Сборник трудов III международной научно-практической конференции «social science

382 
бюджета Миллеровского района. Соответственно местный бюджет состоит из 
расходной и доходной частей, доходная часть должна быть равной расходной 
части. Бюджетный кодекс РФ регламентирует такое состояние местного 
бюджета как дефицитный бюджет. Дефицит бюджета муниципального района 
является превышением расходов местного бюджета над его доходами [7]. 
Источники финансирования дефицита бюджета утверждаются органами 
законодательной (представительной) власти в решении о бюджете на очередной 
финансовый год по основным видам привлеченных средств [8]. Источники 
финансирования дефицита бюджета Миллеровского района в 2016-2020 гг. 
представлены в таблице 5. 
Таблица 
5 
– 
Источники 
финансирования 
дефицита 
бюджета
Миллеровского района 
В тыс. рублей 
Наименование 
показателя 
2016 
год 
2017 
год 
2018 
год 
2019 
год 
2020 
год 
Источники 
финансирования 
дефицитов 
бюджетов - всего
418,9 60 403,7 
12 896,7 
1 804,4 
15 385,7 
Источники 
внутреннего 
финансирования 
дефицитов 
бюджетов 
(-
5 000,0) 
-
17 250,0 
-
4 000,0 
0,0
0,0 
Кредиты 
кредитных 
организаций 
в 
валюте Российской 
Федерации 
(-
5 000,0) 
-
17 250,0 
-
4 000,0 
0,0
0,0 
Привлечение
10 00
0,0 
0,0
0,0
0,0
0,0 
Погашение
(-
15 000,0) 
-
17 250,0 
-
4 000,0 
- 
- 
Бюджетные 
кредиты, 
предоставленные 
внутри страны в 
валюте Российской 
Федерации 
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0 
Предоставление 
бюджетных 
кредитов 
0,0
0,0
-458,9 
0,0
0,0 

383 
Возврат 
бюджетных 
кредитов
0,0
0,0
458,9 
0,0
0,0 
Изменение 
остатков средствна 
счетах по учету 
средствбюджетов 
5 418,
9 
-
43 153,7 
-
8 896,7 
1 804,
4 
15 38
5,7 
Увеличение
(-2374 687,1) (-2196829,2) 
(-1786 621,8) (-2124 753,9) (-2408 957,6) 
Уменьшение
2380 105,9 
2153 675,5 
1777 725,2 
2126 558,3 
2424 343,3 
Иные 
источники 
финансирования 
бюджета
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0 
Как видно из таблицы 5 основными источниками финансирования 
дефицита бюджета Миллеровского района являются кредиты кредитных 
организаций в валюте Российской Федерации и изменение остатков средств на 
счетах по учету средств бюджетов. В 2019 и 2020 году бюджета исполнен с 
дефицитом в сумме 1 804,4 тыс. рублей и 15385,7 тыс. рублей соответственно, 
при этом привлечение средств для финансирования дефицита бюджета 
отсутствует.
В 
целом 
бюджет 
Миллеровского 
района 
характеризуется 
неравномерностью по результатам исполнения бюджета, а в последние два года 
стремительно растет дефицит, что связано с уменьшением налоговых 
поступлений в бюджет Миллеровского района, вызванное низкой 
прибыльностью экономики района в последние годы, при росте расходов, в том 
числе на реализацию утвержденных национальных проектов [9]. 
В виду дефицитности бюджета Миллеровского района существует 
проблема поиска источников финансирования дефицита. Администрации 
района необходимо сотрудничать с налоговой службой по вопросу 
администрирования местных налогов, снижение налоговой задолженности 
перед бюджетом, уплата штрафов, пеней за несвоевременную уплату налога в 
бюджетную систему РФ [10]. Местные налоги являются одним из главных 
источников доходов Миллеровского района Ростовской области. На территории 
РФ установлены два местных налога: 
– земельный налог; 

