Сборник задач по Налогам и налогообложению Учебное пособие
Рассчитать НДС при условии
жүктеу/скачать 1.14 Mb. Pdf көрінісі
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Вопрос : Как засчитывается НДС по фискальным чекам в 2015 – 2016 годы Ответ
| Рассчитать НДС при условии: 1) Поставщик нерезидент, 2) Поставщик резидент
РК. Ответ: Статья 238 п.1 определяет правила по которым обязательства по приобретенным товарам(работам, услугам), не удовлетворенные в течение 3 лет с момента возникновения, признаются сомнительными, и сумма НДС, раннее принятая в зачет по таким товарам (работам, услугам) подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с момента отнесения ее в зачет, кроме НДС, отнесенной в зачет на основании пп. 3-4 п.1 ст.235. В нашем случае НДС за четвертый год – 1000000 *0,12 = 120 000 т. подлежит исключению из зачета, если поставщик резидент. Если поставщик нерезидент, то НДС не подлежит исключению из зачета. Но сказанное не в счет, т.к предприятие получает оборудование во второй год, а значит течение искового срока для определения сомнительного обязательства начинается со второго года, что вкладывается в нормы исковой давности – 3 года. То есть оплата проведена своевременно. Вопрос : Как засчитывается НДС по фискальным чекам в 2015 – 2016 годы? Ответ: При наличии всех необходимых реквизитов, РНН, данные о постановке на учет по НДС, товары расшифрованы (приложена накладная), в 2015г. НДС ставился в зачет. В 2016 г. в зачет брать нельзя, сумма идет на вычеты. Вопрос : Нужно ли требовать реквизиты покупателя при реализации лекарственных средств частным лицам? Как заполнять реестр счетов-фактур по реализованным лекарственным средствам при неимении реквизитов от частных лиц – покупателей? Ответ: В соответствии с пп. 3 п. 15 ст.263 Налогового Кодекса, оформление счета- фактуры не требуется в случаях предоставления покупателю чека контрольно– кассовой машины при реализации товаров, работ, услуг населению за наличный расчет. Согласно п. 36 Правил составления налоговой отчетности по НДС, форма 300.07 «Реестр счетов-фактур» по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного периода» предназначена для детального отражения сведений о 44 счетах-фактурах, выписанных в отчетном периоде по реализованным товарам, работам, услугам. Т.о, при розничной реализации товаров, работ, услуг физическим лицам оформление счетов-фактур не требуется, соответственно, такая реализация не отражается в ф. 300.07. Вопрос : ТОО намерено заключить договор с нерезидентом (Англия), на поставку программного комплекса электронным способом путем передачи соответствующих данных посредством Интернета. Возникают ли НДС и КПН, облагаемые у источника выплаты с доходов нерезидента? Ответ: В соответствии со ст. 12 п.1 пп.30 Налогового Кодекса, роялти, -- платеж за использование или право использования авторских прав, программного обеспечения и т.п.. Согласно пп.12 п.1 ст. 192 Налогового Кодекса, доходы нерезидента в форме роялти, полученные от резидента Р.К, признаются доходами нерезидента из источников в Р.К и на основании п.1 ст.193 Налогового Кодекса облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке – 15%. Согласно п.1 ст.241 НК работы и услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся налогоплательщиком НДС в РК, являются оборотом резидента Р.К и подлежат налогообложению НДС, если местом реализации услуг является РК. Место реализации определено ст.236 НК. жүктеу/скачать 1.14 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|