Сборник задач по Налогам и налогообложению Учебное пособие
Тема: Корпоративный подоходный налог
жүктеу/скачать 1.14 Mb. Pdf көрінісі
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Решение задачи
| Тема: Корпоративный подоходный налог
Задача 1: По организации «Дабыл» (резидент) имеется следующая информация: 1. совокупный годовой доход за 2015 год составил 600 млн. тенге; 2. корректировки совокупного годового дохода за 2015 год составили (50 млн. тенге); 3. документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, за 2015 год составили 300 млн. тенге; 4. авансовые платежи в 2015 году составили 60 млн. тенге; 5. срок представления декларации по КПН за 2015 год по налоговому заявлению предприятия продлен до 31 мая 2016 года; Требуется: 1. Определить, обязано ли организация уплачивать авансовые платежи в 2015 году. 2. Определить суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году. 3. Определить сроки уплаты авансовых платежей в 2015 году. 4. Исчислить суммы пени за несвоевременную уплату авансовых платежей. Решение задачи: 1. СГД с учетом корректировки за 2015 год = 600000 – 50000 = 550000 млн.тенге; 2. Предельная сумма для определения обязанности по уплате авансовых платежей = 325000 × 1618 = 5258500 тенге; 3. Поскольку 550000 млн. тенге превышает предельную сумму, организация является плательщиком авансовых платежей по КПН. 4. Сумма авансовых платежей за 1 квартал = 60000 / 4 = 15000 млн.тенге; 57 5. Сумма авансового платежа по сроку уплаты 25 января, 25 февраля, 25 марта 2015 года = 15000 / 3 = 5000 млн.тенге; 6. Налогооблагаемый доход за 2015 год = 550000 – 300000 = 250000. 7. Сумма КПН исчисленная за 2015 год = 250000 × 20 / 100 = 50000. 8. Сумма авансовых платежей за 2 (3 и 4) кварталы 2015 года = 50000 :3 = 16667 9. Сумма авансового платежа по сроку 25 апреля, 25 мая, 25 июня 2015 года = 16667 / 3 = 5556 10. Продление срока представления декларации по КПН не продлевает сроки уплаты авансовых платежей. жүктеу/скачать 1.14 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|