единицы есть комплексный показатель не только эффективности денежно-кредитной политики, но и состояния национальной экономики в целом, вопрос – будет ли существующий обменный курс тенге конкурентоспособным и устойчивым в обозримой перспективе – является и будет всегда актуальным для Казахстана. Непредсказуемые колебания валютного курса могут оказывать неблагоприятное воздействие на национальную экономику. В частности, падение курса национальной валюты может служить не только одним из факторов развития инфляции и падения уровня жизни населения в стране, снижения внутреннего спроса, но и значительно осложняет текущее и перспективное планирование непосредственно внешнеэкономических операций, повышая риски в международной торговле и ослабляя инвестиционный климат в стране.

Валютные отношения, являясь важной составной частью международных экономических связей стран, формируются и развиваются с учетом специфических политико-юридических особенностей мировой интеграции. Они осуществляются в соответствии с принципами демократии, на основе уважения государственного суверенитета, независимости национальных интересов, невмешательства во внутренние дела стран, полного равноправия, взаимной выгоды и взаимопомощи.

Закон “О валютном регулировании” от 24 декабря 1996 г., несмотря на многие изменения, внесенные в последние годы, уже устарел и в полной мере не отражает специфику регулируемых им отношений. Поэтому одной из задач, которые стоят перед государством, является приведение в соответствие действующего валютного законодательства с требованиями сегодняшнего дня. В частности, возникает необходимость в серьезной углубленной правотворческой работе по дальнейшей либерализации валютного регулирования в стране. При этом конечной целью либерализации валютного режима должна стать отмена разрешительного порядка проведения валютных операций и достижение полной конвертируемости национальной валюты хотя бы по текущим и капитальным операциям.

В этих условиях нужен новый валютный закон, который обеспечивал бы необходимые условия для реализации и защиты интересов всех субъектов – отечественных и иностранных – валютных отношений.

Правовое регулирование валютных отношений является одним из важных условий управляемого процесса экономической интеграции. Оно служит реализации экономической политики государства, юридически закрепляет права и обязанности участников общественных отношений и способствует обеспечению их экономической эффективности. Без создания всеобъемлющей системы правового регулирования всего комплекса валютных отношений невозможно обеспечить защиту валютного суверенитета, защиту прав и интересов граждан и организаций.

Развитию и совершенствованию тех или иных экономических отношений способствует применение таких форм и методов воздействия, которые соответствуют характеру и особенностям этих отношений. Отсюда одна из важных задач правового регулирования валютных отношений заключается в том, чтобы более полно и правильно использовать весь комплекс правовых средств, который может дать валютное право. Существует насущная проблема системного изучения процесса валютного регулирования: уточнение понятийного аппарата, определение структуры и элементов валютного регулирования и контроля, комплексной оценки форм и методов валютного регулирования, ее соответствия задачам экономической политики в период стабилизации национальной экономики

Реализация закрепленных в действующем валютном законодательстве правовых норм требует от лиц, которым они адресованы, определенных знаний, умений и навыков правоприменительной деятельности. В связи с изложенным актуальное значение приобретает изучение основных институтов валютного права в полном соответствии с внутренней структурой валютного законодательства; усвоение теоретических основ правового регулирования валютных отношений, системы валютного контроля, валютной политики, валютного рынка студентами юридических и экономических вузов, практическими работниками финансовых, кредитных, правоохранительных и других органов, банков, так или иначе участвующих в валютных отношениях.

Настоящее пособие представляет собой сборник основных понятий и терминов валютного права и имеет целью оказать помощь читателям в уяснении отдельных вопросов валютного права, изучение которых вызывает наибольшие трудности из-за отсутствия необходимой учебной, монографической, справочной литературы.

Правовые понятия – понятия, которыми пользуются правоприменительная и правотворческая практика и юридическая наука. Понятие отражает и закрепляет важнейшие черты, характеризующие особенности предметов и явлений объективного мира, процесса мышления и способно обеспечить развитие науки, отражая реальную действительность. Понятия не остаются неизменными. Они постоянно развиваются, совершенствуются, при этом одни из них могут исчезать и появляться другие.

Понятия о валюте, валютных ценностях, валютном законодательстве, валютном рынке – важнейшая разновидность социально-экономических понятий. В своей совокупности они образуют валютное право, науку о нем, определяют закономерности функционирования валютного законодательства. Их методологическое значение заключается в том, что они определяют методы и способы исследования валютного законодательства и определяют тенденции развития валютных отношений.

