БӨЛІМ. ТАБЫСҚА САЛЫНАТЫН САЛЫҚТАР

Жылдық жиынтық табыс: құрамы мен құрылымы. Жыыылдық жиынтық табысты түзету. Оларды қолданудың ерешеліктері мен шегерімдері, тіркелген активтердің шығып қалуынан түсетін түсімді айқындау механизмі. Тіркелген активтердің есебі. салық мақсаты үшін амортизациялық аударымдарды есептеу тәртібі. Келесі шығындар шегерімі -эксплуатацияға, ремонтқа, активтерді ұстауға кететін шығындар. Тіркелген активтер бойынша баска да шығындар. Табыстар мен шегерімдерді түзету. Табысқа салық салуды есептеу механизмі. Салық салынатын табысты азайту және салық

Төлем көзінен салық салынбайтын табыстар. Төлем көзінен салық салынбайтын табыстардың түрлері. Мүліктік табыс. Жеке нотриустар мен адвокатгардың табысы. Дара кэсіпкердің табысы. Басқа да табыстар. Жеке табыс салығы бойынша декларация. Жеке резидент тұлғалардың санаттары бойынша ЖТС табыс ету міндеттері. Декларацияны табыс ету тәртібі және мерзімдері.

есеггте^ ұстау және аудару тәртібі. Қазақстан Республикасында тұракты мекемесі жок резидент емес заңды тұлгалардың шет елдік қызметкерлерінің табыстарына салық салу тәртібі. Шетелдіктер және азаматтағы жоқ адамдар табыс еггетін жеке табыс салығы мен табыстардан әлеуметтік салық бойыынша декларацияны табыс ету. Резидент емес жеке тұлғаның габыстарына жекелеген жағдайларда салық салу тәртібі. Жзеке табыс салығы бойынша декларация табыс ету.

Мемлекеттік мекемелердің әлеуметтік салықты төлеу ерекшеліктері. Құрылымдық бөлімшелер бойынша салықты есептеу және төлеу тәртібі. Арнаулы салық режимдерін колданатын төлеушілердің әлеуметтік салық бойынша салық есептілігін есептеу, төлеу және табыс ету ерекшелігі. әлеуметтік салық бойынша салық кезеңі. Декларацияны табыс ету мерзімі.

Ренталық салық ставкаларының кұрыылу неігздері. Есептеу мерзімі, төлеу уақыты және салықтык декларация. Үстеме пайда салығының рөлі және экономикалық мазмұны. Салық базасы. Үстеме пайда салығының есептеу механизмі және төлеутәртібі. Салық декларациясын табыс ету және салықты төлеу мерзімі.

Арнаулы салық режимінің экономикалық мазмұны, бекітілуі және мақсаты. Арнаулы салық режимдерін шағын бизнес субъектілері үшін салалар бойынша таралуы. Арнаулы салық режимін колдану шарттары АСР Қазақстанда дамуы. АСР қолдану ерекшеліктері және сипаттамасы. Патент негізіндегі арнаулы салық режимі: пайдалану салалары, қолдану тәртібі. Оңайлатьшған декларация негізіндегі арнаулы салық режимі: мазмұны, қолдану шарттары және төлеу мерзімі.

төлеушілердің кейбір санаттарына салық салудан босату. Коммерциялық емес ұйымдарға салық салу тәртібі. әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу. Инвестициялық салық преференциялары. Салық преференцияларының салаларға орналастырылуы және экономикалық мазмұны. Преференциялардың объектісі. Преференцияларды қолдану әдістері. Преференция объектілерінің салықтьщ есепке аалу ерекшеліктері. Туыынды қаржы құралдары. Свопты қоспағанд, туынды қаржы құралдары бойынша табыс. Своп бойьгаша табыс. Хеджерлеу операциялары бойынша салық есебінің ерекшеліктері. Салық есебінің базалық активті жеткізу жолымен атқарылатын кездегі ерекшеліктері. «Залал» ұғымы. Салық мақсаты үшін залаладарды ауыстыру тәртібі. Арнаулы салық режимдерін қолданатын салық төлеушілерге КТС есептеу ерекшеліктері. Аванстык төлемдер: есептілігі және колдану тәртібі. КТС төлеу мерзімі. Салық кезеңі. Салық есептілігі. Төлем көзінен ұсіалатын КТС ерекшеліктері. ҚР арнайы экономикалық аймақтар: кұру максаты, экономикалық талаптары және сипаттамасы. Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарыңда қызметін жүзеге асыратьга ұйымдарға салық салу ерекшеліктері.

1. 
   Салықтардың экономикалық мәні мен мазмұны
   
2. 
   Салық және салық салудың құрылу негіздері
   
3. 
   Салықтардың пайда болуының ұйымдастырушылық формалары. Салықтардың функциялары
   
4. 
   Салықтардың ерекшелік белгілері және олардың анықтамасы.
   
5. 
   Салықтардың негізін қалайтын салық элементтерінің түсінігі
   
6. 
   Салықтарды төлеу тәсілі, салық есебін ұйымдастыру ерекшеліктері
   
7. 
   Салық салу қағидалары, оларға сипаттама және салық салу жүйесін құрудағы олардың рөлі
   
8. 
   Салық саясатының мақсаты мен міндеттері
   
9. 
   Салық саясатының экономиканың даму ерекшеліктерімен байланысы
   
10. 
    Салық саясатының типтерінің нарықтық экономиканың даму модельдерімен арақатынасы
    
11. 
    Салық жүйесі туралы түсінік. Салық жіктемесі
    
12. 
    Қазіргі кездегі Қазақстанның салық жүйесінің даму сипаты
    
13. 
    Қазақстан Республикасы салық жүйесінің қалыптасу және даму кезеңі
    
14. 
    Салық механизмінің құрылымы. Мемлекеттің салық саясатын жүзеге асырудағы салық механизмінің атқаратын рөлі
    
15. 
    Салық механизмінің негізгі элементтері және олардың сипаты
    
16. 
    Салықтық реттеу құралдары және оның сипаты
    
17. 
    Көлік құралдарына салық салу негіздері, экономикалық мазмұны
    
18. 
    Мүлік салығының құрылу және қызмет ету қағидалары және экономикалық мәні
    
19. 
    Заңды және жеке тұлғалардың мүлкіне салық салу объектілері, салық базасы, салық ставкалары
    
20. 
    Қазақстан Республикасы жеке тұлғаларына жер салығын есептеу ерекшеліктері
    
21. 
    Қосылған құн салығының экономикалық мазмұны, қосылған құн салығын құру және даму кезеңдері, ҚР-да ҚҚС-ын енгізудің алғышарттары
    
22. 
    Акциздердің экономикалық маңызы, эволюциясы мен функциялары. Акциздік салық салуды құру негіздері
    
23. 
    Корпоративтік табыс салығын құру негіздері және экономиклық мазмұны: салық төлеушілер, салық салу объектісі
    
24. 
    Салық салуды анықтау кезіндегі жылдық жиынтық табыстан алынатын шегерімдер
    
25. 
    Жылдық жиынтық табыс, оның құрамы мен құрылымы
    
26. 
    Жеке табыс салығын құру негіздері. Жеке тұлғалар табыстарының құрамы мен құрылымы
    
27. 
    Әлеуметтік салықтың мазмұны. Салықты құру негіздері. Әлеуметтік салықты есептеу және төлеу тәртібі
    
28. 
    Қазақстан Республикасында арнаулы салық режимдерінің барлық түрлеріне сипаттама, қолданылу ерекшеліктері
    
29. 
    «Алым» ұғымы және оның салықтардан, баждар мен төлемдерден ерекшелігі.
    
30. 
    Салық қызметін қалыптастыру және дамыту. Қазақстанда салық қызметі органдарының функционалдық міндеттері
    
31. 
    Салықтық әкімшілігінің мәні мен мазмұны
    
32. 
    Заңды және жеке тұлғалардың қызмет ету нәтижесіне салық ставкаларының, салық жіктемесінің және салық санкцияларының әсері
    
33. 
    Қазақстан Республикасында экспортталатын шикі мұнай, газ конденсатына ренталық салықты енгізудің алғышарттары
    
34. 
    Инвестициялық салықтық преференцияның экономикалық мазмұны мен маңызы
    
35. 
    Жер қойнауын пайдаланушылардың арнайы төлемдері
    
36. 
    Үстеме пайдаға салынатын салықтың құрылу негіздері
    
37. 
    Пайдалы қазбаларды өндіру салығы: салық салу тәртібі мен түрлері
    
38. 
    Көлік құралдарының әр түрлері бойынша заңды және жеке тұлғаларға көлік құралдары салығын есептеу және төлеу тәртібі
    
39. 
    Жердің әр түрлі санаттары бойынша жер салығын есептеу ерекшеліктері
    
40. 
    Қазақстан Республикасында ҚҚС енгізудің алғышарттары. ҚҚС-ның артықшылықтары мен кемшіліктері
    
41. 
    Есепке жатқызылған ҚҚС сомасын анықтау механизмі: барабарлық және бөлек есептеу әдістері және оларға сипаттама
    
42. 
    Акциз салығының экономикалық мәні және есептеу механизмі
    
43. 
    Қазақстанда тұрақты мекеме арқылы қызметін жүзеге асыратын резидент емес – заңды тұлғаларға салық салу тәртібі
    
44. 
    Резидент емес – жеке тұлғалардың табысынасалық салу ерекшеліктері.
    
45. 
    Резиденттердің сыртқы экономикалық қызметтерден түсетін табыстарына салық салу ерекшеліктері
    
46. 
    Ойын бизнесі салығының маңызы
    
47. 
    Ойын бизнесі салығын есептеу және төлеу тәртібі
    
48. 
    Тіркелген салықты төлеушілер, ставкалары
    
49. 
    Біржолғы талон негізінде арнаулы салық режимі
    
50. 
    Арнаулы салық режимі
    

1. Ежегодное Послание Президента Республики Казахстан Н. Назарбаева народу Казахстана

2. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 01.01.09. Дополнения и изменения от 2013г.

3. Нурумов А.А. Налоги Республики Казахстан и развитых стран. Учебное пособие для ВУЗов. Алматы, Сездк-словарь, 2005

4. А.А. Нурумов, А.С. Бекболсынова «Налоги и налогообложение»: учебник.- Астана: Изд. КазУЭФиМТ, 2009.-583с.

5. А.А. Нурумов, Б.Т. Аймурзина «Государственные финансы»: учебное пособие- Астана: Изд. КазУЭФиМТ,2009.

6. Нурумов А.А. Налоги и финансы рыночной экономики. Астана: Елорда,2004.-304с.

7. Нурхалиева Д.М., Омирбаев СМ., Омарова Ш.А. Налоги и налогообложение в Республике Казахстан: Учебник для Вузов/- Астана: «Сарыарка», 2007.- 400с.

8. Бюджетный кодекс Республики Казахстан. Юрист. Алматы. 2009

9. Худяков А.И. Бродский. Теория налогообложения. Учебное пособие. Алматы ТОО«ИЗДАТЕЛЬСТВО:Норма-К», 2002

10. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для Вузов -М.: МЦФЭР, 2003.- 336 стр.

11. Идрисова Э.К. Налоги и налогообложение в Казахстане. Алматы. ОФ

«Формирование налоговой службы». 2003.

12. Внеоборотные активы (характеристика, учет, налогообложение) Сост. В.И.Скала и др. - Алматы, 2ОО2.-18Ос.

13. Мельников В.Д. Основы финансов: Учебник.- Алматы: ТОО «Изд-во 1ЕМ», 2009.- 560с.
«Ақша несие банктер» пәні бойынша курстың бағдарламасы

1.тақырып. Ақшаның мәні мен қажеттілігі.

Ақша түсінігі және оның пайда болуының қажеттілігі Ақшаның пайда болу табиғаты бойынша рационалистік және эволюционистік теориялары. Ақшаның тауарлы табиғаты. Тауардың қарама-қайшылықтары және құн формаларының дамуы. Құнның салыстырмалы және эквиваленттік формасы - құнның екі қарама-, қарсы жактары. Эквиваленттік қул формасының ерекшеліктері. Ақша жалпьшама құн эквиваленты ретінде. Ақша тауарының спе-цификасы. Ақшаның тарихи, қоғамдық және экономикалық кате­гория ретіндегі жаратылысы туралы. Ақшаның қызметтері және олардың ерекшеліктері. Ақша Құн өлшемі құралы ретінде және баға масштабы. Баға - күлшың ақшалай көрінісі. Құн заңы және оның орындалуы.

2-тақырып. Ақша айналымы және оның құралымы.

Ақша айналымы және ақша айналысы туралы түсінік. Қызмет көрсетуші ақша формалары: толық қүнды, толық құнсыз - қағаз және несие ақшалары. Қолма-қол және қолма-қол ақшасыз ақша айналысы. Ақшаның және төлем қүралдарының түрлері. Ақша айналысының эволюциясы. Металл ақша айналысы. Неси-елік айналыс қүралдары. Қағаз акша айналысы. Электронды төлем қүралдары. Ақша базасы, ақша массасы, ақша агрегаттары. Ақша айналысы заңы. Ақша жүйесі, оның элементтері мен негізгі типтері.

3-тақырып. Ақша реформалары: мәні және қажеттілігі

Ақша дағдарыстары. Ақша реформаларының тарихи маңыз-мағынасы. КСРО-дағы 1922-1924 жыддардағы ақша реформасы және оның кезеңдері. КСРО-дағы 1947 жылғы ақша реформасы және оның экономиканы дамытудағы маңызы. 1961 жылғы КСРО-дағы баға масштабының өзгеруі. Қазақстан Республикасындағы 1993 жылғы ақша реформасы және оның қажеттілігі мен жүргізілу ерекшеліктері.

Қарыз капиталы және қарыз қорларының (несие ресурстары) сипаттамалары және олардың арасындағы айырмашылықтар мен ерекшеліктер. Қарыз капиталының және несие ресурстарының нарығы. Қарыз пайызының (қарыз проценті) экономикалық мэні. Тауар-лы өндіріс және несие қатынастары - қарыз пайызының дамуының негізі. Қарыз пайызы бойьгаша қарым-қатынастарындағы субъек-тілер. Пайыз нормасын аныктайтын факторлар. Пайыз мөлшерлемелері, түрлері және олардың ерекшеліктері. Пайыз төлеу көздерінің қарыз алушылар мен қарыз берушілер арасындағы қарым-қатынастарға байланыстылығы.

Несиенің қызметтері. Несиенің қайта бөлу қызметі. Уақытша бос ақша қаражаттарын қайта бөлу механизмі. Нағыз ақшаларды несиелік ақшалар және операциялармен алмастыру эрі айналыс шығындарын үнемдеу қызметі. Қарыз капиталын орталықтандыруды және шоғындандыруды жылдамдатуға қатысу қызметі. Несие формалары. Банк несиес дамыған несие формасы. Банк несиесінің түрлері, олардың біздің елемездегі және шетелдердегі даму ерекшеліктері. Коммерциялық несие және оның мәні, ерекшеліктері. Түтыну несиесі, оның түрлері және әр елдердегі даму ерекшеліктері. Мемлекеттік несие. Халықаралық несие. Несие жүйесі экономиканың дербес саласы ретінде, оның қүрамдас элементтері, қызметтері, эрі экономикадағы рөлі. Банк жүйесінің типтері. Екі денгейлі банк жүйесі. Екі деңгейлі банк жүйесінің қызмет ету механизмі мен қүрылымы. Жоғары және екінші деңгейдегі банктердің қызмет етуін у-йымдастырудағы өзіндік ерекшеліктері. Қазақстандағы екі деңгейлі банк жүйесінің қалыптасу және даму ерекшеліктері.

Несие мекемелерінің түрлері: банктік және банктік емес не-сие-қаржы интситуттары.Банк мекемелерінің түрлері. Эмиссиялық банктер және олардың түрлері мен қүқыктық формалары. Эмиссиялық емес банктер: әмбебап және операциялардың кейбір түрлеріне маманданған бан­ктер.

