Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричный диагностический анализ)

Глава 2. Диагностика деятельности предприятия (системно-матричный диагностический анализ)

1. 
   Формирование системы показателей
   

Исходные параметры матричной модели делятся на 3 группы в зависимости от их роли и значения в процессе производства: конечные, промежуточные, начальные.

К начальным параметрам относятся такие, которые характеризуют финансовые, материальные и трудовые ресурсы, потребляемые в производственном процессе: (общая сумма затрат, затраты различных видов ресурсов в производственном процессе, стоимость основных фондов, стоимость нормируемых оборотных средств, фонд оплаты труда, количество обработанных человеко-часов).

Формирование списка показателей, необходимых для диагностики - весьма сложная задача.

2. 
   Нахождение данных и проверка достоверности исходной информации, включаемой в матричную модель
   

3. 
   Предварительная оценка результатов деятельности предприятия
   

а) индексы изменения исходных параметров (темпы роста):

,

(2.1)

б) абсолютные приросты исходных параметров:

.

(2.2)



Таблица 2.1
Основные результаты деятельности предприятия
	Показатели	Ед.изм.	2000	2001	Абсолютный прирост	Темпы роста
1	Прибыль на накопления	руб.	1062	3113	2051	2,93126177
2	Прибыль балансовая	руб.	4087	2010	-2077	0,491803279
3	Объем работ	руб.	32684	102771	70087	3,144382573
4	Себестоимость СМР	руб.	31502	99658	68156	3,163545172
5	Основные фонды	руб.	3912	5913	2001	1,511503067
6	ОС собственные	руб.	46674	49252	2578	1,055234177
7	ФОТ	руб.	4758	14610	9852	3,070617907
8	Материальные затраты	руб.	31605,428	99687,87	68082,442	3,154137637
9	Численность среднесписочная	чел.	149	385	236	2,583892617



Об эффективности работы можно судить по динамике исходных параметров. В частности, четко просматривается изменение всех показателей кроме балансовой прибыли в сторону увеличения. Также просматривается четкий рост прибыли на накопления (увеличение по сравнению с 2000 годом почти в три раза); скачок таких показателей, как объем работ, себестоимость, фонд оплаты труда и материальные затраты произошел также более, чем в три раза.

Если проранжировать показатели роста и прироста за изучаемый период (наивысший темп роста оценить одним баллом, а самый низший девятью баллами (по общему числу показателей)), то эти ранги движения (или ускорения) показателей отразят, какие из показателей изменились за исследуемый период в наибольшей степени (см. табл.2.2.)

Соответственно на основе этих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей) ранги движения показателей. Определяем суммы баллов по трем выделенным ранее совокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты, а затем - средний бал по каждой из групп.

Суммы рангов, а также средний ранг движения по каждой из совокупностей отражает, какая из выделенных совокупностей показателей изменялась быстрее. Результаты сведен в таблицу (см. табл. 2.3.)



Таблица 2.3
Средний ранг движения
Показатели	Темпы роста	Темпы прироста
1. Показатели исходных затрат	5,4	4,75
2. Показатели промежуточных результатов	2	1,5
3. Показатели конечных результатов	7	7



Полученные показатели позволяют определить относительные ранги движения показателей, которые на этом этапе диагностики являются основой для оценки режимов функционирования изучаемого показателя (см. табл.2.4.)



Таблица 2.4
Относительные ранги движения показателей
Показатели	Темпы роста	Темпы прироста
1. Показатели исходных затрат	2	2
2. Показатели промежуточных результатов	3	3
3. Показатели конечных результатов	1	1



Необходимо выставить оценки по предыдущей таблице.

В ходе анализа обратить внимание на:

а) динамику конечных результатов (она должна опережать темпы изменения показателей двух других групп);

б) результаты оценки по группам показателей (таблица 2.3) (сопоставить их с результатами таблицы 2, чтобы не было значительных перекосов внутри группы показателей);

в) разбалансированность, определяемую на уровне отдельных показателей (таблица 2.2) (проявилась ли она на уровне групп показателей);

г) режимы функционирования, оцениваемые с точки зрения роста и прироста показателей.

4. 
   Расчет целевых элементов квадратной матрицы за отчетный и базисный периоды.
   



Таблица 2.5
Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2000 год
Исходные параметры в "активной форме (Аi)	Исходные параметры "пассивной" формы (Bj)
	Пнак	Пбал	Vсмр	Сб	ОФ	ОС	ФОТ	МЗ	Ч
Пнак	1	3,8484	30,7759	29,6629	3,6836	43,9492	4,4802	29,7603	0,1403
Пбал	0,2598	1	7,9971	7,7079	0,9572	11,4201	1,1642	7,7332	0,0365
Q	0,0325	0,1250	1	0,9638	0,1197	1,4280	0,1456	0,9670	0,0046
Сб	0,0337	0,1297	1,0375	1	0,1242	1,4816	0,1510	1,0033	0,0047
ОФ	0,2715	1,0447	8,3548	8,0527	1	11,9310	1,2163	8,0791	0,0381
ОС	0,0228	0,0876	0,7003	0,6749	0,0838	1	0,1019	0,6772	0,0032
ФОТ	0,2232	0,8590	6,8693	6,6208	0,8222	9,8096	1	6,6426	0,0313
МЗ	0,0336	0,1293	1,0341	0,9967	0,1238	1,4768	0,1505	1	0,0047
Ч	7,1275	27,4295	219,3557	211,4228	26,2550	313,2483	31,9329	212,1170	1





Таблица 2.6
Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2001 год
Исходные параметры в "активной форме (Аi)	Исходные параметры "пассивной" формы (Bj)
	Пнак	Пбал	Vсмр	Сб	ОФ	ОС	ФОТ	МЗ	Ч
Пнак	1	0,6457	33,0135	32,0135	1,8995	15,8214	4,6932	32,0231	0,1237
Пбал	1,5488	1	51,1299	49,5811	2,9418	24,5035	7,2687	49,5960	0,1915
Q	0,0303	0,0196	1	0,9697	0,0575	0,4792	0,1422	0,9700	0,0037
Сб	0,0312	0,0202	1,0312	1	0,0593	0,4942	0,1466	1,0003	0,0039
ОФ	0,5265	0,3399	17,3805	16,8541	1	8,3294	2,4708	16,8591	0,0651
ОС	0,0632	0,0408	2,0866	2,0234	0,1201	1	0,2966	2,0240	0,0078
ФОТ	0,2131	0,1376	7,0343	6,8212	0,4047	3,3711	1	6,8233	0,0264
МЗ	0,0312	0,0202	1,0309	0,9997	0,0593	0,4941	0,1466	1	0,0039
Ч	8,0857	5,2208	266,9377	258,8519	15,3584	127,9273	37,9481	258,9295	1



Пр нак. - прибыль на накопление;

Пр бал. - прибыль балансовая;

Vсмр - объем строительно-монтажных работ;

Сб СМР - себестоимость строительно-монтажных работ;

ОФ - основные производственные фонды;

СОС - собственные оборотные средства;

ФОТ - фонд оплаты труда;

МЗ - материальные затраты;

Ч - среднесписочная численность рабочих.

Целевые элементы матрицы (C_ij) дают оценку:

- эффективности использования трудовых ресурсов (производительность труда, средняя заработная плата);

- эффективность использования основных фондов (фондоотдачи и т. п.);

- эффективность использования материальных ресурсов;

- эффективность производства (виды рентабельности).

Рентабельность работ показывает, какое количество прибыли приходится на единицу произведенного объема. В базисном году – 0,1250, в отчетном – 0,0196. Произошло снижение данного показателя (Пбал / Q).

Рентабельность затрат показывает, сколько единиц прибыли приходится на единицу себестоимости произведенных работ. В базисном году – 0,1297, в отчетном году – 0,0202. Произошло снижение показателя (Пбал / Сб).

Рентабельность основных фондов показывает, какое количество прибыли приходится на единицу основных фондов. В базисном году - 1,0447, в отчетном – 0,3399. Произошло снижение показателя (Пбал / ОФ)

Фондоотдача показывает, какое количество продукции получается с одного рубля стоимости основных фондов. В базисном году – 8,3548, в отчетном – 17,3805. Произошло увеличение показателя (Q / ОФ).

Количество произведенной продукции на единицу фонда оплаты труда. В базисном году - 6,8693, в отчетном – 7,0343. Произошло снижение показателя (Q / ФОТ).

Производительность труда показывает, какое количество произведенного объема приходится на единицу трудовых ресурсов. В базисном году – 219,3557, в отчетном – 266,9377. Показатель увеличился (Q/Ч).

Материалоемкость показывает, какое количество основных фондов необходимо для производства одной единицы продукции. В базисном году – 0,1197, в отчетном году – 0,0575. Произошло снижение показателя (ОФ / Q).

Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицу объема произведенной продукции. В базисном году – 0,1456, в отчетном году – 0,1422. Произошло увеличение показателя (ФОТ / Q).

Количество единиц фонда оплаты труда приходящиеся на единицу себестоимости объема произведенной продукции. В базисном году – 0,1510, в отчетном году – 0,1466. Произошло увеличение показателя (ФОТ / Сб).

Средняя заработная плата на предприятии. В базисном году – 31,9329, в отчетном году –37,9481.Показатель заработной платы увеличился (ФОТ / Ч).

Доля основных фондов в себестоимости произведенных работ. В базисном году – 0,1242, в отчетном году – 0,0593. Произошло снижение данного показателя (ОФ / Сб).

Доля материальных затрат в единице произведенного объема. В базисном году – 0,9670, в отчетном году – 0,9700. Произошло увеличение показателя (МЗ / Q).

Элементы матрицы, расположенные под главной диагональю должны увеличиваться с ростом эффективности производства, т. к. числитель получаемого отношения целенаправленно ближе к результирующему показателю деятельности предприятия, чем знаменатель.

5. 
   Расчет абсолютных и относительных значений динамики целевых элементов:
   

Данные заносят в таблицу.2.7. и 2.8

Полученные значения показывают, на сколько изменились целевые элементы матрицы в отчетном году по сравнению с базисным. Отрицательное значение - уменьшение показателя, положительное значение - увеличение показателя. В данном случае рентабельность основных фондов уменьшилась на 0,7; материалоемкость – на 0,06; средняя заработная плата, наоборот, увеличилась на 6,0152, а производительность труда – на 47,582.

6. 
   Изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов матрицы
   

Влияние Bj и Ai на значения целевого элемента матрицы определяют по формулам, соответственно:

		(2.5)
		(2.6)

В данной таблице оценивается влияние активных (Аi) факторов на изменение величины целевых элементов матрицы. Число показывает процентное увеличение показателя за счет изменения активного фактора.

В данной таблице оценивается влияние пассивных (Bj) факторов на изменение величины целевых элементов матрицы. Число показывает процентное увеличение показателя за счет изменения пассивного фактора.

7. 
   На заключительном этапе дается общая оценка эффективности ПХД.
   

,

(2.7)

n - число исходных параметров матрицы (сколько показателей вошло в модель)

Обобщающий индекс эффективности позволяет однозначно оценить итоги работы предприятия.

Если Io < 1, то показатели основной деятельности ухудшились.