«гнпф» жинақтаушы зейнетақЫ Қоры» АҚ Қаржылық есеп беру
жүктеу/скачать 0.75 Mb.
|
- Бұл бет үшін навигация:
- Кірістерді және шығыстарды мойындау
- Шетелдік валютада қайта есептеу әдісі
- 2007 жылғы 31 желтоқсан 2006 жылғы 31 желтоқсан
- Қаржылық активтер және міндеттемелерді есепке алу
- Жаңа стандарттарды қолдану
- 2007 ж. 31 желтоқсанда аяқталатын жыл 2006 ж. 31 желтоқсанда аяқталатын жыл
- ҚЫЗМЕТКЕРЛЕРГЕ АРНАЛҒАН ШЫҒЫСТАР
- ЖАЛПЫ ЖӘНЕ ӘКІМШІЛІК ШЫҒЫСТАР
- 2007 ж. 31 желтоқсан 2006 ж. 31 желтоқсан Кейінге қалдырылған активтер
- Кейінгі қалдырылған салықтық активтер жиынтығы
- АҚШАЛАЙ ҚАРАЖАТ ЖӘНЕ ОНЫҢ БАЛАМАЛАРЫ
- Пайыздық мөлшерлеме % Өтеу күні 2007 жылғы 31 желтоқсан Пайыздық мөлшерлеме %
- САТУҒА АРНАЛҒАН ҚОЛДА БАР ИНВЕСТИЦИЯ
- 2007 ж. 31 желтоқсан 2006 ж. 31 желтоқсан
- 2007 ж. 31 желтоқсан 2006 ж. 31 желтоқсан
- АЛУҒА ЕСЕПТЕЛГЕН КОМИССИЯЛЫҚ КІРІСТЕР
Зейнетақы міндеттемелері Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес қызмет етіп келе жатқан зейнетақымен қамсыздандыру жүйесі қызметкердің ағымдағы жалпы төлемінен пайыз ретінде жұмыс берушінің ағымдағы жарналар есебі қарастырылады. Зейнетақы жарналарын ұстау қызметкердің кіріс төлемін жүргізген кезеңде жүргізіледі. Зейнетке шыққан кезде барлық зейнетақы төлемдері қызметкер таңдаған зейнетақы қорлары арқылы жүргізіледі. Қор Қазақстан Республикасының мемлекеттік зейнетақы жүйесіне қатысудан өзге, зейнетақымен қамсыздандырудың қосымша тәсімі жоқ. Бұдан өзге, Қордың зейнетке шыққаннан кейін қызметкерге көрсететін жеңілдіктері немесе өзге елеулі көрсетілетін жеңілдіктері жоқ. Кірістерді және шығыстарды мойындау Пайыздық кірістер және шығыстар есептеу қағидалары бойынша бейнеленеді және тиімді пайыздық мөлшерлеме әдісі бойынша есептеледі. Тиімді пайыздық мөлшерлеме әдісі – бұл қаржылық активтердің немесе қаржылық міндеттемелердің (немесе қаржылық активтер топтамасы/қаржылық міндеттемелер топтамасы) амортизировандалған құнын есептейтін, сондай-ақ пайыздық кірістерді немесе пайыздық шығыстарды тиісті кезеңге жатқызатын әдіс. Тиімді пайыздық мөлшерлеме – бұл пайыздық мөлшерлеме, оның көмегімен күтілетін болашақ төлемдер немесе ақшалай қаражаттар түсімі қаржылық активтердің немесе қаржылық міндеттемелердің таза ағымдағы құнына өткізіледі. Бұл ретте дисконттау қаржылық құралдар өмірінің болжанған мерзімі кезеңіне жүргізіледі. Егер қаржылық құралдар немесе бір тектес қаржылық активтер топтамасы құнсыздану нәтижесінде есептен шығарылған (жартылай есеп шығарылса) болса, пайыздық кіріс құнсынданудан болған шығындарды есептеу мақсаты үшін болашақ ақшалай түсімдерді дисконттау үшін пайдаланылатын пайыздық мөлшерлемелерді есепке ала отырып анықталады. Пайыздық кірістер бағалы қағаздарға жұмсалғаннан болған пайыздық кірістерді өзіне қосады. Басқа кірістер тиісті мәмілелерді қорытындылау жөніндегі пайдалар мен кірістер туралы есепте көрсетіледі. Комиссиялық кірістер/шығыстар есептеу әдісі негізінде бейнеленеді.
Шетілдік валюталарда көрсетілген ақшалай активтер мен міндеттемелер есеп беру күнінде тиісті айырбас бағамы бойынша теңгеде қайта есептеледі. Шетел валюталарындағы операциялар операция күніндегі бағам бойынша бейнеленеді. Осындай қайта есептеуден болған пайдалар мен шығындар шетелдік валюталармен болған операция жөніндегі таза пайдаға қосылады. Айырбас бағамы Төменде қаржылық есеп беруді жасау кезде жыл соңында Қордың пайдаланған айырбас бағамдары келтірілді:
Қаржылық активтер және міндеттемелерді есепке алу Қаржылық активтер және міндеттемелер есепке алынып, сальдоланған сомада көрсетіледі, Қор заңды бекітілген құқығы болған кезде баланста танылған сомаларды есепке алуды жүзеге асырады және сальдоланған сома бойынша есепке алуды көздейді немесе жүргізеді немесе активтерді іске асырады және міндеттемелерді бір уақытта орындайды. Қаржылық активтерді өткізген жағдайда ол есептен шығарылған секелді сыныпталмайды, Қор бұл операцияларды өткізілген активтер мен оған тиісті міндеттемелерді есептен шығару ретінде танымайды. Жаңа стандарттарды қолдану Қор ағымдағы жылы өз операцияларына тиісті және 2007 жылғы 1 қаңтардан бастап басталатын кезеңде қаржылық есеп беруді жасау кезде күшіне енетін ҚЕХСК және ҚЕХСБК бекітілген барлық жаңа және өзгертілген стандарттарды және түсіндірмелерді пайдаланды. Жаңа және өзгертілген стандарттар және түсіндірмелер Қордың есептік саясатындағы өзгертулерге алып келген жоқ, ол «Қаржылық құралдар: ақпараттар жазылымы» ҚЕХС 7 (бұдан әрі «ҚЕХС 7») тиімді қолданылуын қоспағанда, ағымдағы және өткен жылдардың деректерін бейнелеу үшін пайдаланылды. ҚЕХС 7 2007 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енді және 2007 жылғы қаңтардан бастап және кейінірек басталатын жылдық кезең үшін іс әрекет етеді. ҚЕХС 7 қаржылық құралдар туралы ақпараттарды ашу жөніндегі жаңа талаптарды және ұсыныстарды белгілейді. ҚЕХС 7 қолдану осы шоғырландырылған қаржылық есеп берудің мақсаты үшін Қордың қаржылық құралдарын сыныптауға және бағалауға ықпалын тигізбеді. Қаржылық есеп беруде есептік кезең және салыстыру үшін берілген кезең үшін ҚЕХС 7 талап еткен қосымша жазылымдар берілді. Қор қабылданып, бірақ күшіне енбейтін басқа жаңа стандарттарды болжайды және түсіндірме Қордың қаржылық есеп беруіне елеулі ықпалын тизізбейді.
Қор Қазақстан Республикасының салық заңнамасының талаптарына сәйкес жүзеге асырылатын салықтық есеп мәліметтері негізінде салық жөніндегі есеп айырысуларды жасайды, ол Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарттарынан өзгешеленеді. 2007 және 2006 ж.ж. 31 желтоқсанда аяқталатын жылдар ішінде заңды тұлғаға арналған табыс салығы мөлшері 30% құрады. Осыған байланысты шығыстардың бірқатар түрлері толық салық салу үшін ескерілмейді, сондай-ақ Қорда салық салынбайтын табыс салығы болғандықтан анықталған тұрақты салықтық айырмашылықтар пайда болып тұрады. Кейінге қалдырылған салық қаржылық есеп беру мақсатында активтер мен міндеттемелердің есептің құнының және салық салу мақсатында анықталатын соманың арасындағы уақытша айырмашылықтан таза салықтық әсер бейнеленеді. 2007 және 2006 ж.ж. 31 желтоқсанда бар уақытша айырмашылықтар кірістер мен шығыстарды есептеудің түрлі әдістерімен, сондай-ақ бірнеше активтердің есептік құнымен байланысты. 2006 және 2005 ж.ж. 31 желтоқсандағы жағдайлар бойынша уақыта айырмашылықтар мынадай үлгіде берілді:
Банктердегі қаражат құрамына жинақтаушы пайыздық кірістер қосылды, ол 2007 және 2006 ж.ж. 31 желтоқсандағы жағдай бойынша 52,303 мың теңгені және 1,164 мың теңгені құрады.
2007 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша алуға комиссиялық кіріс инвестициялық кірістен жылдық 15% және зейнетақы активтерінен 0.0475% құрады (2006: 15% және 0.0475%).
жүктеу/скачать 0.75 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||