Маманданған несие - қаржы институттары және олардың тип-тері мен қызмет көрсету ерекшеліктері. Факторингтік, лизингтік, брокерлік, қаржылық компаниялар, ломбардтар, клирингтік пала­талар және т.б. Олардың ұйымдастырылу және қызмет ету ерекшеліктері. Баска елдердегі арнайы несие - қаржы мекемелерінің турлері.
7-тақырып. Мемлекеттің Орталық банкісі, оның қалыптасуы және дамуы.

Орталық эмиссиялық банкгердің пайда болуы, түрлері және мемлекет экономикасындағы рөлі. Қазақстан Үлттық банкісінің негізгі мақсаттары және міңдет-тері. Қазақстан Республикасында баға тұрақтылығын қамтамасыз ету. Мемлекеттік ақша-несие саясатын жасау және оны жүргізу. Валюталық реттеу және валюталық бақылауды жүзеге асыру. Қаржы жүйесінің түрактылығын қамтамасыз етуге көмектесу. Үлттық банктің капиталы, резервтері және табысы. Үлттык банктің басқару органдарьш қүру тәртібі. Үлттық банктің жоғары басқару органдарын қүру ерекшеліктері. Ақша-несие саясатының түрлері: рестрикциялық, экспансиондық, дефляциялық және селективтік.

Орталық банктің ақша-несие саясаты. .Ақша айналымын басқару. Ресми қайта қаржыландыру мөлшерлемесін бекіту. Ақша-несие саясатының істегі операцияларының түрлері. Минималды резервітікталаптардың нормативтерін бекіту. Бағалы қағаздарды сатып алу және сату. Ақша-несие саясатының негізгі операциялары бойыңша сыйақы мөлшерлемелерін бекіту. Сыйақы мөлшерлемелерін бекіту.Банктердің қарыз алуларынын жалпы көлемін реттеу. Валюталық интервенцияларды жүргізу. Депозитгік саясат. Орталық банк - "банктердің банкісі". Орталық банктің бақылаушылық және қадағалаушылық қызметтері.

Коммерциялық банктердің қүқыктық негіздері "Қазақстан Республикасындағы банктер және банктердін қызметі туралы" 1995 ж. 31 тамыздағы Қазақстан Республикасының Заңы. Банктердің негізгі қызметтері. Банктің іс-эрекетін қалыптастыру, қайта ұйымдастыру және оны тоқтату тэртібі. Банктік лицензия түсінігі. Банктердің банкротқа ұшырауы барысындагы қолданылатын іс-қимылдары.

Банк практикасындағы тэуекелдер және олардың жіктелуі. Несиелік, валюталық, өсімақы тэуекелдері. Баланстанбаған өтімділік, нарық конъюктурасының өзгеруі, экономикалық, саяси және табиғи апаттары тэуекелдері әр-түрлі тәуекелдерде сақтану жолдары. Олардың қысқаша сипаттамасы және іске асыру тэртіптері.
10-тақырып. Бавктердің актив, пассивтік және делдал - комиссиялық операциялары.

Банктердің актив және пассив операцияларының сипаттамасы. Пассив операциялары. Банктердің өз қаражатын құру әдістері. Банктердің өз қаражатының және тартылған қаражатының кұрылымы. Депозит деген үғым және оның түрлері. Банкгердің актив операциялары. Несиелік операциялар. "Несиелік желі" түсінігі, қозғалмайтын мүліктерді кенілдеп берілетін ссудалар. Вексельдер және басқа бағалы қағаздармен операциялар. Инвестициялық, факторингтік, лизингтік, консорциялдық опера­циялар. Банктердің комиссиялық-делдалдық және сенім (траст) операциялары. Банктер интерактивті бизнесте.

Банкгің пайдасы. Банк пайдасын қалыптастыру көздері. оны қүру эдістері мен оның қүрылымы. Коммерциялық банктердің табыстары мен шығыстары деңгейіне әсер етуші факторлар. банктердің өтімділігі және оны анықтайтын факторлар.