«гнпф» жинақтаушы зейнетақЫ Қоры» АҚ Қаржылық есеп беру

Алматы қ Алматы қ

(қазақстанның мың теңгесімен)

Алматы қ Алматы қ

(қазақстанның мың теңгесімен, егер өзгемен көрсетілмесе)

1. 
   ҰЙЫМ
   

Қор зейнетақы активтерін инвестициялық басқаратын ұйымдардың және жарнаның белгіленген мөлшерімен зейнетақы тәсімдері бойынша жинақтаушы зейнетақы қорларының қызметтерін бір уақытта орындайды (бұдан әрі – «Тәсім»).

2007 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Қордың Қазақстан Республикасында 18 филиалы бар.

2007 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Қор қызметкерлерінің саны 362 және 2006 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша 359 адамды құрады.

2. 
   ЕСЕПТІЛІКТІ БЕРУДІҢ ҚАҒИДАЛАРЫ
   

Қордың осы қаржылық есеп беруі қаржылық есеп берудің халықаралық стандарттары жөніндегі комитет шығарған (ҚЕХСК) қаржылық есеп берудің халықаралық стандарттарына және қаржылық есеп берудің халықаралық стандарттарының түсіндіру жөніндегі комитет (ҚЕХСТК) шығарған Түсіндірулерге сәйкес дайындалды. Осы қаржылық есеп беру, егер өзгемен көрсетілмесе қазақстанның мың теңгесімен (бұдан әрі «теңге») берілді. Осы қаржылық есеп беру қаржылық құралдардың әділ құнын қайта бағалауларын қоспағанда, «тарихи құнын» есептеу әдісі мен қағидасы негізінде дайындалды.

Осы қаржылық есеп берудің функционалдық валютасы Қазақстанның теңгесі болып табылады (бұдан әрі – «теңге).

Қаржылық активтер және қаржылық міндеттемелер әділ құны бойынша бейнеленеді, олар қаржылық активтер немесе қаржылық міндеттемелердің сатып алу немесе шығару құнына тікелей қаралады. Қаржылық активтер және міндеттемелер құнының кезектегі бағалауы үшін пайдаланылатын бухгалтерлік есептің қағидалары төменде көрсетілген есептік саясаттың тиісті ережелерінде ашылады.

Ақшалай қаражат және оның баламаларына кассадағы қаражат пен банктік шоттағы қаражат кіреді.

Қор өзінің әдіттегі қызметтері барысында банктегі қаражаттарды әр түрлі мерзімдерде орналастырады. Банктегі қаражаттар, егер өтеудің тіркелген мерзімі белгіленгенсе тиімді пайыздық мөлшерлеме әдісі негізінде амортизированды құны бойынша ескеріледі. Өтеудің тіркелген мерзімі белгіленбеген қаражат активтерді іске асырудың күтілген мерзімі негізінде амортизированды құны жөніндегі есепте көрсетіледі. Банктегі қаражат құнсыздану алдында резервті шегеруімен көрсетіледі (мұндай болған кезде).

Кері РЕПО келісімі бойынша сатып алынған активтер депозитте, қамсыздандырылған бағалы қағаз және басқа активтерде орналастырылған ақшалай қаражат секілді қаржылық есеп беруде көрсетіледі және банктердегі қаражат секілді көрсетіледі.

Кері РЕПО келісімі бойынша сатып алынған активтер үшінші тарапқа сатылған жағдайда қорытындылары тиісті активтер бойынша таза пайда/(шығын) құрамындағы пайдалар немесе шығындарды қоса алумен есепке көрсетіледі. Активтермен РЕПО келісімі бойынша сатып алу және сату құнындағы айырмашықтармен байланысты барлық кірістер немесе шығыстар пайыздық кіріс немесе шығыстар ретінде көрсетіледі.

Сатуға арналған қолда бар инвестиция

Сатуға арналған қолда бар инвестициялар өз инвестициясын борышты бағалы қағаздар және акцияларға береді, ол анықталмаған уақыт кезеңі ішінде ұсталуға болжанады. Мұндай бағалы қағаздар әділ құны бойынша алдын-ала бейнеленеді. Содан кейін қағаздар қайта бағалау нәтижесін капитал шотқа жатқыза отырып әділ құны бойынша бағаланады, бұл ретте капиталда ертерек танылып жиналған пайдалар/шығындар пайдалар және шығындар туралы есепке танылады. Құнсызданудан болған шығындар, оң және теріс бағамдық айырмашылықтар, сондай-ақ тиімді пайыздық мөлшерлеме әдісі негізінде есепке алынып есептелген пайыздық кірістер пайдалар және шығындар туралы есепке жатқызылады. Сатуға арналған қолда бар инвестицияның әділ құнын анықтау үшін Қор нарықтық баға белгілеулерді пайдаланады. Жекелеген қаржылық құралдар үшін белсенді нарық болмаған жағдайда Қор бағалау әдістерін пайдалана отырып олардың әділ құнын анықтайды. Бағалау әдістеріне бір бірінен тәуелсіз арадағы нарықтық мәмілелер туралы деректерді пайдалану кіреді, жақсы хабарлары барлар және шынымен қалайтындар тараптармен құрал сипаты сойынша басқа ұқсас ағымдағы әділ құны туралы ақпаратты қолдану, дисконтталған ақшалай лектерді талдау және опционды үлгілерді қолдану секілді мәмілелер жасайды.

Бірнеше борышты бағалы қағаздардың және акциялардың әділ құнын толық анықтау мүмкін болмаса құнсызданудан болған шығынды шегере отырып, амортизированды құны және сатып алу құны бойынша бейнеленеді.

Осындай бағалы қағаздың құнсызданудың объективті куәлігі бар болса, онда капитал құрамында бұрын көрсетілген жиынтық шығындар есептік кезең ішінде капиталдан пайда мен шығындар шотына ауыстырылады. Борышты құралдар бойынша құнсызданудан болған мұндай шығындарды қалпына келтіру құнсызданудан кейін болған оқиғамен тікелей байлынысты, ол есептік кезең ішінде пайда мен шығындар туралы есепте көрсетіледі. Пайда мен шығындар туралы есептегі борышты құралдар бойынша құнсызданудан болған шығындар қалпына келтірілмейді.

Негізгі қажаттар және материалдық емес активтер жинақталған амортизацияны және құнсызданудан жинақталған шығындарды (мұндай болған кезде) шегеруімен бастапқы құны бойынша бейнеленеді.

Негізгі қаражаттардың тозуы және материалдық емес активтердің амортизациясы олардың пайдалы пайдалану мерзімі ішінде активтерді есептен шығару мақсатымен есептеледі. Тозуды және амортизацияны есептеу мынадай белгіленген жылдық нормаларды пайдалана отырып сызықтық әдіс негізінде жүргізіледі:

	%
Компьютерлер	20-33.3
Кеңсе жабдықтары	14.3
Басқалар	10-20
Материалдық емес активтер	33.3-100

Қайта бағалау нәтижесінде туындайтын негізгі қаражаттар құнының кез-келген ұлғаюы шығыстар ретінде бұрын танылған активтер құнының төмендеу сомасы қалпына келтірілген жағдайларды қоспағанда, негізгі қаражаттардың қайта бағалау резервінде қаралады. Мұндай жағдайда құнның ұлғаюының аталған сомасы активтер құнының төмендеуі бұрын танылған мөлшерінде пайда және шығындар туралы есепте есептеледі. Осындай негізгі қаражаттар құнын қайта бағалау нәтижесінде туындайтын активтердің баланстық құнының төмендеуі аталған активтердің алдыңғы қайта бағалау нәтижесінде қалыптасқан оның қайта бағаланған құнынан аспайтын деңгейінде шығыс секілді есептеледі.

Табыс салығы ағымдағы және сақталған салық сомасы болып табылады.

Ағымдағы кезеңдегі табыс салығы жөніндегі шығыстар сомасы жыл ішінде алынған салық салынатын пайда мөлшерін шегере отырып анықталады. Салық салынатын пайда пайдалар мен шығындар туралы есепте көрсетілген таза пайдадан ажыратылады, бір қатарына басқа жылға салық салу мақсаты үшін салық салу немесе ұстап қалуға тиісті кіріс немесе шығыс баптары қосылмайды, сондай-ақ салық салу мақсатында салық салынбайтын және ескерілмейтін баптар жойылады. Ағымдағы жылдағы табыс салығы жөніндегі Қор шығыстарын есептеу бухгалтерлік баланс жасау күнінде толықтай немесе айтарлықтай деңгейде енгізілген салық мөлшерлемелерін пайдалана отырып жүзеге асырылады.

Кейінге қалдырылған салық табыс салығы жөніндегі салық талаптары немесе міндеттемелері болып табылады және салық есептері мәліметтері мен қаржылық есеп беруде қосылатын мәліметтер, сондай-ақ салық салынатын пайдаларды есептеу үшін пайдаланылатын салық есептерінің тиісті мәліметтері арасындағы уақытша айырмашылық жөніндегі міндеттемелер есебінің баланстық әдісі бойынша бейнеленеді. Кейінге қалдырылған салықтық мендеттемелер салық салынатын пайданың ұлғайатын барлық уақытша айармышылықтары қарым-қатынасында бейнеленеді, ал кейінге қалдырылған салықтық талаптар болашақта салынатын пайдалардың болу мүмкіндіктерін есепке ала отырып бейнеленеді, олардан салық салу мақсаты үшін қолданылатын уақытша айырмашылықтар шегерілуі мүмкін. Егер уақытша айырмашылықтар іскерлік беделмен байласқан немесе операция аясында басқа талаптар мен міндеттемелердің бастапқы танылуы (компаниялардың бірігу жағдайларынан басқа) пайда болса, қолайлы салықтық талаптар және міндеттемелер қаржылық есеп беруде бейнеленбейді, ол салық салынатын немесе бухгалтерлік пайдалар мөлшеріне әсер етпейді.