384 
– налог на имущество физических лиц. 
На данный момент земельный налог является одним из основных 
источников доходной части местных бюджетов. Помимо этого, его размер 
влияет на личный располагаемый доход почти каждого гражданина [11]. К 
сожалению, на данный момент поступления по данному налогу крайне малы. 
Размер земельного налога не зависит от финансовых результатов деятельности 
налогоплательщика, а зависит только от кадастровой оценки, на которую 
влияют только объективные факторы. 
В соответствии со статьей 406 НК РФ налоговые ставки на имущество 
физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами 
представительных органов муниципальных образований [18]. В случае 
определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта 
налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не 
превышающих параметров, которые представлены в таблице 6. 
Таблица 6 – Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости 
объекта налогообложения 
Наименование объекта налогообложения 
Ставка,
в процентах 
Жилые дома, жилые помещения 
0,1 
Объекты незавершенного строительства (жилой дом) 
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы 
одно жилое помещение 
Гаражи, машино-места 
Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из 
которых не превышает 50 кв. м. 
Административно-деловые центры и торговые центры 
2,0 
Нежилые помещения 
Объекты недвижимости, кадастровая стоимость каждого из которых 
превышает 300 млн. рублей 
В отношении прочих объектов недвижимости 
0,5 
Согласно п. 3 ст. 406 НК РФ налоговые ставки 0,1% и 2% могут быть 
уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза. Также 
допускается установление дифференцированных налоговых ставок в 
зависимости от: 

385 
– кадастровой стоимости объекта налогообложения (суммарной 
инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на 
коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей 
собственности на каждый из таких объектов); 
– вида объекта налогообложения; 
– места нахождения объекта налогообложения; 
– видов территориальных зон, в границах которых расположен объект 
налогообложения. 
Основные резервы роста налоговых доходов бюджета лежат не в 
увеличении налогового бремени [12], а, наоборот, в сокращении 
задолженности, 
совершенствовании 
механизмов 
налогового 
администрирования и усиления борьбы с совершаемыми налоговыми 
правонарушениями [13]. Ставки по налогу на имущество физических лиц, 
установленные на федеральном уровне пересматривались долгое время. Вместе 
с тем рыночная стоимость как жилых, так и нежилых помещений, сооружений 
значительно возросла и существенно отличается от инвентаризационной и 
кадастровой стоимости [14]. Рекомендуемые ставки по налогу на имущество 
физических лиц приведены в таблице 7 учетом стоимости объекта 
налогообложения. 
Таблица 7 – Предлагаемые ставки по налогу на имущество физических лиц
по рыночным ценам 
Стоимость объекта налогообложения,
в тыс. рублей
Ставки налога, в процентах 
До 300 тыс. рублей включительно 
0,1
От 300 до 500 тыс. рублей 
включительно 
500 рублей + 0,15% * (500-300) 
От 500 до 1000 тыс. рублей 
включительно 
700 рублей + 0,20% * (1000-500) 
От 1000 до 1500 тыс. рублей 
включительно 
1200 рублей + 0,25% (1500-1000) 
От 1500 до 2000 тыс. рублей 
включительно 
2000 рублей + 0,30% (2000-1500) 
Свыше 2000 тыс. рублей
4500 рублей + 0,35% с суммы, 
превышающей 2000 тыс. рублей 

386 
Предложения, которые можно включить по повышению собираемости 
земельного налога в бюджет района можно представить следующим образом: 
– ФНС осуществляет передачу списков фактически используемых 
земельных участков без оформления правоустанавливающих документов, 
земельных участков, используемых не по целевому назначению, земельных 
участков по которым определена кадастровая стоимость и отсутствует 
правообладатель, земельных участков по которым отсутствует формирование и 
не определена кадастровая стоимость в администрацию Миллеровского района 
[15]; 
– проведение рабочими группами мероприятий муниципального 
земельного контроля, также работы по вопросу закрепления прав на земельные 
участки и работы по формированию земельных участков и постановке на 
государственный кадастровый учет [16]; 
– мониторинг налогового потенциала на постоянной основе [17]; 
– проведение круглых столов, также семинаров с муниципальными 
служащими в части использования официальных сайтов ФНС России и 
многофункциональных возможностей интернет-сервиса сайта для получения 
информации 
и 
оказания 
помощи 
гражданам, 
проживающим 
на 
подведомственной территории [18]; 
– обмен мнениями по совершенствованию взаимодействия налоговой 
службы и органов местного самоуправления с целью увеличения поступлений 
по земельному налогу; 
– постановка земельных участков на государственный кадастровый учет, 
определение кадастровой стоимости, поступление налога в бюджет района. 
Рассмотрим экономический эффект от предложенных мероприятий
по изменению налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц 
(таблица 8). 

