Рекомендации и комментарии
| -
Расширить требования отчетности с тем, чтобы охватить агентов по сделкам с недвижимостью и торговцев драгоценными металлами и камнями.
-
Следует проводить подготовку всех УНФПП по вопросам определения подозрительных операций.
|
Выполнение рекомендаций ФАТФ
|
Р.16
|
Не соблюдается
|
Представление докладов казино и нотариусами базируется в основном на пороговых лимитах, а не на подозрении в ОД.
По отношению к торговцам недвижимостью и драгоценными металлами и камнями не существует требований о представлении докладов о подозрительных операциях.
|
Внутренний контроль, соблюдение положений и аудит (Р.16)
|
Описание и анализ
|
Общее На настоящий момент пока еще не разработаны конкретные правила, требующие, чтобы УНФПП или другие предприятия, надзор за которыми не осуществляется НБРБ, приняли программы безопасности, которые бы включали внутреннюю политику, процедуры и контроль для обеспечения выполнения требований БОД/ПФТ, постоянное обучение персонала, или обеспечивали бы наличие функции внутреннего аудита. Разрабатывается, но пока еще не принято совместное постановление Совета Министров и НБРБ, которое введет требование соблюдения таких мер безопасности. Предложенное постановление будет принято в рамках Закона о БОД и будет применимо к сторонам, упомянутым в Законе. Проект постановления, хотя еще очень краткий и общий, охватывает обстоятельства, требующие идентификации клиента и необходимой подробной информации, назначение лица, ответственного за отчетность о финансовых операциях, подлежащих особому контролю, требования о документальном отражении подозрительной деятельности, введение систем внутреннего контроля и обучение. В результате изучения проекта постановления миссия отмечает, что он не содержит специального требования о том, чтобы программа соответствия включала функцию аудита для тестирования эффективности контроля БОД/ПФТ. В целом, проект постановления требует дальнейшей доработки, и неясно, когда он может быть принят.
Хотя от УНФПП специально не требуется принятия программ безопасности БОД/ПФТ, некоторые элементы таких программ заложены в требованиях других правил или были приняты для целей финансового контроля или пруденциального управления.
Казино Различные регулятивные документы устанавливают правила управления наличностью в казино, и операции подлежат тщательному мониторингу в рамках жесткого финансового контроля для предотвращения хищений и мошенничества и соблюдения налогового законодательства. Кроме нескольких исключений, все доходы казино перечисляются на банковские счета , и оперативные расходы осуществляются посредством банковских перечислений. Идентификация клиента требуется при входе и основывается на предъявлении паспорта или водительского удостоверения. Покупка и погашение фишек осуществляется в белорусских рублях, в том числе и путем личной кредитной карточки. Иностранную валюту можно обменять в отдельно стоящем обменном пункте. Выплата утверждается на основании размера выигрыша. Требуется две подписи. Залы игровых автоматов контролируются видеокамерами. Наличные выплаты и продажа фишек пересчитываются дважды и заверяются ответственным лицом. Автоматы проверяются ежедневно. Требуется отчетность, проверенная аудитом.
Нотариусы Требуется назначение сотрудника, ответственного за обеспечение своевременного представления требуемых отчетов об операциях, подлежащих особому контролю. Ведутся внутренние регистрационные журналы всех нотариально заверенных операций, которые хранятся как постоянные учетные документы.
Юристы В рамках профессиональной практики юристы имеют систематизированную политику и процедуры в отношении отношений с клиентами, а также серьезную документацию обо всех операциях. Однако данная политика и процедуры не ориентирована на БОД/ПФТ.
Аудиторы В рамках профессиональной практики аудиторы имеют систематизированную политику и процедуры в отношении отношений с клиентами, а также серьезную документацию обо всех операциях. Однако данная политика и процедуры не ориентирована на БОД/ПФТ. МФ издало правила в отношении систем внутреннего контроля аудиторов, и соблюдение данных правил проверяется во время проверки на местах. Постановление Совета Министров требует постоянного обучения/переподготовки. Ежегодное обучение, организуемое ассоциацией аудиторов, включает аспекты требований законодательства о БОД.
Агенты по операциям с недвижимостью Агенты по операциям с недвижимостью не подлежат соблюдению требований превентивных мер в отношении БОД/ПФТ, и их внутренняя политика и процедуры не сконцентрированы на безопасности БОД
ПФТ.