Поскольку настоящее пособие является первой попыткой изучения вопросов валютного законодательства, в нем рассмотрены наиболее важные, устоявшиеся в правотворческой и правоприменительной практике понятия и термины.

Авторы заранее благодарны за пожелания, которые могут быть высказаны по книге. Они будут учтены в последующих изданиях пособия.




ПОНЯТИЯ И ТЕРМИНЫ

А
АВАЛЬ – гарантия по векселю в виде надписи или отдельного документа. Гарант (авалист) принимает ответственность за выполнение обязательств должника (векселедателя) акцептанта либо индоссанта; форма гарантии, характерная для континентальной Европы.
АВАНС – деньги или материальные ценности, переданные в счет будущих расчетов или предстоящих платежей, одна из форм взаимного кредитования. В международной практике авансы выдаются банками, экспортными и импортными фирмами под товарные документы или поставляемые товары. Такие авансы выдаются как кредиты под определенный процент.
АВАНСОВАЯ ЗАКУПКА – одна из форм встречной торговли; способ экспортного финансирования контрагента, применяемый в тех случаях, когда первоначальный экспортер не имеет достаточных средств для оплаты требуемых по импорту товаров, а фирма-контрагент не уверена в платежеспособности партнера. По условиям сделки авансовой закупки предприятие заранее поставляет товар зарубежному контрагенту с зачислением выручки на специальный условный счет в банке импортера. После накопления на счете согласованной пороговой суммы осуществляется встречная поставка с получением при этом гарантированного платежа с условного счета.
АВЕРСлицевая сторона монеты, а также медали. Аверс античных монет отражал религиозно-правовые представления своего времени, поэтому чаще всего на нем изображалась голова божества, почитаемого в данном городе, а также эмблема города. В эпоху эллинизма на аверсе, как правило, помещался портрет правителя государства. На лицевой стороне европейских монет новейшего времени обычно помещен символ республики, если в стране республиканский строй, или портрет правителя, если это монархия. Но чаще на аверсе изображается герб государства, а на оборотной стороне – номинал.
АВИЗО – официальное извещение об исполнении расчетной операции в банковской, коммерческой практике, которое направляется одним контрагентом другому. Банки уведомляют с помощью авизо своих клиентов о дебетовых и кредитовых записях по счетам, об остатке средств на счете, о выплате переводов, выставлении чека, открытии аккредитива и прочее. Авизо оформляется на специальных бланках, где указываются его номер, дата, характер совершаемой операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата и другие данные. В качестве авизо могут служить и копии платежных поручений, мемориальных ордеров и прочих расчетных и бухгалтерских документов. По способу отсылки авизо делятся на почтовые и телеграфные. Порядок их отсылки обуславливается корреспондентскими и прочими межбанковскими соглашениями или договором с клиентурой.
АВУАРЫ – денежные средства, чеки, векселя, за счет которых могут быть произведены платежи и погашены обязательства, в том числе в иностранной валюте, ценных бумагах и золоте, находящиеся на хранении в заграничных банках. Эти средства, принадлежащие определенному государству, являются его иностранными авуарами. Авуары подразделяются на свободные, используемые без ограничений; блокированные, находящиеся в распоряжении государства либо банков, и с определенным режимом использования.
АГЕНТЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ – уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также другие организации, на которые в соответствии с полученными лицензиями возложена обязанность контроля за соблюдением валютного законодательства при проведении ими операций. В соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан агенты валютного контроля обязаны:

- соблюдать требования валютного законодательства при проведении ими операций, в том числе по поручениям клиентов;

- обеспечивать полноту и объективность учета и отчетности по валютным операциям;

- сообщать в правоохранительные органы и Национальный банк Республики Казахстан о ставших им известных фактах нарушения валютного законодательства, допущенных их клиентами.


АЖИО – 1) превышение бюджетного (рыночного) курса ценных бумаг, других фондовых ценностей или денежных знаков по сравнению с их нарицательной стоимостью. Обычно исчисляется в процентном отношении к номиналу; 2) комиссия, взимаемая за обмен бумажных денег на валюту или “слабой” валюты – на “сильную”; 3) разница между курсом валюты в данный момент и ее курсом при продаже на определенный срок; в операциях с золотыми монетами – разница между стоимостью металла и биржевой стоимостью монеты.
АЖИО-КОНТРО – счет, на котором отражаются прибыли или убытки, возникающие в процессе резких колебаний биржевых курсов ценных бумаг или цен товаров. Биржевые спекулянты и банки, имеющие в своем портфеле ценные бумаги, стремятся сбыть их по высокому курсу. Для этого они искусственно создают ажиотаж на бирже путем заключения фиктивных сделок на покупку бумаг, широкой рекламы, распространения слухов о блестящих перспективах предприятий, с акциями которых ведется игра на повышение курса, и другими способами. Будучи заинтересованными в повышении курсов определенных ценных бумаг, банки предоставляют значительные кредиты покупателям этих бумаг. Во избежание риска такие кредиты выдаются с большой маржей. Повышение курсов бумаг, вызванное искусственными средствами, неизбежно сменяется резким падением биржевых курсов.
АЗИАТСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ (АзБР) – региональный банк развития Азии, межправительственная кредитная организация, созданная для финансирования программ развития: экономического, внешней торговли, оказание финансовой, технической и экономической помощи азиатским развивающимся странам. Азиатский банк развития был создан в 1965 г. Штаб-квартира АзБР находится в Маниле. Любое решение АзБР может быть блокировано США и Японией, имеющим вместе 1/3 голосов. Оплаченный уставный капитал составляет 10%. Остальная неоплаченная часть служит гарантийным фондом. Основной деятельностью АзБР является образование специальных фондов, предназначенных для льготного кредитования недостаточно рентабельных, но необходимых для комплексного развития объектов экономической и социальной инфраструктуры, особенно в наименее развитых странах. Эти фонды выполняют в основном те же функции, что и МАР в группе Всемирного банка. Преобладающая часть этих фондов формируется за счет государственных взносов развитых стран, которые через них пытаются стимулировать свой товарный экспорт на рынки развивающихся стран. Льготные кредиты выдаются на срок до 40 лет, а ставка по ним варьируется от 1 до 4% годовых. Приоритет в кредитном стимулировании интеграционного процесса отводится инфраструктуре – строительству и модернизации автострад, гаваней, причалов, аэропортов и т. д. На долю экономической и социальной инфраструктуры приходится более половины кредитов. Это объясняется тем, что от ее развития зависит не только расширение внутрирегиональных связей, но и становление других отраслей экономики, что привлекает и иностранный капитал. Второе место по объему кредитования занимает сельское хозяйство, включая агропромышленные объекты (25-30%). Третья сфера кредитных вложений приходится на промышленность (15%). Значительный объем кредитов АзБР предоставил пяти странам – Индонезии, Южной Корее, Филиппинам, Пакистану, Таиланду. АзБР проводит дифференцированную кредитную политику в отношении развивающихся стран в зависимости от уровня их экономического развития и направления политики. Определенное предпочтение отдается наиболее надежным (с коммерческой точки зрения) заемщикам, имеющим открытый доступ к обычным фондам банков.
АККРЕДИТИВ – условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший кредит (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов. Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика (получателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет “Аккредитивы”. Для учета поступивших в учреждение банка средств открывается внебалансовый счет аккредитивов в банке плательщика “Аккредитивы к оплате”. Исполнение аккредитива в этом случае производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика, после отгрузки товара. Виды аккредитивов разнообразны и могут классифицироваться по следующим признакам:

1. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются: безотзывный и отзывный аккредитивы. Аккредитив должен ясно указывать, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии же такого указания аккредитив является безотзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором досрочного отказа банка-эмитента, гарантировать платеж по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщикам. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком в дополнение к обязательству банка-эмитента, осуществлять выплаты при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

2. С точки зрения валютного покрытия различаются покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные) аккредитивы. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы” на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления исполняющему банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента, если между банками установлены корреспондентские отношения. Ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются банком-эмитентом на внебалансовом счете.

3. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются ролловерные (револьверные, возобновляемые) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Ролловерные аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.

4. С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты.

5. С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с платежом против документов; акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккредитива; аккредитивы с рассрочкой платежа; аккредитивы с негоциацией документов.



Разновидностью аккредитива является циркулярный аккредитив со свободной негоциацией. Такие аккредитивы – безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать. Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо.

Достарыңызбен бөлісу:
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   28




©dereksiz.org 2024
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет