продолжение таблицы 2.12.
Евро
|
93
|
0
|
249
|
0,03
|
156
|
167,7
|
всего
|
1094612
|
100
|
972669
|
100
|
-121943
|
-11,1
|
В 2003 году АО «НурБанк» активно участвовал на межбанковском депозитно-кредитном рынке, как в части привлечения денежных средств, так и размещения свободных денежных масс в других банках, в том числе в Национальном банке РК. Так, на конец 2003 года депозиты банков составляли 1094612 тыс. тг. Однако в текущем году наблюдается их снижение на 121943 тыс. тг. или 11,1%.
2.5. Анализ доходов и расходов банка
Сегодня казахстанскими коммерческими банками составляется два вида финансовой отчетности, которые различаются как по содержанию, назначению, так и по срокам представления их в соответствующие инстанции.
Одним из основных видов финансовой отчетности является традиционная бухгалтерская отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Отчет банка о прибылях и убытках отражает величину полученных доходов и понесенных за определенный период времени расходов. Отчет о прибылях и убытках банка – это отражение финансовых потоков за определенный период времени (в отличие от баланса, который является отражением стоимости активов, пассивов, акционерного капитала в любой точке временной шкалы). Поэтому отчет о доходах, расходах и прибылях можно представить как отчет об исходящих и входящих финансовых потоках.
На основании формы №2 финансовой отчетности банка проанализируем доходы и расходы банка в отчетном году.
Рассмотрим, на основании отчета о доходах и расходах, структуру доходов и расходов банка.
Таблица 2.13.
Анализ структуры доходов и расходов АО «Нурбанк»
Наименование
|
На 1.01.2004г. (тыс. тенге)
|
На 1.01.2005 г. (тыс. тенге)
|
Отклонение
|
абсолют. (+,-)
|
относит. (%)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Процентные доходы
|
4 970 020
|
8 020 998
|
3 050 978
|
61,4
|
Процентные расходы
|
-2 494 542
|
-3 127 220
|
632 678
|
25,4
|
Чистые процентные доходы до формирования резервов на потери по ссудам
|
2 475 478
|
4 893 778
|
2 418 300
|
97,7
|
Чистые процентные доходы
|
1 742 783
|
3 084 352
|
1 341 569
|
76,9
|
Комиссионные и сборы
|
1 098 241
|
1 262 291
|
164 050
|
14,9
|
Непроцентные доходы
|
247 398
|
749 178
|
501 780
|
202,8
|
Непроцентные расходы
|
-2 065 176
|
-2 917 381
|
852 205
|
41,3
|
Прибыль до налогообложения
|
1 023 246
|
2 178 440
|
1 155 194
|
112,9
|
Чистая прибыль
|
841 601
|
1 777 662
|
936 061
|
111,2
|
По состоянию на 1 января 2004 года финансовый результат работы банка выглядит следующим образом: были получены доходы в сумме 11,644,237 тыс. тенге (доходы-расходы по купле-продаже ценных бумаг, иностранной валюты, доходы- расходы от переоценки ценных бумаг, финансовых активов и иностранной валюты приведены на нетто-основе), расходы составили 9,740,827 тыс. тенге (с учетом подоходного налога с юридических лиц), а чистая прибыль – 1,903,410 тыс.тенге.
Совокупный доход банка по состоянию на 1 января 2005г. составил 11,644,237 тыс. тенге, что на 5,042,368 тыс. тенге больше, чем за тот же период 2004г. В структуре доходов доля доходов, связанных с получением вознаграждения составила 75,7% или 8,829,915 тыс. тенге и доля доходов, несвязанных с получением вознаграждения, составила 24,3% (2,814,322 тыс. тенге).
В структуре доходов, связанных с получением вознаграждения основную часть составляют доходы, полученные от предоставления займов и размещения депозитов, которые составили 90% или 7 952 949 тыс. тенге, что по сравнению с прошлым годом увеличилось в 2,07 раза, и доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям с ценными бумагами, которые составили 8% или 743 512 тыс. тенге. Сумма доходов, несвязанных с получением вознагражденияна 1 января 2005г. составила 2 ,831.199 тыс. тенге или 24,3% от совокупных доходов банка.
В структуре доходов, несвязанных с получением вознаграждения основная доля приходится на комиссионные доходы – 1,537,482 тыс. тенге или 54,3%. Доходы от переоценки иностранной валюты и индексированных инструментов составляют 406 042 тыс. тенге или 14,3%. Доходы по купле-продаже ценных бумаг и операциям «РЕПО» составляют 275 458 тыс. тенге или 9,73% (доля). Прочие доходы банка на 1 января 2005г. составляют 180,529 тыс. тенге или их доля – 6,38 %.
Доля расходов, связанных с выплатой вознаграждения составила 3 487 113 тыс. тенге от совокупных расходов банка (35,7%), из них 76,4% (1 890 443 тыс. тенге) составили расходы по привлеченным вкладам клиентов.
В структуре совокупных расходов - доля расходов, несвязанных с выплатой вознаграждения составила 6 146 562 тыс. тенге или 64,27% , что в 1,66 раза больше аналогичных расходов на 1 января 2004г. В том числе: Комиссионные расходы составили сумму 372 961 тыс. тенге (7,4%). Сумма по общим административным расходам и расходам на оплату труда и командировочных составила 2 716 882 тыс. тенге или 44,2%. Сумма расходов по налогам (за исключением корпоративного подоходного налога) на 1 января 2005 года составила 231,743 тыс. тенге или 3,7%, что ниже по сравнению с прошлым отчетным периодом на 85,434 тыс. тенге. Что связано со снижением расходов по НДС. В связи с увеличением инвестиций в основные средства и нематериальные активы, увеличились и расходы на амортизационные отчисления в 2004 году – 252,735 тыс. тенге (4,03%) и 103 794 тыс. тенге (3,7%) за 2003г, по сравнению с прошлым отчетным периодом.
Расходы на ассигнование на покрытие убытков по займам 1 698 353 тыс. тенге или 17,44% (на 1 января 2004г. они составляли 765 600 тыс. тенге или 11,3% от совокупного расхода).
Расходы по корпоративному подоходному налогу за 2004г. составили 285 788 тыс. тенге. Эффективная налоговая ставка составила 13%. Снижение КПН обусловлено увеличением портфеля долгосрочных инвестиционных кредитов (ипотека, лизинг, на приобретение и модернизацию оборудования), что позволяет банку относить доходы по таким операциям на льготное налогообложение.
За период 2004 года прибыль банка до налогообложения и вычета доли меньшинства составила 2,193,317 тыс.тенге. Чистое движение (приток) денег за период составила 3,986,797 тыс. тенге. Основная причина уменьшение денег вызвано увеличением кредитной активности банка, так за период 2004 года увеличение выданных кредитов составил 32,119,784 тыс. тенге против 18,959,145 тыс. тенге прошлого года. Основной отток денег по кредитной деятельности шел на предприятия сельского хозяйства, производство пищевых продуктов, торговли. Кроме того, банк приобретал корпоративные и государственные ценные бумаги.
Основной приток денег получен за счет увеличения депозитной базы на 11,601,851 тыс. тенге против 11,471,258 тыс. тенге прошлого года и по межбанковским займам 11,455,519 тыс. тенге против 5,028,478 тыс. тенге прошлого года. Основной приток денег по вкладам шел из торговых отраслей, строительства, предприятий нефтеперерабатывающего комплекса. инвестиционная деятельность банка характеризуется увеличением ОС и увеличением инвестиций в капитал других юридических лиц. Значительно увеличился приток денег от финансовой деятельности. Уставный капитал банк увеличился за счет приобретения акционерами акций на сумму 1,735,100 тыс. тенге. Банк выпустил облигации как субординированные, так и обыкновенные. Чистое изменение по данной позиции составило 3,474,890 тыс. тенге. Кроме того, банк увеличил сумму синдицированных заимствований до 90,5 млн. USD. Основные притоки от финансовой деятельности идут от финансовых институтов.
3. Пути совершенствования деятельности коммерческих банков РК
3.1. Перспективы и проблемы деятельности
коммерческих банков в РК
Современная банковская система – это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Ее практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.
Ведущие отечественные экономисты считают, что «на современном этапе решены задачи реформирования финансово – банковской системы Республики Казахстан, которая занимает лидирующее положение среди стран СНГ. Однако, несмотря на это, в развитии отечественной финансово – кредитной системы немало проблем, требующих научно-обоснованных решений, связанных с регионализацией финансово-кредитных отношений и необходимостью активизации обеспечения финансово-кредитными ресурсами реального сектора экономики».
Закон Республики Казахстан от 31.08.1995г. №2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» в статье 30 определяет банковскую деятельность как «осуществление банковских операций, а также проведение иных установленных настоящей статьёй операций банками».
Коммерческие банки, действуя в соответствии с данным Законом и с финансово-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.
Коммерческие банки обеспечивают аккумулированные сбережения с последующим их использованием на различные экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Главной функцией коммерческого банка является предоставление кредита надёжным заемщикам. Этим коммерческие банки оказывают важную услугу: с помощью кредитов расширяется производство, растет капитал, достигается более высокий уровень жизни.
Из этого следует, что на сегодняшний день важное значение, имеет разработка вопросов определения сущности и задач управления финансовыми результатами коммерческих банков, особенно находящихся в экономических условиях региона.
Следует, прежде всего, учесть, что термин «управление финансовыми результатами» вошел в широкий научный и практический оборот сравнительно недавно. В основном рассматривались такие понятия, как ликвидность и платежеспособность банков. Однако, в последние годы исследования, посвященные проблемам управления финансовыми результатами, существенно активизировались – анализируется содержание, функции и место финансовых результатов в решении проблем банковского сектора.
Ведущие казахстанские ученые (Сейткасимов Г.С, Н.Н.Хамитов, А.А.Ильясов) считают, что «главное назначение органов управления – обеспечить эффективное рациональное и оперативное руководство коммерческой деятельностью банка в целях реализации его основных функций. От того, как организован банк, как налажены у него отношения руководства и подчиненных, зависит вся его деятельность».
Мы считаем, что управление финансовыми результатами – это функция организационных систем, обеспечивающая конечный итог оборотных денежных средств, призванная постоянно контролировать и совершенствовать операции, приносящие доход. Финансовые результаты коммерческих банков включают чистый нераспределенный доход, полученные доходы, расходы.
Значимую роль в управлении финансовыми результатами играет финансовый анализ, который повышает качество и надежность жизнеспособности коммерческого банка.
Среди задач, возникающих в процессе анализа, пожалуй, самой распространенной и в то же время самой сложной является оценка финансовых результатов банка. И это не удивительно. Потому что с одной стороны анализ финансовых результатов может дать ответ на вопрос, который возникает практически у всех категорий пользователей финансового анализа (кредиторы банка, внутренний контроль, подразделения, анализирующие банки-контрагенты, рейтинговые агентства, банковский надзор) – о надежности коммерческого банка. С другой стороны, попытка наиболее точно оценить финансовые результаты банка неизбежно приводит к проведению комплексного анализа всех характеристик финансового состояния банка. Так как финансовый результат деятельности (доходы и расходы), кроме всего прочего, создает еще и финансовые потоки, входящие в ликвидную позицию банка и уровень капитала банка.
Однако, несмотря на столь пристальное внимание и работу, проделанную в этом направлении, проблем у коммерческих банков Казахстана с оценкой, управлением и контролем за финансовыми результатами накопилось достаточно много. Так как коммерческим банкам Республики приходится сталкиваться с неразрешимой дилеммой – либо проводить не рискованную, но бездоходную политику и тогда медленно, но верно обязательно разоришься, либо стремиться заработать и рисковать, что приводит не только к возможным задержкам платежей и тогда опять, но уже быстро и неожиданно обязательно разоришься. Только в первом случае, в основном, пострадает сам банк, во втором, прежде всего, его клиенты. Поэтому, чтобы избежать такой ситуации, банкам необходимо разрабатывать такую политику управления финансовыми результатами, при которой можно минимизировать риск.
Немаловажное значение в управлении финансовыми результатами играют развитие техники и технологий, распространение информации, развитие экономических отношений. «Своевременное внедрение новых технологий, - пишет доктор экономических наук, профессор Сатубалдин С.С. – поистине императив конкурентоспособности в условиях глобальной конкуренции. Сегодня на мировом рынке выигрывают лишь экономические системы, способные генерировать и удерживать интеллектуальную черту, возникающую при внедрении нововведений».
В наши дни, когда технический прогресс развивается быстрыми темпами, решение нужно принимать настолько быстро и четко, что опоздание может обернуться немалыми убытками.
Отечественные и зарубежные исследователи определяют, что «основной целью функционирования коммерческих банков является получение максимальной прибыли, которая представляет собой разницу между доходами и расходами коммерческого банка, а модель ее формирования непосредственно связана с системой учета и отчетности. Они утверждают, что увеличение размера прибыли может быт обеспечено за счет рисковых операций, по которым банк получает более высокое вознаграждение Российскими экономистами (И.О. Лаврушин и др.) определены составные элементы; управления прибылью коммерческого банка:
-
управление доходами банка;
-
контроль за формированием прибыли банка;
-
оценка уровня доходности прибыли банка с количественных и качественных позиций;
-
оценка рентабельности подразделений банка;
-
оценка рентабельности «центров прибыли» или основных направлений деятельности банка;
-
анализ рентабельности банковского продукта или услуг.
По нашему мнению, так необходимо осуществлять контроль за расходами, особенно; расходами, несвязанными с выплатой вознаграждения, так как| именно эти расходы часто не оправданы в деятельности коммерческих банков Казахстана.
Отечественные экономисты (Спанкулова Л.С. и др.) считают что «растет необходимость жесткого контроля за расходами, особенно в условиях увеличения затрат на регулирование деятельности и появления на рынке новых дешевых товаров и услуг, производимых и оказываемых небанковскими организациями. Такой контроль может быть осуществлен с помощью централизованной обработки информации и совершенствования управлением. Возрастает необходимость обработки постоянно растущего потока информации о состоянии рынка для более точного определена места специфичной продукции на расширяющемся рынке». Данная точка зрения разделяется нами полностью и является одним из теоретических постулатов построения собственной концепции сущности управления финансовыми результатами коммерческих банков.
Хочется отметить, что выделение контроля за формированием чистого дохода является составной частью управления финансовыми результатами, так как достоверность величины балансовой прибыли подтверждается на основе:
-
проверки законности формирования доходов банка на счетах аналитического учета;
-
анализа содержания и правомерности операций, связанных с расходами банка;
-
контроля за операциями по закрытию доходных и расходных счетов с отнесением их остатков на счет прибылей и убытков ответного года;
-
анализа содержания прочих операций;
-
проверки закрытия счетов, на которых отражаются поступления и платежи;
-
оценки правильности отражения расходов на счете «Отвлеченные средства за счет прибыли банка» и списания этих расходов на счет прибылей и убытков отчетного года.
Известно, что существенно важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширять объем и повышать качество предоставляемых услуг. Если в банковском деле доход на капитал ниже, чем в других отраслях, капитал устремится в другие, более прибыльные сферы применения. Важная функция прибыли банка – обеспечение резервов на случай непредвиденных обстоятельств или потерь, вполне возможных в банковском деле. Наконец, прибыль стимулирует деятельность руководства по расширению совершенствования операций, снижению затрат и повышению качества услуг.
Мы согласны с мнением ученых (Г.С.Сейткасимов и др.), что основной целью банковского менеджмента является получение прибыли путем применения наиболее рациональной системы управления, в которой, как мы считаем, необходимо постоянно учитывать экономические выгоды, связанные с получением прибыли в будущем.
Алгоритм формирования показателей финансовых результатов определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами финансовой отчетности, устанавливаемыми Нацбанком РК. Однако процесс формирования банковской системы в нашей стране еще не завершен, изменяются формы финансовой отчетности, совершенствуется их содержание.
Сегодня казахстанскими коммерческими банками составляется несколько видов финансовой отчетности, которые различаются как по содержанию, назначению, так и по срокам предоставления их в инстанции.
Постановлением Правления НацБанка РК от 3 июля 1999 года №156 была дана инструкция о порядке предоставления банками второго уровня в НацБанк РК ежедневного баланса и дополнительных данных для расчета пруденциальных нормативов и иных, обязательных к соблюдению, норм и лимитов. В соответствии с этими инструкциями «Банки ежедневно и на первое число каждого месяца, следующего за отчетным, представляют в Национальный Банк: 1. сводный баланс по форме 700-Н, включающий сведения по всем его филиалам; 2. приложение № 1 700-Н «Условные и возможные требования и обязательства»; 3. приложение № 2 к форме№ 700-Н «Доходы и расходы»; сведения для расчета пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов; сведения для расчета минимальных резервных требований (в соответствии с Правилами о минимальных резервных требованиях)».
В нем предусмотрены счета синтетического учета, на которых в определенной последовательности осуществляется формирование соответствующих показателей результатов финансовой деятельности банков. Этими счетами являются: IV класс «Доходы», V класс «Расходы», № 3599 «Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)».
Процесс формирования финансовых результатов начинается с того, что в IV классе – накапливается сумма всех доходов, полученных банком в отчетном году, а в V классе – расходы.
По окончании отчетного периода для определения финансового результата эти счета закрываются. На основании решения, принятого коммерческим банком, нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) исчисляется ежемесячно, ежеквартально, либо по окончании года.
После сдачи годового бухгалтерского баланса, банк остаток средств на счете «Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)» переносит на счет 4940«Чрезвычайные доходы». Убыток, как результат финансовой деятельности, погашается за счет источников, определенных собранием учредителей (акционеров) банка. На основе указанных выше учетных данных формируется финансовый результат деятельности не только в бухгалтерском балансе, но и в периодической отчетности «о доходах и расходах» по форме №700-Н.
По нашему мнению, безусловным достоинством этой формы периодической отчетности является четкая систематизация и структуризация доходов и расходов банка. Группировка доходных и расходных статей по признакам их однородности дает возможность выводить промежуточные результаты от выполнения отдельных видов банковских операций. Все доходы и расходы банка в ней сгруппированы по подразделам, в которых отражаются финансовые результаты от выполнения отдельных видов банковских операций.
Финансовый результат, формирующийся по методологии данной формы отчетности, называется «Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)» отчетного года.
На наш взгляд, преимуществом формы отчета «О доходах и расходах» общей финансовой отчетности коммерческого банка является наличие возможностей осуществлять формирование финансовых результатов банка в определенной последовательности, поэтапно, с промежуточными результатами (предусматривается выделение чистых процентных, операционных текущих, чистых текущих доходов, нераспределенного чистого дохода), что позволяет отслеживать этапы формирования чистого дохода и его окончательную величину, активно управлять процессом формирования доходов и расходов банка. При этом результирующим показателем его деятельности в данной форме отчетности выступает показатель чистого дохода.
Таким образом, на сегодняшний день содержание общей финансовой отчетности коммерческого банка в части, касающейся формирования показателей финансовых результатов деятельности банков, в значительной мере удовлетворяет целям отражения в ней этих процессов.
Однако хотелось бы отметить несовершенство казахстанской законодательной базы в вопросах порядка уплаты налогов. Здесь можно учесть российский опыт. Так как формирование финансовых результатов коммерческого банка в значительной степени зависит от требований налоговых органов, то нами предлагается использовать, в частности, Положение №490 от 06.05.94 года «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями». Суть его заключается в том, что при исчислении налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль общая сумма доходов коммерческого банка уменьшается на сумму расходов, включаемых в себестоимость оказываемых ими услуг.
Затем полученная разница уточняется на сумму доходов и расходов, относимых непосредственно на финансовые результаты деятельности банков, то есть одна часть доходов банка принимается в расчет при определении налогооблагаемой базы, другая – непосредственно относится на финансовые результаты. Этой частью доходов являются: дивиденды и проценты по ценным бумагам, принадлежащие банку; доходы от долевого участия в деятельности других банков, предприятий и организаций, положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте; присужденные или признанные должником неустойки (штраф, пеня); доходы от возмещения причиненных банку убытков; доходы банка прошлых периодов, выявленные в отчетном году; другие расходы, связанные с небанковской деятельностью.
Рассматривая существующие сегодня в коммерческой банке системы формирования показателей их финансовых результатов, в которых чистому доходу отводится роль обобщающего оценочного показателя деятельности банка, нельзя недооценивать значение промежуточных результирующих показателей по подразделениям банк тех или иных видов банковской деятельности, банковских продуктов, операций.
Многие банки в течение года покупают, продают или погашают ценные бумаги, и эти операции зачастую приносят доход (или убыток) по отношению к первоначальной (балансовой) стоимости ценных бумаг. Прибыль от операций с ценными бумагами рассматривается как обычный операционный доход убыток) по аналогии с процентным доходом по кредитам и облагается подоходным налогом.
При помещении активов в облигации государственных займов возникает гарантированный доход коммерческого банка.
Доходы образуются в форме фиксированного процента от номинальной стоимости облигации, перепродажи по рыночным ценам и дилерских вознаграждений за выполнение работы уполномоченного органа по реализации облигаций государственных займов.
Управление финансовыми результатами обязательно должно включать оценку чистого дохода, полученного банком за отчетный период. Исследователи считают, что, оценивая величину полученного банком чистого дохода необходимо проанализировать изменение его составляющих долю чистого дохода, полученного как разница между доходами учитываемыми при расчете налогооблагаемой базы, и расходам включаемыми в себестоимости услуг, и долю чистого дохода армированного путем непосредственного отнесения доходов и расходов банка на финансовые результаты его деятельности. Следует отметить, что для банка доходы коммерческих банков необходимо изучение его на основе методологии формирования показателя чистого дохода, поскольку чистый доход коммерческого банка Казахстана в значительной мере определяется доходностью отдельных видов осуществляемой банком деятельности, следующей задачей управления финансовыми результатами является оценка прибыльности основных направлений банковской деятельности и оказываемых услуг.
В настоящее время практически в любом коммерческом Банке Казахстана, как правило, используются далеко не все имеющиеся резервы для получения максимально возможного размена финансового и коммерческого результата. К сожалению, опросы анализа упущенной коммерческими структурами 1годы остаются теоретически мало исследованными. В практической деятельности банков Казахстана эта работа либо не отводится вовсе, либо выполняется несвоевременно, когда вернуть упущенные возможности невозможно.
Одной из актуальных задач управления доходом является изучение направлений и эффективности его использования. При этом оценке подлежит не только часть дохода, которая получена в отчетном периоде, но и та, то накоплена за предшествующие годы. При этом в первую очередь необходимо уделять внимание вопросу полноты и своевременности начисления и уплаты налогов, поскольку, всякие нарушения в выполнении налоговых обязательств чреваты для банков иными штрафными санкциями, ударом по имиджу.
На наш взгляд, менеджер банка должен постоянно анализировать направления использования дохода, в частности, на содержание объектов непроизводственной сферы, отчисления в негосударственные пенсионные фонды и различные виды добровольного страхования; открытие банком представительств; покрытие санкций в соответствии с законодательством; погашение процентов по просроченным межбанковским кредитам.
Ему необходимо определять, какие из них занимают наибольший удельный вес в общем объеме расходов, осуществляемых за счет чистой прибыли, выяснять, чем это вызвано; изучать изменение их в динамике по годам, а также подвергать выборочной проверке документы, подтверждающие обоснованность осуществления этих расходов; давать оценку правильности их оформления и точности исполнения.
Из рассмотренного выше можно сделать вывод, что сущность управления финансовыми результатами банков второго уровня заключается в осуществлении и жестком контроле мероприятий, позволяющих максимально увеличить доходность операций, проводимых банком.
А задачами управления финансовыми результатами коммерческих банков являются:
-
определение необходимых мер для получения максимальной прибыли;
-
последовательное формирование околобанковского рыночного пространства;
обеспечение своевременного и полного проведения расчетов и платежей, для чего необходимо поддерживать собственную ликвидность на уровне, достаточном для проведения текущих операций, но не убыточном точки зрения извлечения прибыли систематическая, хорошо подготовленная аналитическая информация;
-
контроль за банковскими операциями, разумное сочетание активов и резервов денежных средств;
-
постоянная работа над новыми технологиями и новыми
банковскими продуктами, необходимыми для повышения доходных статей банковской деятельности;
-
расширение услуг, связанных с безналичными расчетами;
-
способствование повышению квалификации банковских служащих;
-
внедрение инновационного процесса в деятельность банка.
Достарыңызбен бөлісу: |