387 
Таблица 8 – Экономический эффект по изменению налоговой ставки
по налогу на имущество физических лиц 
В тыс. рублей 
Стоимость объекта налогообложения, в тыс. 
рублей по рыночным ценам 
2020 
(факт) 
2021
(план с учетом 
рекомендаций) 
Абсолютное 
отклонение 
До 300 тыс. рублей включительно 
1847,1 
1915,9 
68,8 
От 300 до 500 тыс. рублей 
включительно 
1936,8 
2095,1 
158,3 
От 500 до 1000 тыс. рублей 
включительно 
2635,2 
2954,1 
318,9 
От 1000 до 1500 тыс. рублей 
включительно 
2274,7 
2400,1 
125,4 
От 1500 до 2000 тыс. рублей 
включительно 
1957,8 
2186,9 
229,1 
Свыше 2000 тыс. рублей
3965,7 
4186,5 
220,8 
Всего 
14617,3 
15738,6 
1121,3 
По данным таблицы 8 администрация Миллеровского района может 
дополнительно получить в местный бюджет 1121,3 млн. рублей при условии 
применения рекомендации по налоговым ставкам по налогу на имущество 
физических лиц. По сравнению с 2020 годом рост составит на 107,7%
в 2021 году. 
В таблице 9 произведем оценку предложенного мероприятия по 
усилению администрирования по земельному налогу. 
Таблица 9 – Оценка мероприятия по изменениям в уплате земельного 
налога 
В тыс. рублей 
Показатель 
2020 
(факт) 
2021
(план с учетом 
рекомендаций) 
Абсолютное 
отклонение 
Земельный налог (без учета штрафов, 
пеней) 
3745,3 
3745,3 
0,0 
Ориентировочная кадастровая стоимость 
земельных участков, по которым не 
определена кадастровая стоимость 
- 
5935,9 
5935,9 
Уплата пеней/штрафов по земельному 
налогу 
592,0 
1093,7 
501,7 
Всего
4337,3 
10774,9 
6437,6 

388 
Предварительно по итогу за 2021 год, бюджет Миллеровского района 
может увеличить поступления по земельному налогу на 6437,6 тыс. рублей по 
сравнению с 2020 годом. 
Обеспечение муниципальных образований собственными финансовыми 
ресурсами по сей день остается нерешенной и сложной проблемой в развитии 
института местного самоуправления. Местное самоуправление осуществляется 
эффективно только при наличии достаточного объема собственных ресурсов. 
Проведенное исследование позволило сделать вывод о том, что бюджет 
Миллеровского района не располагает в полной мере собственными ресурсами 
и зависит от поступлений вышестоящих бюджетов, поэтому были разработаны 
практические рекомендации. Данные предложения являются универсальными и 
применимы любому муниципальному образованию Ростовской области. 
Список литературы 
1. 
Брюханова Н.В., Курилова Л.М., Дынник Д.И. Роль региональных 
рынков труда в создании и поддержании конкурентных основ региона // 
Ученые записки Института управления, бизнеса и права. Серия: Экономика. 
2014. № 4. С. 220-228. 
2. 
Григорьева Н.С., Дынник Д.И. Маркетинговое сопровождение в 
проектном управлении: применение в бизнесе и государственном секторе // 
Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и 
управление. 2020. № 6 (121). С. 11-15. 
3. 
Григорьева Н.С. Необходимость и перспективы импортозамещения 
на современном этапе развития российской экономики // Интеллектуальные 
ресурсы - региональному развитию. 2016. № 1. С. 47-50. 
4. 
Григорьева Н.С., Колычева Ж.Я. Стратегические направления 
инновационного развития регионов // Наука и образование: хозяйство и 
экономика; предпринимательство; право и управление. 2017. № 6 (85). С. 22-25. 
5. 
Григорьева Н.С. Необходимость и возможности устойчивого 
развития регионов // В сборнике: труды международной научно-практической 