Торговцы драгоценными металлами и камнями Банки, имеющие лицензии НБРБ на проведение операций с драгоценными металлами и камнями, следуют требованиям внутреннего контроля БОД/ПФТ, законодательства и нормам аудита НБРБ. Агенты, имеющие лицензию МФ, не подлежат соблюдению требований превентивных мер БОД/ПФТ. МФ, будучи монопольным поставщиком драгоценных металлов, осуществляет строгий контроль покупки, продажи и переработки драгоценных металлов, в этом смысле лицензии призваны осуществлять эффективный внутренний контроль для удовлетворения требований МФ. Подобным образом, требования Процесса Кимберли обязывают агентов по продаже алмазов принять систему строгого внутреннего контроля на приобретение и продажу алмазов. Данные механизмы внутреннего контроля, тем не менее, не ориентированы прямо на обеспечение безопасности в рамках БОД/ПФТ.
|
Рекомендации и комментарии
| -
Как планируется, следует издать подзаконные акты, в соответствии с которыми все стороны, охваченные Законом о БОД, за исключением тех, надзор над которыми осуществляется НБРБ, должны будут принять программы выполнения требований БОД/ПФТ. Данные акты должны охватывать: (a) внутреннюю политику, процедуры и контроль, в том числе и надлежащие механизмы управления соблюдением законодательства и применения процедур сортировки; (b) программу постоянной подготовки кадров; (c) функцию аудита для проверки системы.
-
ДФМ или соответствующему официальному регулирующему органу следует издать руководство для каждого из УНФПП
|
Выполнение рекомендаций ФАТФ
|
Р.16
|
Не соблюдается
|
Даже при наличии требований о программе соблюдения законодательства (нотариусы, казино) эти требования не в полном объеме охватывают те механизмы, которые необходимы в соответствии с Рекомендацией 15 ФАТФ. Для аудиторов, юристов, торговцев драгоценными металлами и камнями и торговцев недвижимостью еще не существует требований о наличии программы соблюдения законодательства.
|
Регулирование, надзор и мониторинг (Р.17, 24-25)
|
Описание и анализ
|
Общее Хотя только казино и нотариусы регулируются специально для целей БОД/ПФТ, в Беларуси каждая из УНФПП является регулируемым предприятием или профессией. Специальные уставы регулируют деятельность казино, юристов, нотариусов, аудиторов, агентов по операциям с недвижимостью, торговцев драгоценными металлами и камнями. Назначается уполномоченный министр, призванный обеспечивать введение и выполнение соответствующего руководства для каждого сектора. Декрет Президента № 17 от 14 июля 2003 года “О лицензировании отдельных видов деятельности” содержит перечень министерств, отвечающих за лицензирование различных видов деятельности.
Основная задача такого функционального лицензирования и регулирования деловой и профессиональной деятельности варьируется от сектора к сектору, но, как правило, она состоит в установлении и поддержании профессиональной квалификации и обеспечении норм профессионального поведения (юристы, нотариусы, бухгалтеры) или финансовой целостности (казино), или в управлении ключевыми ресурсами (драгоценные металлы и камни). Во всех случаях режим лицензирования применяется ко всем работникам УНФПП, и почти все подлежат прохождению надлежащих и строгих оценок. За исключением практики с юристами, все надзорные органы создали программы проверок подотчетных организаций на местах с правом применения санкций за несоблюдение законодательства или нормативных актов. Кроме надзора, осуществляемого основным функциональным регулятором, УНФПП за исключением юристов подлежат проверкам со стороны налоговых органов, а также целевым проверкам КГК. Межведомственные механизмы обеспечивают возможность проведения совместных проверок, в зависимости от вопросов и приоритетов. Существуют механизмы саморегулирования в отношении юридической профессии.
Казино Сектор казино в Беларуси организован в соответствии с положениями Указа Президента Республики Беларусь № 548 от 20 сентября 1999 года “Об утверждении порядка осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса на территории Республики Беларусь,” а также различными другими указами и постановлениями. Примерно 25 казино работают на территории страны, ни одно из которых не является крупным, и большинство из которых сконцентрированы в Минске. Карточные клубы не существуют. Хотя МСТ является основным функциональным регулятором, Указ предусматривает, что подразделения КГК, МВД и налоговые органы также осуществляют контроль над игорным бизнесом в пределах своей компетенции. Положительные результаты проверки истории бизнеса, отсутствие негативной информации являются существенным требованием для получения лицензии. Механизмы внутреннего контроля и разумное управление также должны быть удовлетворительными в качестве условия получения лицензии. Финансовый контроль, включая необходимую отчетность и учет, заложен в нормативных актах и создает основу для мониторинга МСТ, КГК и налоговыми органами. Хотя компании, владеющие казино, могут управлять многочисленными заведениями, каждое казино лицензируется отдельно, и лицензия определяет виды разрешенных азартных игр и количество игровых столов.
Правила устанавливают, что покупка фишек и их погашения осуществляются наличными. Хотя выигрыши не облагаются налогом, существует требование о том, чтобы наряду с паспортной идентификацией клиента казино отчитывалось МНС о выигрышах, превышающих 1 000 базовых величин (примерно 23 000 долларов США). Власти полагают, что требование о наличном расчете вместе с представлением отчетов о выигрышах снижают риск ОД без соучастия сотрудников казино. Казино обязаны предоставить квитанции о выигрышах по требованию клиента. Такие квитанции могут быть использованы в качестве подтверждения источника средств. По информации правоохранительных органов в случаях подозрений в ОД, как правило, существовал сговор между сотрудниками казино и игроками о заявлении ложного выигрыша.
Каждый контролирующий орган осуществляет проверки на местах, иногда совместные, где КГК в основном осуществляет контроль игорного бизнеса. Проверки проводятся без уведомления, и, по словам работников казино, они достаточно частые. Как лицензирующий орган МСТ имеет право применения санкций за нарушения правил, и данные санкции варьируются от предупреждений до приостановления деятельности или отзыва лицензии. Представляется, что проверки уделяют первостепенное внимание финансовому контролю, соблюдению налогового законодательства со стороны казино, отчетам о выигрышах, равным или превышающим пороговую величину в 1 000 базовых величин, и предотвращению наличия преступных элементов в казино.
Юристы Юридическая профессия руководствуется Законом № 2406-XII от 15 июня 1993 года “Об адвокатуре” с последними изменениями от 30 апреля 2003 года и различными указами и постановлениями Совета Министров. МЮ является компетентным органом, который разрешает практику юридической профессии, однако закон делегирует руководство профессией Ассоциациям, где региональные ассоциации выполняют требования, будучи саморегулирующимися организациями. Минская Ассоциация отметила, что региональные ассоциации работают с большой долей автономии по отношению к надзору со стороны МЮ. Профессиональные лицензии выдаются МЮ, но экзамен на соответствие юридическим квалификациям в действительности проводится аттестационной комиссией Ассоциации, состоящей из членов ассоциаций. Лицензирование предполагает проверку истории с надлежащим и строгим подтверждением. Членство в Ассоциации является требованием для предоставления юридических услуг. Ассоциация несет ответственность за соблюдение кодекса этики юристов, квалификацию и надзор за своими членами, включая наложение дисциплинарных взысканий за нарушение профессиональных обязательств. Дисциплинарные меры включают предупреждение, строгое предупреждение, выговор и лишение права заниматься адвокатской практикой. Ассоциация не проводит проверок своих членов, а скорее реагирует на моменты нарушения профессиональных обязательств, как только ей становится о них известно.
Нотариусы Деятельность нотариусов руководствуется Законом № 305-3 от 18 июля 2004 года “О нотариальных конторах и нотариальной деятельности”, а также различными указами и постановлениями Совета Министров. Статья 48 Гражданского кодекса определяет процедуры, которым необходимо следовать в процессе выполнения нотариальной деятельности. МЮ уполномочено руководить и контролировать нотариальную деятельность. Нотариусы должны выполнять положения Закона о БОД. Нотариальная деятельность считается государственной службой, и большинство нотариусов являются государственными служащими, хотя такие услуги предоставляются и посредством частной нотариальной практики. МЮ выдает лицензии на основании профессиональных квалификаций (университетское юридическое образование плюс опыт работы и экзамен) и проверки на профессиональное соответствие. От нотариусов требуют представления отчетов об операциях, подлежащих особому контролю, которые включают операции с движимым и недвижимым имуществом.
МЮ имеет право проверять нотариусов и осуществляет это право по мере необходимости. Регулярные проверки проводятся налоговыми органами, включая проверку отчетов о финансовых операциях, требующих специального контроля. Совет нотариусов, состоящий из государственных нотариусов, предоставляет консультации МЮ, но не осуществляет надзора и не применяет дисциплинарных санкций.
Аудиторы Аудиторская деятельность осуществляется в соответствии с положениями Закона № 3373-XII от 8 ноября 1994 года “Об аудиторской деятельности” и различных указов и постановлений Совета Министров, включая Кодекс аудиторов, принятый в 1998 году. Аудиторы не обязаны соблюдать требования превентивных мер БОД/ПФТ. МЮ обладает полномочиями для руководства и надзора за независимыми аудиторами, которые должны иметь лицензию. (Бухгалтера не лицензируются). Требуется специальная лицензия для проведения аудита банков (выдается НБРБ) и для проведения аудита страховых компаний (выдается МФ). Лицензирование ориентировано на контроль качества и осуществляется на основе образования, опыта и экзамена на профессиональную пригодность, а также проверку биографических данных и соответствия. Лицам с уголовным прошлым запрещено заниматься аудиторской деятельностью. По состоянию на ноябрь 2004 года насчитывалось 1121 лицензированных аудиторов, 81 уполномоченных аудиторских компаний и 484 специалиста, работающих самостоятельно.
МФ осуществляет документарные проверки аудиторских компаний один раз в два года, основное внимание уделяется проверке того, что аудит проводился в соответствии с предписанными нормами. Проверки на местах включают изучение документации, мнений, систем внутреннего контроля (включая доступ к рабочим аудиторским документам), а также соблюдение требований положений соответствующего законодательства и нормативных актов. МФ может выносить предупреждения, требовать устранения недостатков в течение определенного периода времени, отзывать лицензию. Оно не имеет права налагать штрафы, однако может передавать случаи серьезных нарушений в прокуратуру. Кроме МФ аудиторов проверяет МНС.
Агенты по операциям с недвижимостью Структура регулирования деятельности агентов по операциям с недвижимостью и надзора за ними основана на Постановлении Совета Министров Республики Беларусь № 1409 от 6 ноября 2004 года “О внесении изменений в регулирование лицензирования юридических услуг” [Агенты по операциям с недвижимостью]. Данное постановление наделяет МЮ полномочиями в отношении агентов по операциям с недвижимостью (вместо МЭ). Лицензирование агентов по работе с недвижимостью было приостановлено в 2003 году и будет возобновлено в феврале 2005 года на основании предпосылки, что агенты по операциям с недвижимостью в действительности предоставляют юридические услуги. Лицензирование будет касаться только юридических лиц, индивидуальные предприниматели – агенты должны будут только зарегистрироваться. Получение лицензии потребует от кандидатов соответствия профессиональным квалификациям, включая наличие университетского юридического, экономического или строительного образования, а также проверку биографических данных на соответствие.
Торговцы драгоценными металлами и камнями Рынок драгоценных металлов и камней в основном регулируется Законом № 110-З от 21 июня 2002 года “О драгоценных металлах и драгоценных камнях” в рамках полномочий МФ. Закон о драгоценных металлах и камнях охватывает вопросы промышленной продажи и лицензирования розничных операций. Кроме того, НБРБ осуществляет незначительные операции с золотыми слитками (вероятно, в основном для удовлетворения производственных требований МФ) и, в соответствии с БК, банки могут получить лицензию НБРБ для осуществления операций с драгоценными металлами и камнями. В 2003 году один банк получил такую лицензию, однако с тех пор проведено незначительное количество операций. Операции с банковскими золотыми слитками подлежат регулированию и надзору НБРБ в рамках БОД. Производство по обработке алмазов в Беларуси очень мало и оно сокращается: одно государственное и одно совместное предприятие. Необработанные алмазы импортируются, в основном, из России, а обработанные камни экспортируются, в основном, на оптовый рынок в Антверпене. Импорт и экспорт алмазов подлежит полному соблюдению документальных требований в соответствии с Процессом Кимберли, участником которого Беларусь стала в 2003 году. В ближайшие несколько месяцев должна пройти сертификация Кимберли, и предварительные проверки не обнаружили никаких недостатков.
МФ является монопольным поставщиком драгоценных металлов для использования в производственных целях. (Химическая, металлургическая и электронная отрасли являются крупными потребителями золота и других драгоценных металлов). В своем качестве монопольного поставщика МФ поддерживает запасы драгоценных металлов и осуществляет строгий контроль за покупкой, продажей, использованием, импортом, экспортом, переработкой, а также является монополистом по пробированию и клеймам. Около 100 компаний получили лицензии МФ для работы с драгоценными металлами и камнями. Среди них 17 промышленных потребителей, те, кто имеет лицензии на ювелирное производство, оптовики и розничные ювелирные продавцы, ломбарды и стоматологи. Обработка алмазов и промышленных металлов подлежит строгому регулированию, другие потребители незначительны и надзор менее интенсивный. Торговцы драгоценными металлами и камнями не являются предметом действующего Закона о БОД.
Сводный анализ В Беларуси существует хорошо организованный режим регулирования деятельности в отношении всех УНФПП, однако в большинстве случаев данный режим не имеет прямой направленности на соблюдение превентивных мер в рамках БОД/ПФТ, поскольку только казино и нотариусы охвачены Законом о БОД. Назначены функциональные регуляторы, лицензирование с выполнением строгих и надлежащих требований является обязательным, документарные инспекции и проверки на местах являются нормой, функциональные регуляторы разделяют свои полномочия с другими регуляторами со специальными полномочиями (МНС, КГК, МВД). У функциональных регуляторов есть право применения санкций к лицензированным объектам, и данные санкции включают предупреждения, выговоры, требования об устранении нарушений и отзыв лицензии. У них нет права наложения штрафов, однако случаи серьезных нарушений могут быть переданы в прокуратуру. В министерствах достаточно кадровых ресурсов, и персонал обучается для проведения эффективного надзора. УНФПП отмечали, что подробные и тщательные проверки являются нормой. В случае с нотариусами, которые в основном являются государственными служащими, проверки проводятся скорее по необходимости, чем в соответствии с составленным графиком. Хотя Ассоциация юристов имеет право проверять работу юристов, данное право осуществляется при необходимости реагировать на возникшие вопросы, а не в соответствии с установленным планом.
|
Рекомендации и комментарии
| -
В отношении юристов, аудиторов, агентов по операциям с недвижимостью и торговцев драгоценными металлами и камнями следует применять требования Закона о БОД о превентивных мерах.
-
В положениях следует установить четкую ответственность официального регулирующего органа, ДФМ, или обоих органов за контроль и обеспечение соблюдения обязанностей по БОД.
-
Следует ужесточить санкции за несоблюдение законодательства, включая и полномочия устанавливать размер административных штрафов.
-
Следует обеспечить подготовку, как регулирующих органов, так и регулируемых участников с тем, чтобы повысить уровень знаний и осознание важности в отношении обязанностей по БОД.
-
Следует уточнить обязанности юристов и аудиторов, а также роль ассоциации юристов в осуществлении надзора над установленными для юристов механизмов. Для устранения сомнений можно внести изменения в Кодекс этики юристов и Правила для аудиторов с тем, чтобы установить четкий запрет на участие юристов и аудиторов в финансовых операциях вместо клиентов или от имени клиентов, тем самым, кодифицируя сложившуюся интерпретацию и практику.
-
Статью 186 УК следует дополнить с тем, чтобы криминализовать непредставление докладов об ОД.
|
Выполнение рекомендаций ФАТФ
|
Р.17
|
Частично соблюдается
|
Компетентные органы обладают адекватными полномочиями в части охраны права при работе с УНФПП, но требования о применении превентивных мер в области БОД/ПФТ еще не установлены для всех соответствующих секторов.
|
Р.24
|
Не соблюдается
|
Механизмы осуществления надзора над юристами, аудиторами, торговцами недвижимостью и драгоценными металлами и камнями не предусматривают контроль и обеспечение соблюдения требований БОД/ПФТ.
|
Р.25
|
Не соблюдается
|
Еще не изданы руководства для УНФПП по выполнению и соблюдению требований БОД/ПФТ.
|
Иные указанные нефинансовые предприятия и профессии: Современные технологии безопасного проведения операций (Р.20)
|
Описание и анализ
|
Представляется, что кроме УНФПП, другие нефинансовые предприятия и профессии в Беларуси не представляют значительного риска злоупотребления в отношении ОД и ФТ. Однако, миссия не увидела свидетельства тому, что власти систематически рассматривали данную возможность.
Юридические лица должны осуществлять все значительные платежи путем банковских переводов. Для физических лиц предпочтительным средством платежей являются наличные. Хотя существует требование, чтобы расчеты между юридическими лицами при совершении операций с недвижимостью производились банковским перечислением, для физических лиц, совершающих операции с недвижимостью подобного требования не существует. По словам участников рынка, расчет по операциям с недвижимостью между физическими лицами, как правило, совершается в наличной форме и зачастую в иностранной валюте со слабыми механизмами для проверки конвертируемых сумм.
|
Рекомендации и комментарии
| -
Следует ввести требование о том, что расчеты по сделкам с недвижимостью между физическими лицами следует осуществлять посредством банковского перевода или чека.
|
Выполнение рекомендаций ФАТФ
| |
|
Достарыңызбен бөлісу: |