389 
конференции "Транспорт-2015". ФГБОУ ВПО «Ростовский государственный 
университет путей сообщения». 2015. С. 72-73. 
6. 
Григорьева Н.С., Александрова К.В. Цифровые технологии как 
средство восстановления предприятий туриндустрии после кризиса 2020 года // 
Интеллектуальные ресурсы - региональному развитию. 2020. № 2. С. 326-331. 
7. 
Григорьева Н.С., Шевердина И.В. ключевые параметры поддержки 
развития делового туризма в Ростовской области // Интеллектуальные ресурсы 
- региональному развитию. 2018. Т. 4. № 1. С. 22-26. 
8. 
Григорьева Н.С. Влияние качества образовательных услуг на 
экономическое развитие региона // Интеллектуальные ресурсы - региональному 
развитию. 2017. № 1-1. С. 10-14. 
9. 
Григорьева Н.С. Приоритетные направления повышения социально-
экономической эффективности государственного регулирования малого 
бизнеса // В сборнике: Проблемы и перспективы развития предпринимательства 
в 
России. 
Сборник 
докладов 
международной 
научно-практической 
конференции. 2011. С. 101-107. 
10. 
Григорьева Н.С. Повышение конкурентоспособности предприятий 
гостиничного бизнеса Ростовской области // Государственное и муниципальное 
управление. Ученые записки. 2020. № 1. С. 115-120. 
11. 
Дынник Д.И. Моделирование системы программно-целевого 
управления региональным развитием Ростовской области // Человек. Общество. 
Инклюзия. 2017. № 1 (29). С. 189-196. 
12. 
Дынник Д.И. Имитационное динамическое моделирование 
регионального развития // Интеллектуальные ресурсы - региональному 
развитию. 2017. № 1-1. С. 15-19. 
13. 
Дынник Д.И., Белозубов И.Н. Кластерная модель развития 
инновационной экономики // В сборнике: Сотрудничество без границ. 
Материалы международной научно-практической конференции, посвященной 
20-летию Донецкого Филиала Института управления, бизнеса и права. 2014. С. 
234-240. 

390 
14. 
Dinnik D.I., Grigoryeva N.S., Galoyan Y.E. Improving project 
management of socio-economic development of the region with the use of soft 
computing // Advances in Intelligent Systems and Computing (см. в книгах). 2020. 
Т. 1095 AISC. С. 214-220. 
15. 
Колычева Ж.Я., Григорьева Н.С. Взаимодействие государственных 
и предпринимательских структур в сфере ЖКХ муниципальных образований // 
Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и 
управление. 2018. № 2 (93). С. 37-41. 
16. 
Колычева Ж.Я., Григорьева Н.С. Мультипликативный эффект от 
предпринимательских воздействий в инфраструктурную сферу региона (на 
примере Ростовской области) // Наука и образование: хозяйство и экономика; 
предпринимательство; право и управление. 2016. № 2 (69). С. 28-32. 
17. 
Курилова Л.М., Дынник Д.И. Проблемы оценки эффективности 
налоговой политики региона (на примере Ростовской области) // Ученые 
записки Института управления, бизнеса и права. Серия: Экономика. 2017. № 5. 
С. 264-279. 
18. 
Мусаелян А.К., Брюханова Н.В., Дынник Д.И. Система оценки 
эффективности 
государственной 
поддержки 
малого 
и 
среднего 
предпринимательства // Ученые записки Института управления, бизнеса и 
права. Серия: Экономика. 2014. № 4. С. 411-417. 

жүктеу/скачать 5.62 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: